相信有的老板就說了，這有什么難的，直接買票就解決了。只要你這樣做了，立刻就會(huì)被稅務(wù)局盯上，搞不好不僅要全額繳納稅費(fèi)，還要補(bǔ)交幾倍罰金，實(shí)在是得不償失，千萬不要輕易嘗試。
那面對(duì)這樣的情況，到底有沒有解決辦法呢？遇到問題先來分析原因，看看具體是什么因素導(dǎo)致沒有進(jìn)項(xiàng)，進(jìn)而根據(jù)不同原因給出相應(yīng)的解決方案。
總結(jié)起來，企業(yè)開出去發(fā)票缺進(jìn)項(xiàng)主要是以下幾種原因：
情況一、建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)少，砂土石料很少給開發(fā)票，導(dǎo)致開出去的發(fā)票沒有進(jìn)項(xiàng)支撐。
解決方案：
1.在稅收洼地成立商貿(mào)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體工商戶，利用核定征收政策，解決缺乏進(jìn)項(xiàng)的問題。
建筑企業(yè)安排其業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理者，開設(shè)建材中心（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）。以前建筑企業(yè)和服務(wù)商直接發(fā)生業(yè)務(wù)往來。現(xiàn)在，建筑企業(yè)先和自己的管理者的建材中心發(fā)生業(yè)務(wù)往來，再通過這些建材中心和服務(wù)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來。這里，可以理解為，建筑企業(yè)將業(yè)務(wù)外包給了這些管理者的建材中心，然后這些建材中心，再將業(yè)務(wù)外包給外部的服務(wù)商。
案例說明：
某建筑企業(yè)A在花生財(cái)稅的園區(qū)注冊(cè)了一家商貿(mào)型個(gè)體工商戶B。2020年，建筑企業(yè)A開票500萬，我們來看下它的綜合稅負(fù)變化：
備注：花生財(cái)稅園區(qū)核定征收，商貿(mào)型個(gè)體工商戶的附征率為0.2%。
從上面案例來看，如果建筑企業(yè)A在園區(qū)注冊(cè)商貿(mào)型個(gè)體工商戶，開出去的500萬發(fā)票最終只需繳納6.19萬元的稅費(fèi)就能提現(xiàn)到老板的個(gè)人賬戶了。
情況二、高新軟件企業(yè)，產(chǎn)品生產(chǎn)邊際成本幾乎為零，除了人工和辦公費(fèi)用，幾乎沒有什么成本支出缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃，更沒有進(jìn)項(xiàng)。
解決方案：
利用國(guó)家行業(yè)性優(yōu)惠政策，申請(qǐng)高新企業(yè)、軟件企業(yè)。軟件企業(yè)增值稅有6%、16%二種，增值稅可實(shí)行即征即退，按照稅務(wù)總局最新政策，軟件企業(yè)開發(fā)成本可以175%加計(jì)扣除。
除了增值稅優(yōu)化籌劃之外，還可以重新調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，將收入進(jìn)行科學(xué)的拆分重組，一部分是傳統(tǒng)的商品貿(mào)易，一部分選擇低稅負(fù)的信息或技術(shù)品類交易行為，進(jìn)而增加進(jìn)項(xiàng)。
另外還需籌劃所得稅，可以申請(qǐng)高新企業(yè)認(rèn)定，認(rèn)定成功后不僅有地方的獎(jiǎng)勵(lì)金可以領(lǐng)，還可以降低企業(yè)綜合稅負(fù)。當(dāng)然也可以通過股權(quán)投資來合規(guī)的規(guī)避所得稅。
情況三、企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)時(shí)間積累下來增值稅進(jìn)項(xiàng)差額和毛利潤(rùn)差額。
解決方案：
利用國(guó)家區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃，將企業(yè)注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地，不僅節(jié)稅而且合規(guī)合法。這里以我公司園區(qū)為例，園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)增值稅以地方留存的50%~80%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的50%~80%給予扶持。通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)80%以上。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)稅稅率最高為1%，企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的，可疊加享受園區(qū)的扶持政策，且企業(yè)實(shí)行注冊(cè)制，無需到園區(qū)辦公，外省市的企業(yè)也能享受園區(qū)的財(cái)政扶持政策。
情況四、預(yù)收貨款，客戶要求先開具發(fā)票。
解決方案：
正常的操作方法是等產(chǎn)品開始生產(chǎn)后，向上游供應(yīng)商索要成本票。如果無法取得成本票，可以讓員工去稅局代開費(fèi)用票，或者開差旅費(fèi)等，但是不可以太多，曾經(jīng)見過一個(gè)公司營(yíng)業(yè)收入500W，其中成本只有幾萬，但是管理費(fèi)用400W全是車票、差旅費(fèi)等，直接被稅局查了，最終補(bǔ)了大量的稅，得不償失。
其實(shí)稅務(wù)籌劃的方法還有很多，例如調(diào)整業(yè)務(wù)模式，將難以取得進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)外包、縮短供應(yīng)鏈、將供應(yīng)商變成企業(yè)的一部分等等。
其實(shí)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，實(shí)際遇到的財(cái)務(wù)問題不止上面列舉到的情況，還有很多財(cái)務(wù)問題急需解決。如果大家需要幫助的話，可以私信我，我司稅務(wù)老師會(huì)根據(jù)大家的實(shí)際情況幫你制定適合的稅務(wù)籌劃方案。
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