雖然不同口徑角度,數(shù)據(jù)不行同。但是中國企業(yè)整體稅負(fù)偏高,這幾乎是一個共識。復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長韋森教授發(fā)表演講,認(rèn)為中國企業(yè)總稅率超過67%公司如何節(jié)稅,遠(yuǎn)高于美國的43.8%和40.5的平均水平。工作中解除的小企業(yè)主,每個人都深有體會。所以每當(dāng)說到合理避稅的時候,聽的人無不滿眼放光。
不過我們要明確一點,合理避稅,或者說是稅務(wù)籌劃,并不是逃稅漏稅,它是一種正常合法的活動。合理避稅是企業(yè)在遵守稅法、依法納稅的前提下,以對法律和稅收的詳盡研究為基礎(chǔ),對現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用,使企業(yè)創(chuàng)造的利潤有更多的部分合法留歸企業(yè)。合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事,還需要市場、商務(wù)等各個部門的合作,從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。合理避稅有以下幾種方法。
支出開票
這其實是一項基本的財務(wù)要求,但很多企業(yè)基本都做不到。尤其是一些中小企業(yè),缺少這樣的意識。尤其是個人墊付企業(yè)款項的時候,比如說有時候公司老板自己在網(wǎng)上給公司買一些辦公用品,有時候就懶得要票了,到時候也不做報銷,以為橫豎是自己的公司無所謂。其實,這樣做使得很多合理的費用得不到正常的報銷入賬,時間長了就會產(chǎn)生比較大的數(shù)額,造成稅負(fù)提高。
稅收洼地
中國幅員遼闊,各地發(fā)展不均衡,有時候會有一些地方會有一些稅收優(yōu)惠政策。比如近大家比較關(guān)注的霍爾果斯影視公司注銷。就是因為霍爾果斯返稅政策優(yōu)惠幅度很大,有人算過一筆賬,在深圳一家公司如果需要納稅2000萬,在霍爾果斯大概只需要700多萬,差不多節(jié)稅三分之二。再如天津武清區(qū),地方留存80%以上都可以返還給企業(yè)。另外還有一些針對性的園區(qū),比如高新區(qū),對入住的企業(yè)也有類似的優(yōu)惠政策。將企業(yè)注冊在這類的稅收洼地里,就可以減少大量的稅負(fù)。
針對性政策
國家有一些針對小規(guī)模企業(yè)的政策,比如一季度收入額不超過9萬,免征增值稅。不超過30萬免征兩費,即教育費附加和地方教育附加。另外,企業(yè)所得稅率優(yōu)惠公司如何節(jié)稅,普通為25%,小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在50萬元以下,可以按照20%稅率減半征收,實際納稅率10%。前者享受的話,可能減免的有限,后者還是比較可觀的。
高新企業(yè)
申請高新企業(yè)是一個較為明顯的減稅手段。國家為了鼓勵高科技的發(fā)展,給予了高新企業(yè)遠(yuǎn)高于一般企業(yè)的優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)享受15%稅率,直接在原有基礎(chǔ)上降低40%,研發(fā)費用加計扣除抵扣所得稅,另外還有一些技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠,一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
合理避稅,手段眾多,這些都是常見的方法,某一項措施對企業(yè)帶來的優(yōu)惠可能有限,綜合使用的話,企業(yè)還是可以獲得較為客觀的稅負(fù)減免的。
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