近期,各地稅務局開始通報稽查名單和稽查報告。2023年最嚴稽查要來了嗎
2023年起,千萬別碰這10條紅線!
企業(yè)立刻對照自查!
稅務局為何找上門?對照自查,是不是觸碰了這10條紅線!
紅線一:虛開發(fā)票
其中,與實際經營情況不符:
1.沒有真實交易;
2.有真實交易,但開具數(shù)量或金額不符;
3.進行了實際交易,但讓他人代開發(fā)票。
注意:虛開發(fā)票不只是公司虛開了發(fā)票才算虛開,同樣,接受虛開的發(fā)票也是虛開發(fā)票。
紅線二:對開、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票雖然屬于閉環(huán)抵扣,未少繳稅,也未給國家造成損失,但是,它是基于沒有真實業(yè)務的情況下開具的發(fā)票,屬于虛開發(fā)票,同樣會面臨相應的處罰。
紅線三:三流或四流不一致
三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一,有的會加上合同流,也就是四流一致。
如果三流或四流不一致,很可能被稅務機關判定為“虛開發(fā)票”,面臨處罰。
紅線四:通過公轉私、私轉私等隱匿收入
去年,央行發(fā)布了大額現(xiàn)金管理試點,這無疑釋放了一個信號,通過私戶來隱匿收入實屬自投羅網。
以下9種情況可能會被重點監(jiān)管:
1.現(xiàn)金交易超5萬
2.公轉公超200萬
3.私戶轉賬金額過大
4.規(guī)模小但流水巨大
5.轉入轉出異常
6.資金流向與經營無關
7.公戶私戶頻繁互轉
8.頻繁開銷戶
9.閑置賬戶大量交易
紅線五:買發(fā)票、虛列工資等多列支出
買發(fā)票相當于虛開發(fā)票,這種行為不僅進項稅轉出、稅前調增,還要面臨巨額罰款和滯納金,甚至會受到刑事處罰。“工資表”也是稅務局稽查的重點方向。
在此給大家3點建議:
1.工資表涉及人員簽字;
2.通過銀行代發(fā)工資,避免現(xiàn)金發(fā)放;
3.工資發(fā)放員工,一定要交社保、簽勞動合同。
紅線六:個人所得稅上動歪腦筋
2023年,個稅是被稽查的重點。隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善,冒用身份、編造虛假工資等很容易被稽查。
紅線七:疏忽小稅種
很多公司對小稅種不重視,認為其金額小,不會被監(jiān)管。這樣想就大錯特錯了,小稅種也會引起大風險。
紅線八:騙取出口退稅
大數(shù)據(jù)時代,多部門(稅務、海關、銀行等)信息已共享,再想通過以前方法騙取出口退稅已經不現(xiàn)實。
紅線九:庫存賬實不一致
發(fā)票開具實行全票面上傳,簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額,就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說,公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常,很快就會接到稅務局電話,甚至會實地盤查,一旦有問題,就會涉嫌偷稅。
在此提醒,一定要做好存貨管理,統(tǒng)計好進銷存,定期盤點庫存,做賬實差異分析表。再者,違法的事情不要做,不要開具與實際經營不符的發(fā)票。
紅線十:長期零申報
零申報是指納稅人或扣繳義務人沒有發(fā)生應稅行為。“長期”,通常情況下認定為半年。
長期“零申報”后:
1.稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍,并按照相關規(guī)定進行納稅評估,在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規(guī)定對其處以罰款,情節(jié)嚴重的移送稽查;
2.納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人,承擔D納稅人后果;
3.對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務機關對發(fā)票的使用進行核查;
4.稅務機關通過核查,可以按照相關規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入。
除此之外,如果企業(yè)屬于高新企業(yè)等稅收優(yōu)惠認定企業(yè),或者稅負率異常等,也會受到稅務局的重點“關照”。
來源:網絡
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