XX集團有限公司《財務管理體制》
第一章 總 則
第一條 制定本體制的目的
（一）明確XX集團有限公司和所屬各子公司的財務管理職責和權限；
（二）規(guī)范XX集團有限公司和所屬各子公司的財務行為，保障股東資本權益；
（三）充分發(fā)揮XX集團有限公司和所屬各子公司的整體優(yōu)勢，實現(xiàn)集團總體財務目標，促進集團各產業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
第二條 本體制所遵循的基本原則
（一）產權清晰、權責明確；
（二）集權與分權適度；
（三）責權利均衡、對等；
（四）效益優(yōu)先兼顧效率。
第三條 本體制的主要內容
（一）財務機構、崗位設置及人員管理；
（二）會計核算管理；
（三）資金管理；
（四）融資管理；
（五）項目投資管理；
（六）資產管理；
（七）成本、費用管理；
（八）預算管理；
（九）稅收優(yōu)惠和籌劃管理；
（十）財務監(jiān)督與檢查；
第四條 本體制的適用范圍適用于XX集團有限公司及其所屬各子公司。本制度中“XX集團有限公司”簡稱為“集團公司”；“XX集團有限公司及其所屬各子公司”統(tǒng)稱為“集團”。
第二章 財務機構、崗位設置及人員管理
第五條 財務機構設置集團各成員單位分別設置財務機構，遵照本體制所劃定的職責權限開展工作，做到各司其職、各盡其責。
第六條 財務崗位設置集團各成員單位的財務崗位設置和人員編制，由集團公司根據(jù)各單位財會業(yè)務工作量大小及繁雜程度等因素進行評估核定，下發(fā)各單位執(zhí)行。
第七條 財會人員管理
（一）財會人員的任用
1、一般財會人員的聘用由各單位按照崗位要求的上崗條件進行招聘，報集團公司財務部審查批準后予以聘用。
2、財務部經理（會計主管）的聘任由集團公司按照崗位要求的上崗條件進行招聘，報集團公司財務總監(jiān)、總經理和董事長審查批準后予以聘任。
3、財會人員內部調動集團各成員單位間財會人員調動需經集團公司審批同意，未經批 準不得調動。
（二）財會人員薪酬的制定集團各成員單位財會人員的薪酬，由集團公司根據(jù)各會計崗位工 作量大小及專業(yè)性程度等因素進行評估制定，下發(fā)各單位執(zhí)行。
（三）財會人員的考核、晉級與解聘
1、財會人員考核 集團各成員單位財會人員的考核，由集團公司制定統(tǒng)一的考核辦法，各單位依據(jù)考核辦法對本單位財會人員的工作績效進行日常考核。集團公司財務認定各單位財會人員工作存在問題，可向其所在單位下達通知，要求其所在單位依據(jù)考核辦法的規(guī)定加以考核，其所在單位必須遵照落實，否則將對單位相關責任人予以處罰。
2、財會人員晉級 集團各成員單位財會人員晉級，以其所在單位對其績效考核的結果為依據(jù)，由集團公司財務與其所在單位會商評定。
3、財會人員解聘 集團各成員單位財會人員的解聘，需報經集團公司批準方能生效。
第三章 會計核算管理
第八條 會計政策制定集團公司依據(jù)《企業(yè)會計準則》等國家財稅法規(guī)的規(guī)定，結合不同行業(yè)特點和具體情況，制定集團統(tǒng)一的會計政策，各成員單位嚴格遵照執(zhí)行。
第九條 會計科目設置
（一）集團各成員單位一到三級(含）會計科目，由各單位依據(jù)《企業(yè)會計準則》等國家財會法規(guī)的規(guī)定，并結合行業(yè)特點和自身業(yè)務核算的需要提出設置申請，報集團公司審核同意后設置啟用；
（二）集團各成員單位四級（含）以上會計科目，由各單位結合業(yè)務核算需要自主設定。
第十條 會計核算組織體系
（一）集團各成員單位的會計核算工作由各單位獨立組織開展。各單位所屬的直接從事生產經營活動的部門負責各自經濟業(yè)務憑證的整理和明細分類核算工作，財會部門負責進行總分類核算，編制會計報表，并對各業(yè)務部門的經濟核算進行監(jiān)管和指導。
（二）集團公司財務部指定專人對集團各成員單位會計核算的及時性、合規(guī)性和準確性等進行監(jiān)督、檢查與指導。
（三）集團各成員單位及時、準確地向集團公司報送會計報表和有關會計資料，集團公司對各單位報送的會計報表和有關會計資料進行審核無誤后編制集團合并報表。
第四章 資金管理
第十一條 資金管理制度的制定集團資金管理制度由集團公司結合各單位經營特點和集團管理要求統(tǒng)一制定，各成員單位嚴格遵照執(zhí)行。
第十二條 資金計劃管理
（一）集團公司負責對集團各成員單位編報的資金計劃進行審核、平衡和匯總，并對計劃的執(zhí)行實施監(jiān)督檢查。
（二）集團各成員單位按照資金計劃管理要求，及時編報本單位資金計劃，經集團公司審批通過后組織實施，保證計劃資金收支平衡，并對計劃執(zhí)行情況進行分析。
第十三條 資金收支管控
