公司怎么稅收籌劃(香港公司稅收)

有人問,公司剛剛注冊需要做稅收籌劃嗎?當(dāng)然了,是需要做的。下面我們一起來看下具體內(nèi)容。

對許多老板來說:寧做一元錢的老板,絕不做100元的伙計!開公司成了實現(xiàn)夢想的第一步。公司類型那么多,該如何選擇?注冊資金如何交?這些事情不提前規(guī)劃,繳稅的時候,你就明白了~

注冊什么樣的公司,納稅最少?

為何有些公司是月報,有些公司是季報?有些公司能享受核定征收,有些公司卻需要查賬征收?這一切早已在公司注冊就定好了!老板們想合理合法合規(guī)的享受節(jié)稅,公司類型你必須鬧懂~

常見的公司類型:1.有限責(zé)任公司、2.股份有限公司、3.國有獨資公司、4.個人獨資企業(yè)、5.合伙企業(yè)、6.個體工商戶、7.外商投資企業(yè)、8.私營企業(yè)、9.另外還有以前登記的企業(yè),現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè):全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)

一、不同類型的公司納稅有何區(qū)別?

(一)流轉(zhuǎn)稅:不同類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳納上沒有區(qū)別,只是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別,跟企業(yè)銷售額有關(guān),跟公司類型沒有特殊規(guī)定。

(二)企業(yè)所得稅:以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

1.有限責(zé)任公司2.股份有限公司3.國有獨資公司4.外商投資企業(yè)5.私營企業(yè)(注意注冊類型)6.另外還有以前登記的企業(yè),現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè):全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)

(三)個人所得稅:以下類型的企業(yè)繳納個人所得稅

1.個人獨資企業(yè)2.合伙企業(yè)(其中個人合伙人)3.個體工商戶

二、不同類型的公司所得如何納稅?

(一)企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定:

1.一般企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2.符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

公司怎么稅收籌劃(香港公司稅收)

3.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為20%。

(二)個人所得稅

根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目,適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率,計算征收個人所得稅。

舉個例子:假使我們注冊類型選擇股份有限公司、有限責(zé)任公司、一人有限公司公司怎么稅收籌劃,賺錢以后需要繳納25%的所得稅,股東分紅需要繳納個稅20%,平均稅負(fù)達(dá)到40%。(不考慮優(yōu)惠政策的前提下)你賺了200萬,想從公司拿出來,實際到手的只有120萬!

如果公司類型選擇注冊個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),賺了200萬,最高稅率才35%,和上面的栗子,稅率差5%,還有速算扣除數(shù)6萬可以抵扣。平均稅負(fù)只有32%。注冊不同公司,稅負(fù)差竟高達(dá)7%!

所以公司類型的選擇還是很重要!

公司注冊如何出資?

公司怎么稅收籌劃(香港公司稅收)

作為“注冊資本”還是“企業(yè)借款”

舉個例子:王總和幾個朋友打算成立一技術(shù)服務(wù)公司A(股東全為個人),前期專業(yè)設(shè)備投入2200萬元、辦公場所投入1500萬元、其他投入500萬元,共計4200萬元,股東應(yīng)如何出資?才能使股東整體稅負(fù)最低呢?

為了便于分析,假設(shè)公司投入運(yùn)營后每年實現(xiàn)利潤總額240.5萬元。

1.假設(shè)以4200萬元作為注冊資本,如何納稅?

(1)公司實現(xiàn)利潤240.5萬元,需要繳納企業(yè)所得稅(假設(shè)不考慮小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策)。

應(yīng)納稅企業(yè)所得稅=240.5*25%=60.13萬元

凈利潤=240.5-60.13=180.37萬元

(2)股東對企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤進(jìn)行紅利分配時,需要繳納個人所得稅。

公司怎么稅收籌劃(香港公司稅收)

應(yīng)納個人所得稅=180.37*20%=36.07萬元

稅后紅利=180.37-36.07=144.3萬元

2.假設(shè)以500萬元作為注冊資本,注冊資本以外的投入3700萬元,以企業(yè)借款列支,如何交稅?

向個人支付利息(假設(shè)年率6.5%),要代扣代繳3%的增值稅(實際中更多的是3%)及附加,代扣代繳20%的個人所得稅。

年利息=3700*6.5%=240.5萬元

增值稅=240.5/(1+3%)*3%=7萬元

附加稅=7*12%=0.84萬元

個人所是稅=240.5/(1+3%)*20%=46.7萬元

公司怎么稅收籌劃(香港公司稅收)

共計應(yīng)繳納稅金=7+0.84+46.7=54.54萬元

稅后利息收入=240.5-54.54=185.96萬元

出資不同,稅后收入差距竟高達(dá)41.66萬元!

試想在享受小微企業(yè)普惠性減稅政策、“六稅兩費(fèi)”、增值稅優(yōu)惠新政以后,拿到手的錢還會少嗎?

未認(rèn)繳制下,企業(yè)合理開支如何籌劃?

舉個例子:甲、乙兩個自然人股東于2019年1月1日投資成立A有限責(zé)任公司,注冊資本為100萬元,首次出資為甲、乙股東各10萬元,合計首次出資額20萬元。

A公司章程中規(guī)定,甲、乙兩名股東應(yīng)在公司成立之日起一年內(nèi)繳足后續(xù)全部出資。

2020年1月1日前,如果甲、乙兩名股東仍未能履行80萬元出資義務(wù),則A有限責(zé)任公司對外借款產(chǎn)生的利息,在稅前扣除中有何影響?

根據(jù)國稅函[2009]312號文相關(guān)規(guī)定公司怎么稅收籌劃,凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

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