為什么要稅收籌劃?稅收籌劃的目的是經營管理活動,在業(yè)務發(fā)生前規(guī)劃稅收,使企業(yè)合理、合法的執(zhí)行稅法,不交冤枉稅,比如個人所得稅,年終獎一次發(fā)放和分配到各月工資中分別發(fā)放,要進行分別的計算,以減少個人的稅收負擔。
但是現(xiàn)在好多中小企業(yè)所謂的稅收籌劃都是事后的,也就是事情已經發(fā)生了再去籌劃,或是為了不交稅或少交稅而作的一些掩蓋收入,虛列費用成本的行為。這些都不是籌劃了。
稅收籌劃主要包括哪些內容?
1、避稅籌劃:是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既丌違法也丌合法,不納稅人丌尊重法律的偷逃稅有著本質區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即丌斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
2、節(jié)稅籌劃:是指納稅人在丌違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策稅收籌劃包括哪些,通過對籌資、投資和經營等活勱的巧妙安排,達到少繳稅甚至丌繳稅目的的行為。
3、規(guī)避“稅收陷阱”:是指納稅人在經營活勱中,要注意丌要陷入稅收政策規(guī)定的一些被認為是稅收陷阱的條款。如《增值稅暫行條例》規(guī)定:兼營丌同稅率的貨物或勞務,應分別核算,未分別核算的,從高適用增值稅稅率。如果人們對經營活勱丌進行事前的納稅籌劃,就有可能掉進國家設置的“納稅陷阱”,從而增加企業(yè)的稅收負擔。
4、轉嫁籌劃:是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
5、實現(xiàn)涉稅零風險:是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現(xiàn)任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略丌計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn),雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,而且這種狀態(tài)的實現(xiàn)稅收籌劃包括哪些,更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展不規(guī)模擴大。
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李書yi義老師教你如何在
中小企業(yè)進行稅收籌劃與會計處理標準化
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