避稅(避稅和不避稅對比圖)

稅收扶持政策的方法有哪些?稅收籌劃的原則是什么? - 稅收籌劃案例的回答 - 知乎 /question/303684782/answer/1230016266

首先企業(yè)只要有收入,就要繳納增值稅。我國都增值稅,貨物銷售等稅率一般是13%,服務(wù)類是6%——不管賺錢還是賠錢,增值稅都必須要交。

賺錢之后,企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅。但是,老板承擔(dān)的企業(yè)所得稅不只是25%。企業(yè)利潤要轉(zhuǎn)入老板的腰包,還要繳納20%的股東分紅個(gè)稅。

比如企業(yè)實(shí)現(xiàn)了1000萬的利潤時(shí),企業(yè)就要先繳250萬企業(yè)所得稅;而剩余的750萬要進(jìn)入老板的腰包,老板本人再繳納20%(150萬)的個(gè)人所得稅。綜合起來,稅率是45%。

那么老板該怎么降低稅負(fù)呢?

避稅(避稅和不避稅對比圖)

最重要的一條,就是不要缺發(fā)票。缺發(fā)票就是無票支出,企業(yè)需要為缺發(fā)票這部分累計(jì)繳納13%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅,老板再繳20%的個(gè)稅,還剩下多少?

其次,老板要懂得稅務(wù)原理。很多的老板自認(rèn)為不合規(guī)的支出,實(shí)際上是國家認(rèn)可的業(yè)務(wù),比如通過某些人獲得項(xiàng)目向中間人支付費(fèi)用,就是商務(wù)輔助服務(wù),可以由公司光明正大地與中間人簽訂服務(wù)協(xié)議,向其支付費(fèi)用,然后由對方開具普通發(fā)票。

這樣就可以少交45%的稅,不然這部分就要繳納25%的企業(yè)所得稅再加20%的股東分紅個(gè)稅。

避稅(避稅和不避稅對比圖)

當(dāng)然避稅,老板減稅的前提是合法合規(guī)。

目前重慶、江蘇等地方都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到園區(qū)為例

在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以后,通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展業(yè)務(wù),就可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇?,小?guī)模納稅人入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),申請核定征收避稅,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅

避稅(避稅和不避稅對比圖)

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收,核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例,企業(yè)增值稅:3%,不繳納企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)??傮w稅負(fù)最高不會超過5.18%,極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

給您舉個(gè)例子:

避稅(避稅和不避稅對比圖)

一家江蘇的工程行業(yè)公司,原公司一年1000萬的營業(yè)額,成本費(fèi)用400萬元,那他需要繳納的稅收是:

增值稅1000*6%=60萬

企業(yè)所得稅(1000-400)*25%=150萬

避稅(避稅和不避稅對比圖)

附加稅60*5%=3萬,分紅(600-150)*20%=90萬

稅收總計(jì)60+150+3+90約303萬。

假設(shè)在江蘇設(shè)立了工程管理中心,如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受核定征收個(gè)人所得稅2.1%,則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬,個(gè)人所得稅500*2.1%*2=21萬,附加稅30*5%=1.5萬,稅收總計(jì)30+21+1.5=52.5萬,相比之前的有限公司節(jié)約了250.5萬,節(jié)稅比例高達(dá)82%以上

案例說明:某江蘇建筑公司,年收入500萬元,實(shí)際利潤300萬,在園區(qū)內(nèi)注冊小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后(見下表)

結(jié)論:與原有限公司相比,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)總體節(jié)稅高達(dá)80%

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