一家企業(yè)的發(fā)展，關(guān)乎著國家的發(fā)展
我們都知道，企業(yè)每年都會像國家繳納各種稅款，這些稅款國家會用來謀劃民生發(fā)展或各種經(jīng)濟投資
一家企業(yè)，每年會向國家繳納增值稅 ，消費稅 ，營業(yè)稅，關(guān)稅，城市維護建設稅，企業(yè)所得稅 ，其他各稅 （城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、契稅等）
所以，一個企業(yè)發(fā)展的同時，也承受著各種各項的稅款。那對于一個企業(yè)來說，怎樣在守法的同時少繳稅，就成了一個熱點問題
那怎樣做，才能正確的有效的開展稅務籌劃呢？
利用企業(yè)清算進行稅務籌劃
清算所得是指企業(yè)清算的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)扣除清算費用、損失、負債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額企業(yè)做稅務籌劃，超過實繳資本的部分。
在資本公積金中，除企業(yè)法定財產(chǎn)重估增值和接受捐贈的財產(chǎn)價值外，其它項目可從清算所得中扣除。對于重估增值和接受捐贈，發(fā)生時計入資本公積，清算時并入清算所得予以課稅，這相當于增值部分可以延期納稅。在其它條件不變的情況下，企業(yè)可以創(chuàng)造條件進行資產(chǎn)評估，以評估增值后的財產(chǎn)價值作為折舊計提基礎。這樣可以較原來多提折舊，抵減更多的所得稅，從而減輕稅負。
利用“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”
所謂的“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”，就是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。
利用“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”變?yōu)椤跋瘸焚Y再增資”進行稅務籌劃。《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第五條“投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理”規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分企業(yè)做稅務籌劃，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。
所以現(xiàn)在很多企業(yè)利用這招進行稅務籌劃
設立新的機構(gòu)減少納稅
有些稅收優(yōu)惠條件，是企業(yè)一設立就可享受的稅收優(yōu)惠政策，比如有的城市經(jīng)濟經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，增值稅根據(jù)地方財政所得部分的30%-50%予以財政扶持獎勵;企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的30%-50%予以財政扶持獎勵。個人所得稅通過個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)核定征收，所得稅稅率可降低至2%，總稅負5.2%。
利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃
1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策：低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率；資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。
2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠：產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；對農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅；對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠；對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%從企業(yè)當年應納稅額中抵免。
3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策：就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。
4.稅收洼地的優(yōu)惠政策：為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)出臺了財政返還政策
對于一個企業(yè)來說，合理的稅務籌劃，可以在遵法的同時，實現(xiàn)利益的最大化。企業(yè)稅務籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關(guān)嚴格“依法治稅”
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