企業(yè)節(jié)稅在近些年來變得越來越泛濫,不少企業(yè)都因為走錯了路,導致企業(yè)發(fā)展破滅。當然更多的是節(jié)稅效果出色,為自己創(chuàng)造了巨大的收益。那么企業(yè)節(jié)稅有哪些方法?
一、固定資產折舊與稅收規(guī)避
折舊費用提取比例和期限不同,影響所得稅課征的多寡和課征時間。據(jù)此,公司可選擇適當?shù)恼叟f政策達到節(jié)稅的目的。
一是利用延長折舊年限而產生的時間差進行節(jié)稅,如假設一企業(yè)的設備開始折舊年度與公司開始獲利年度一致,前二年免繳所得稅,后三年減半征收,為達到節(jié)稅的目的,可以利用延長折舊期引起的時間差減輕稅負。
二是利用縮短折舊年限而產生的時間差進行節(jié)稅。這種方法適用于處于成熟期的盈利企業(yè)。
二、用收買虧損公司的方法進行節(jié)稅
稅法中規(guī)定虧損準予結轉,有盈利的企業(yè)收買有累積虧損的注冊公司,通過合并或其他方法,將利潤轉移到虧損公司賬上。這表面上是沖抵虧損,實質是隱蔽了利潤,減小了所得稅的稅收負擔。也可以改變虧損公司的經營業(yè)務,使它和本公司經營同樣有利潤的業(yè)務,利用其累積虧損抵消將來的利潤,同樣也可以達到節(jié)稅的目的。
三、利用稅收優(yōu)惠進行節(jié)稅
國家在頒布每個稅種時,都規(guī)定了稅收的減免,企業(yè)可以從納稅人的身份、設立地點、投資方向等方面考慮國家給予的稅收優(yōu)惠政策,決定企業(yè)的生產經營行為。
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當?shù)亟洕l(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例,園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持;通過入駐園區(qū),企業(yè)節(jié)稅比例可達50%以上。個人獨資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收,核定個稅稅率為2%;總稅負最高5.2%。
案例分析:
一家以軟件研發(fā)為主要業(yè)務的科技公司,500萬高額無票成本無法解決,25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得,企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬,個稅(500萬-125萬)*20%=75萬,合計200萬,面對如此高的稅負,通過注冊在我市個人獨資企業(yè)申請核定征收,500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務關系,合規(guī)無票成本為軟件研發(fā)費、技術服務費、技術咨詢費等,完稅合規(guī),綜合稅負5.2%,500萬利潤,總稅負降至26萬。
四、選擇適當?shù)慕M織結構形式節(jié)稅
企業(yè)隨著業(yè)務的不斷發(fā)展壯大,面臨著設立分支機構的選擇。分支機構的設立有分公司和子公司兩種選擇,兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人,業(yè)務活動、財務由總公司控制,一切法律責任由總公司承擔,其利潤上繳總公司,由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨立法人,獨立經營單獨納稅,公司不直接對它負法律責任。
例如,一企業(yè)在某個高新技術開發(fā)區(qū)設立一個分支機構,如果預測其分支機構在一段時間內虧損,應設立分公司,這樣就可以沖減總公司的利潤,少繳納企業(yè)所得稅。相反,如果預測盈利,就要設立子公司來享受國家對高新技術開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
五、申請高新技術企業(yè)
企業(yè)申請高新技術企業(yè)成功之后節(jié)稅,企業(yè)所得稅從25%降低10%,只需要繳納企業(yè)利潤的15%。
美譽小編溫馨提示:每個公司情況不同,適用的稅務籌劃辦法是不一樣的,美譽會根據(jù)企業(yè)的實際情況幫你制定適合你的方案節(jié)稅,早籌劃早省錢,有需要就趕緊抓緊時間。
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