（一）集團各成員單位日常的生產經營資金收支由各單位以集團公司批準的資金計劃為目標自行管控。資金的支付在計劃內，由各單位業(yè)務經辦部門負責人和財務部審核后，報本單位負責人批準即可。
（二）集團各成員單位的建設項目資金支出由建設單位財務和集團公司建設管理部以批準的資金計劃為目標進行管控。資金的支付在計劃內，由建設管理部和建設單位會計審核后，報集團公司相關副總和總經理批準即可。
第十四條 資金調撥（拆借）的管理
（一）集團各成員單位之間調撥（拆借）資金，由集團公司集中控制，不得私下操作。
（二）集團各成員單位間相互拆借資金，由出借單位財務出納依據(jù)集團公司已批準的申請、月度資金計劃等填寫“請款單”，經本單位財務審核、負責人批準后辦理劃款。
（三）集團各成員單位間相互拆借資金遵循內部關聯(lián)交易規(guī)則集團公司財務管理制度，拆借雙方簽訂借款合同，按資本市場定價原則由拆借方向出借方支付相應的資金使用費（借資利息），按月完善相關借款手續(xù)。
第五章 融資管理
第十五條 融資管理的組織體系
（一）集團公司的股東大會、董事會是融資決策機構，根據(jù)公司章程規(guī)定審議、批準集團各成員單位的融資方案及對外擔保事項。
（二）集團公司財務部是融資業(yè)務的管理及執(zhí)行部門，根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營需要，對各成員單位的融資活動進行策劃、論證、提出議案，經集團公司批準后組織實施。另外，負責對整個集團的融資結構進行分析，不斷加以改善。
（三）集團各成員單位財務部配合集團公司開展相關融資工作，根據(jù)生產經營需要編報本單位融資計劃。設立、登記融資臺賬，及時、準確、完整地記錄本單位融資額的增減變動及利息等融資費用的發(fā)生情況。
第十六條 融資款的使用集團各成員單位的融資款遵循“誰融資、誰使用”的基本原則。融資款被集團內其他成員單位或集團外單位使用，按照集團資金調撥（拆借）的管理規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 對外融資擔保管理
（一）集團各成員單位對外擔保，必須由集團公司股東會審議批準。
（二）集團公司財務部是集團各成員單位對外擔保的日常管理部門，負責被擔保人資信調查、評估、擔保合同的審批、反擔保合同的簽訂、后續(xù)管理及對外擔保檔案的管理等工作。
（三）提供擔保的集團成員單位參與集團公司組織的擔保方案的評估、論證工作，依據(jù)批準的擔保方案辦理擔保與被擔保具體事宜。 第六章 項目投資管理
第十八條 項目投資決策管理
（一）集團各成員單位的項目投資，由集團公司相關職能部門負責前期考察、調研和論證，并提交項目建議書，進行可行性研究，經集團公司董事會或股東會決策批準后辦理相應申報、立項工作。
（二）集團各成員單位（項目投資的主體單位）配合集團公司做好項目的調研、論證、可研、申報和立項等工作。
第十九條 項目投資預算管理
（一）集團各成員單位的項目投資預算，由集團公司建設管理部負責編制和審核，報請集團公司董事會或股東會審議批準后執(zhí)行。
（二）集團公司建設管理部按照集團公司批準的預算，結合項目建設進度計劃制定資金支出計劃，報集團公司財務部及相關副總、總經理審查批準后執(zhí)行。
第二十條 項目投資結算管理
（一）集團公司建設管理部負責建設項目的日常管理工作，以工程進度和合同規(guī)定為依據(jù)，辦理項目資金的支付及取得發(fā)票報賬等結算事宜。
（二）項目投資主體單位的財務部門負責項目建設的財務核算與管理工作，與集團公司建設管理部、物資供應等部門密切配合，做好項目建設結算的核算工作。
第二十一條 項目竣工決算管理
（一）集團公司建設管理部負責制定竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工驗收、竣工清理、竣工決算、竣工審計等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時。
（二）集團公司建設管理部負責組織工程承包商、設備供應商、監(jiān)理公司及投資主體單位及時辦理項目竣工驗收事宜。
（三）集團實行建設項目竣工決算審計制度，由建設管理部負責組織竣工決算審計。未實施竣工決算審計的建設項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)。
（四）竣工驗收合格的建設項目，由集團公司建設管理部負責編制財產清單，及時向項目投資主體單位辦理資產移交手續(xù)。
（五）項目投資主體單位接到移交的資產及相關資料手續(xù)后及時辦理固定資產轉帳工作。
第七章 資產管理
第二十二條 固定資產管理
（一）固定資產的購置、處理 集團公司享有集團各成員單位固定資產的所有權，各成員單位購置和處理固定資產必須經集團公司審批。集團各成員單位嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，所購置的固定資產都必須納入本單位帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。
