合理避稅(避稅地具體避稅)

作為一名財(cái)務(wù)人員,能否得到老板重視,能否升職加薪,很重要的一件事情就是看你能否幫企業(yè)省錢(qián),降低成本。如何合理避稅,肯定也是大家所關(guān)注的內(nèi)容。于是,橙子君從實(shí)用角度出發(fā),整理出國(guó)內(nèi)避稅的十二種方法。

注意

避稅,在法律允許的情況下,以合法的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為;是合法手段,是聰明才智的體現(xiàn)。

逃稅,是違法手段,是貪婪愚蠢的體現(xiàn),是誠(chéng)信互通深?lèi)和唇^的手段。

1.換成“洋”企業(yè)

合理避稅(避稅地具體避稅)(圖1)

我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策,因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡,不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

2.注冊(cè)到“避稅綠洲”

凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

3.進(jìn)入“特殊行業(yè)”

比如:對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定:托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。婚姻介紹、殯葬服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè),其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)(廣告業(yè)除外)的業(yè)務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù),免繳營(yíng)業(yè)稅。對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)合理避稅,按90%計(jì)入收入總額。

4.做“管理費(fèi)用“的文章

合理避稅(避稅地具體避稅)(圖2)

企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率,壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的,這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn),就可以少交所得稅。

企業(yè)可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤(rùn)減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計(jì)提的折舊額相差很大,最終也會(huì)影響到所得稅額。

5.用而不“費(fèi)”

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?,家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類(lèi)雜支是否列入產(chǎn)品成本。

當(dāng)今的企業(yè)界,這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買(mǎi)房子、車(chē)子的支出,甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。這樣處理并不為國(guó)家政策所允許,雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見(jiàn),但誠(chéng)信互通在此并不提倡。

6.合理提高職工福利

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資,為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn),建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金,進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支,同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性,減少稅負(fù),降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

說(shuō)到這,有種比較好的方式推薦給大家——誠(chéng)信互通是權(quán)威的第三方誠(chéng)信數(shù)據(jù)采集和查詢(xún)平臺(tái),平臺(tái)里的虛擬貨幣“橙子”可以用來(lái)為企業(yè)員工發(fā)放福利、獎(jiǎng)金乃至工資,不用交個(gè)稅,所有需要拿發(fā)票沖抵的錢(qián)也都可以用“橙子”發(fā)放!這樣好的合理避稅工具,值得一試哦!

7.做足“銷(xiāo)售結(jié)算“的文章

合理避稅(避稅地具體避稅)(圖3)

選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式,推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況,盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果。

常用的避稅方法有很多,但一般不外乎:利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法。

8.用足稅收優(yōu)惠政策

新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國(guó)務(wù)院,避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。同時(shí),稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策,如:高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年;利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅;企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢(xún)、服務(wù)、培訓(xùn)等,年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究,力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策,最大限度避稅,壯大企業(yè)實(shí)力。同時(shí),現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)如雨后春筍,他們開(kāi)出的招商引資條件十分誘人,大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免各種費(fèi)用等等條件吸引資金、技術(shù)和人才。如果您的企業(yè)是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或受鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè),如此優(yōu)惠的條件當(dāng)然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一。

9.定價(jià)轉(zhuǎn)移

轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一,它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中,不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格,而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格,以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。

轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià),使稅率高的企業(yè)部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè)合理避稅,最終減少兩家企業(yè)的納稅總額。

10.分?jǐn)傎M(fèi)用

合理避稅(避稅地具體避稅)(圖4)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀尽YM(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下,想方設(shè)法從賬目找到平衡,使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?,從而?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。

常用的費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t一般包括實(shí)際費(fèi)用分?jǐn)?、平均攤銷(xiāo)和不規(guī)則攤銷(xiāo)等。只要仔細(xì)分析一下折舊計(jì)算法,我們就可總結(jié)出普遍的規(guī)律:無(wú)論采用哪一種分?jǐn)?,只要讓費(fèi)用盡早地?cái)側(cè)氤杀?,使早期攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用越大,那么就越能夠最大限度地達(dá)到避稅的目的。至于哪一種分?jǐn)偡椒ㄗ钅軌驇椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)最大限度地避稅目的,需要根據(jù)預(yù)期費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間及數(shù)額進(jìn)行計(jì)算、分析和比較并最后確定。

11.籌資避稅

這一原則就是利用一定的籌資技術(shù),使得企業(yè)達(dá)到最高的利潤(rùn)水平和最輕低的稅負(fù)水平。一般說(shuō)來(lái),企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金主要有三個(gè)渠道:1、自我積累:2、借貸(金融機(jī)構(gòu)貸款或發(fā)行債券);3、發(fā)行股票。自我積累的獎(jiǎng)金是企業(yè)稅后分配的利潤(rùn),而股票發(fā)行應(yīng)該支付的股利也是作為稅后利潤(rùn)分配的一種方式,二者都不能抵減當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅,因而達(dá)不到避稅的目的。

借貸的利息支出從稅前利潤(rùn)中扣減,可以沖減利潤(rùn)而最終避稅。

12.資產(chǎn)租賃

租賃是指出租人以收取租金為條件,在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi),將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō),租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn),由于租金從稅前利潤(rùn)中扣減,可沖減利潤(rùn)而達(dá)到避稅。

怎樣,以上方法大家都記住了嗎?

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若你沒(méi)時(shí)間研究稅法和各類(lèi)減免稅的優(yōu)惠政策,千萬(wàn)別忘了使用橙子君在第6個(gè)方法中推薦的“橙子”工具哦!那可是難得的簡(jiǎn)單易上手的合理避稅工具。返回搜狐,查看更多

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