稅收籌劃是指在不違反法律法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律法規(guī))的前提下，為實現(xiàn)少繳稅或延期繳稅的目標(biāo)，對納稅人(法人或自然人)的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項進行事先安排的一系列籌劃活動。
稅收籌劃的特點
1、
有效期
合法性是指稅收籌劃只能在稅法允許的范圍內(nèi)進行。這里有兩層意思：第一，遵守稅法。第二，不違反稅法。它是合法稅收籌劃的前提。當(dāng)存在多種可供選擇的稅收方案時，納稅人可以通過熟悉稅法，掌握實用技術(shù)，做出最優(yōu)的納稅選擇，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。違反稅收法律法規(guī)，逃避納稅義務(wù)以減輕稅負(fù)的行為是偷稅行為，應(yīng)堅決反對和制止。
2、
目的性
稅收籌劃的直接目的是降低稅負(fù)稅務(wù)籌劃的方法有哪些，減輕稅負(fù)。這里有兩層意思：第一，選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著更低的稅收成本，更低的稅收成本意味著更高的資本回收率；第二，拖延納稅時間(不是稅法規(guī)定的期限內(nèi)不納稅的欠稅)，獲得金錢的時間價值。通過一定的技巧，可以在資金使用上提前收款稅務(wù)籌劃的方法有哪些，延期付款。這將意味著企業(yè)可以獲得一筆“無息貸款”，以避免高邊際稅率或減少利息支出。
3、
風(fēng)險
稅收籌劃的目的是獲得稅收收入，但在實踐中往往達不到預(yù)期效果，這與稅收籌劃的成本和風(fēng)險有關(guān)。
稅收籌劃成本是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱性成本，如聘請專業(yè)人員的成本，以及采用一種稅收籌劃方案而不采用另一種方案所產(chǎn)生的機會成本。此外，對稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，在不知情的情況下采用導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加的方案，或因違法受到稅務(wù)機關(guān)處罰，都可能使稅收籌劃的結(jié)果偏離預(yù)期效果。
常見的稅收籌劃方法基于
1、直接運用計劃方法
為了實現(xiàn)總體經(jīng)濟目標(biāo)，國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控，引導(dǎo)資金流向。國家出臺了很多稅收優(yōu)惠政策，因為納稅人使用稅收優(yōu)惠政策越多，越有利于國家特定政策目標(biāo)的實現(xiàn)。這樣，納稅人就可以合理利用優(yōu)惠政策，為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務(wù)。
2.轉(zhuǎn)讓定價計劃方法
轉(zhuǎn)移定價籌劃法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合商業(yè)慣例的交易形式進行稅務(wù)籌劃。稅收籌劃的基本方法之一，在國際國內(nèi)稅收籌劃實踐中已被廣泛應(yīng)用。
3.使用免稅計劃
運用免稅籌劃是指在合法合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使征稅對象成為免稅對象，免除稅收的稅收籌劃方法。
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