（二）固定資產的日常管理 集團各成員單位對其購置的固定資產享有支配權和經營自主權負有日常管理、維護，保證資產安全、完整的責任。集團公司對集團各成員單位固定資產的日常管理工作負有指導、監(jiān)督的責任。
第二十三條 存貨管理
（一）集團各成員單位嚴格遵照集團公司制定的相關存貨管理制度辦理商品物資的出入庫和盤點業(yè)務，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存，嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
（二）集團公司對各集團成員單位的存貨管理工作進行監(jiān)督檢查和指導，對存貨資產的安全和完整實施監(jiān)督管理。
第二十四條 收入管理
（一）集團各成員單位負責對其所有收入，包括業(yè)務收入、聯(lián)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等的確認、結算工作。所有收入都必須全部、及時地納入本單位帳內核算，不得擅自將收入轉設小金庫。
（二）集團公司對各集團成員單位各項收入的管理工作進行監(jiān)督檢查，對各項收入的安全和完整實施監(jiān)督管理。
第二十五條 往來帳款的管理
（一）集團各成員單位負責對本單位各種往來帳款的清理、收回和報損等工作。對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，嚴格按照規(guī)定層層報批，未經集團公司批準不得擅自處理。
（二）集團公司對集團各成員單位往來帳款的管理工作進行監(jiān)督檢查，督促各成員單位及時清理和收回各項應收款項集團公司財務管理制度，加速資金周轉，尤其是對應收帳款的清理和收回工作要加大督查力度。
第八章 成本、費用管理
第二十六條 管理制度的制定與執(zhí)行
集團公司結合行業(yè)生產經營特點和財務管理需要，分別制定各業(yè)務版塊的成本費用管理制度，對成本費用的分類及核算內容、成本核算的對象、方法及程序等予以明確規(guī)定。
（二）集團各成員單位區(qū)分所屬板塊嚴格執(zhí)行集團公司制定的成本費用管理制度。
第二十七條 成本費用控制
（一）預算控制
1、集團各成員單位按照成本費用分類核算，在此基礎上編制成本費用預算，經集團公司審核批準后作為成本費用管控的依據(jù)。各單位每月對實際發(fā)生的成本費用和預算進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施加以改進，以保證成本費用控制目標的實現(xiàn)。
2、集團公司負責對集團各成員單位編報的成本費用預算進行審批，并對各成員單位成本費用的控制過程進行監(jiān)督檢查，對控制效果予以評價確認，作為考核的依據(jù)。
（二）報銷審批控制
1、集團各成員單位發(fā)生的日常生產經營費用，由各單位業(yè)務部門主管、主管會計、財務經理、相關副總、總經理等人員進行管控審批（成員單位無財務經理的由集團公司財務經理代行復核職責）。
2、集團各成員單位（建設單位）發(fā)生的項目建設費用（前期費用、建安工程支出、工程物資及設備采購、建設管理費等），由集團公司建設管理部項目負責人和部門經理、建設單位主管會計和財務經理、集團公司財務副總等人員進行管控審批（成員單位無財務經理的由集團公司財務經理代行復核職責）。
第二十八條 重點費用開支管理集團公司結合實際情況，對一些重點費用開支制定統(tǒng)一的管理辦法，下發(fā)集團各成員單位遵照執(zhí)行。如：差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等的管理辦法。
第九章 預算管理
第二十九條 預算機構設置和預算人員配備
（一）成立集團預算管理委員會：由集團公司總經理任主任，分管財務副總任副主任，成員由集團公司分管各板塊業(yè)務的副總、財務部、建設管理部等職能部門負責人、集團各成員單位負責人構成。主要職責包括：
1、審議公司預算管理制度；
2、根據(jù)年度經營目標，審議、批準目標分解方案；
3、組織召開預算平衡審議會，提出修改和調整意見；
4、依照預算審批制度賦予的權限，對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；
5、組織召開預算執(zhí)行分析會議，協(xié)調集團各成員單位制定下一步工作計劃；
6、依照預算審批制度賦予的權限，審核預算調整事項并做出決策；
7、對預算考核意見進行審核；
8、其他相關事項。
（二）集團公司財務部指定兼職預算管理人員，具體負責集團預算的管理工作。主要職責包括：
1、 制定預算的編制方法和程序，指導集團各成員單位預算的編制；
2、依據(jù)預算編制方法，對集團各成員單位編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制集團預算案，并報預算管理委員會審查；
3、依據(jù)預算管理制度的規(guī)定，制定集團預算調整方案，報預算管理委員會審批；
4、匯總和分析集團各成員單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
（三）集團各成員單位負責人是本單位預算管理的第一責任人，財務部指定兼職預算管理人員具體負責本單位預算的管理工作。主要職責包括：
1、根據(jù)集團公司下達的年度經營目標和本單位業(yè)務部門編報的業(yè)務計劃編制年度預算，報集團公司審批；
2、跟蹤和分析評價預算執(zhí)行情況。
第三十條 預算執(zhí)行及監(jiān)控、考核
（一）預算執(zhí)行 集團各成員單位是執(zhí)行集團預算的責任主體，主要職責包括：
1、執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算，層層分解落實；
2、定期分析、報告預算執(zhí)行情況；
3、根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；
4、協(xié)調本單位各部門之間的預算關系。
（二）預算監(jiān)控 集團預算的監(jiān)控工作由集團公司法務稽查部負責。主要職責包括：
1、定期對集團各成員單位預算的執(zhí)行情況進行稽查；
2、對集團各成員單位上報的預算執(zhí)行情況分析報告和申請等內容進行復查，向預算管理委員會提交復查報告；
3、對集團各成員單位預算執(zhí)行結果的負偏差及時提出預警。
（三）預算考核 集團公司設立由預算管理委員會主任或副主任兼任組長的預算考核工作小組，成員由人力資源部、財務部、法務稽查部等部門負責人構成。其主要職責包括：
1、設定集團各成員單位預算考核指標，制定集團預算指標考核辦法，報預算管理委員會審批；
2、對集團各成員單位上報的預算執(zhí)行結果進行復查、確認，按照集團預算考核辦法組織實施考核。
第十章 稅收優(yōu)惠和籌劃管理
第三十一條 稅收優(yōu)惠的管理職責
（一）集團各成員單位應積極研究與本單位經濟業(yè)務相關的稅收優(yōu)惠政策，努力為本單位爭取應有的稅收優(yōu)惠。
（二）集團公司對集團各成員單位爭取稅收優(yōu)惠應給予高度重視和關注，對其中遇到的困難負有積極幫助解決的義務。
第三十二條 稅務籌劃的管理職責
（一）集團各成員單位業(yè)務部門應充分利用財務人員對稅收法規(guī)的熟知優(yōu)勢，對相關經濟業(yè)務，與財務人員事前進行溝通磋商，做好稅務風險評估和稅收籌劃工作，以達到合理節(jié)稅的目的。
（二）決策層對集團各成員單位的投資、資產重組、股權轉讓等重大經濟事項，應充分考慮財務人員的意見和建議，做好稅務風險評估和稅收籌劃工作，以免產生不必要的稅收負擔。集團公司財務部對涉及集團各成員單位關聯(lián)交易的稅務籌劃負有溝通協(xié)調、統(tǒng)籌安排、規(guī)避稅務風險的責任。
第十一章 財務檢查和監(jiān)督
第三十三條 集團公司要大力加強對集團各成員單位財會工作的檢查和監(jiān)督，建立健全集團各項財務規(guī)章制度及財務指標考核體系，并對各成員單位的經營成果進行有效的考核，以促進各單位管理水平的提高。
第三十四條 集團公司要制定切合實際的各會計崗位工作標準，明確崗位職責，落實崗位責任制和內部稽核制度。同時，要加強對財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質和技能。
第三十五條 集團公司要大力加強對集團各成員單位的財會基礎工作的管理，嚴格要求財會人員按財會制度的規(guī)定，規(guī)范進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。
第三十六條 集團公司制定集團內部審計制度，定期或不定期的對集團各成員單位實施審計監(jiān)督。內部審計內容主要包括：經濟效益審計、工程項目審計、重大經濟合同審計、制度審計及單位負責人任期經濟責任和離任經濟責任審計等。 集團各成員單位在接到審計通知后，應當做好接受審計的準備，并在審計過程中應當給予主動配合。經集團公司批準的審計報告和審計建議書送達集團各成員單位后，該單位必須認真執(zhí)行，加以整改。
第十二章 附則
第三十七條 本體制由集團公司財務部負責解釋。
第三十八條 本體制自印發(fā)之日起執(zhí)行。
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