張路琳
摘要:隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展,特別是疫情后經(jīng)濟形勢的好轉(zhuǎn),中小企業(yè)依然活躍于市場,加之國家鼓勵自主創(chuàng)業(yè),高校對大學生創(chuàng)業(yè)的教育,小微企業(yè)不斷涌現(xiàn),他們在整個國民經(jīng)濟中扮演著極為重要的角色,對經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)、活躍市場、滿足需求都有積極的影響,但隨著小微企業(yè)的不斷增加,他們在財務管理方面暴露出的問題也較為明顯,資金似乎是很多小微企業(yè)生存的重要保障,但由于小微企業(yè)缺乏專業(yè)的財務管理模式,加之人才和觀念的束縛,必然會影響很多小微企業(yè)的生存和發(fā)展,鑒于此,通過對小微企業(yè)財務管理存在的普遍問題進行深入分析,并給出小微企業(yè)生存中財務管理問題的解決對策,從而為眾多小微企業(yè)的財務管理提供借鑒和參考。
關鍵詞:小微企業(yè);財務風險;財務管理
隨著國家經(jīng)濟的深入發(fā)展和國家對小微企業(yè)生存發(fā)展優(yōu)惠政策的傾斜,我國小微企業(yè)的運營情況較好,但由于小微企業(yè)眾多,很多企業(yè)還不能完全適應市場競爭帶來的壓力,加之經(jīng)濟環(huán)境的影響,很多小微企業(yè)由于無法找準市場定位,自身又缺乏人才、資本和技術,在客觀環(huán)境的沖擊下難以保持穩(wěn)定發(fā)展,很多小微企業(yè)越來越重視自身的管理水平、服務態(tài)度、市場定位,采取積極有效措施予以應對,從而保證自身的穩(wěn)定發(fā)展,解決企業(yè)經(jīng)營過程中的一系列問題。財務管理作為小微企業(yè)整個管理運營體系中的重要環(huán)節(jié),對企業(yè)生存和發(fā)展起著十分關鍵的作用,目前小微企業(yè)財務管理方面存在的主要問題是缺乏雄厚的資金支持和財務專業(yè)人員,管理權力過于集中,經(jīng)營理念相對滯后,資金控制環(huán)節(jié)也比較薄弱,這對小微企業(yè)的發(fā)展十分不利,需要管理者采取積極有效措施予以應對,不斷學習和掌握現(xiàn)代管理制度才能規(guī)避企業(yè)的財務風險,促進小微企業(yè)的發(fā)展。
一、小微企業(yè)財務管理存在的問題
目前,我國小微企業(yè)的財務管理普遍存在以下問題,這在一定程度上影響了小微企業(yè)的生存,這些問題的表現(xiàn)如下:
1. 財務資金實力較弱
小微企業(yè)普遍存在資金實力較弱的情況,資本運作存在壓力,多數(shù)小微企業(yè)融資和投資能力都不強,這是因為他們規(guī)模較小,自身財務抗風險能力較弱,大多數(shù)融資機構從投資風險的角度考慮不愿意投資給小微企業(yè),造成這些小微企業(yè)沒有足夠的資金啟動相應的項目,沒有實力擴大自己的規(guī)模,更談不上長遠發(fā)展。此外,小微企業(yè)多數(shù)都是私人性質(zhì)的企業(yè),發(fā)展時間短,缺乏信用基礎,也很難向銀行申請貸款,加之缺乏專業(yè)的投資者和科學的理財觀念,在商業(yè)投資時必然面臨更大風險,導致小微企業(yè)陷入資金鏈斷裂的困境中。盡管近幾年我國出臺了很多優(yōu)惠政策扶持小微企業(yè),但卻不能從根本上解決其資金實力較弱的問題,政策救援的資金也不夠充足,限制小微企業(yè)的資本循環(huán)和擴大生產(chǎn),使小微企業(yè)沒有足夠的能力獲得長期發(fā)展。
2. 財務結構較為混亂
從財務結構看,小微企業(yè)資金控制能力也不強,財務管理要在明確目標的前提下,對資產(chǎn)購置、資本融通、現(xiàn)金流和利潤分配等方面做出有效的管理和控制,多數(shù)小微企業(yè)的管理缺乏科學的會計組織結構,普遍的家族式管理模式只注重資產(chǎn)購置和利潤分配,沒有考慮資本融通和現(xiàn)金流等環(huán)節(jié),這種家族式管理模式,會計不能很好地理財和發(fā)揮作用,財務投資、管理和控制也沒有較強的話語權,必然會出現(xiàn)企業(yè)財務結構混亂的情況。從小微企業(yè)發(fā)展情況看,多數(shù)經(jīng)營規(guī)模小,資金不雄厚,傳統(tǒng)的財務管理方式使得財務人員不具備現(xiàn)代管理理念,沒有辦法借助大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代先進技術和手段進行財務分析和處理,風險控制缺乏經(jīng)驗,對風險局面無法預估和采取有效對策,也拿不出行之有效的方案應對財務危機及風險,財務結構的混亂并不能如實反映企業(yè)經(jīng)營的情況,也不能全面綜合體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及未來發(fā)展目標,并不利于小微企業(yè)的成長。
3. 財務認知及水平較低
不少小微企業(yè)認為,財務就是簡單的“算賬”或?qū)W會“做假賬”,對財務人員要求較低,只要會算賬就可以,多數(shù)創(chuàng)業(yè)初期的小微企業(yè)會選擇記賬公司協(xié)助完成財務核算等工作,他們的能力有限,在工作任務重、工作精力有限的情況下,和小微企業(yè)只是雇傭合作關系,根本無法提供有實質(zhì)意義的財政建議,小微企業(yè)認為節(jié)約了成本,但卻對未來發(fā)展埋下了隱患,最終會導致小微企業(yè)陷入財務僵局而破產(chǎn)。由于認知及運行水平較低,財務人員只強調(diào)自己在管理,而不強調(diào)會計的工作,反而喪失了財務工作的本質(zhì)。小微企業(yè)要發(fā)展,就要不斷獲取經(jīng)濟效益或突出盈利,從而展現(xiàn)工作成果,這些結果是要通過財務核算才能看到結果。而對小微企業(yè)運行中的數(shù)據(jù)進行收集分析和處理,制定詳盡的政策才能預警企業(yè)運營問題,避免企業(yè)出現(xiàn)各類問題,但多數(shù)小微企業(yè)并不知曉財務的各項細致工作,導致財務工作問題不斷,認知和水平低也不能全面利用專業(yè)知識和技能解決企業(yè)財務工作中的新問題,這為小微企業(yè)發(fā)展埋下隱患。
4. 管理體制不夠科學
大多數(shù)小微企業(yè)缺乏健全的管理體制財務風險管控小視頻,造成財務清查、成本核算、財務收支、財務審計等各項制度都不夠科學和完善,這些制度要落實到具體的財務活動中,但由于不科學的管理體制財務風險管控小視頻,這些活動基本屬于淺層次,有些小微企業(yè)會計與出納都由一個人完成,或者憑證的審核、制作、驗收等都由一個人操作,從根本上缺乏相互監(jiān)督和制約的作用。而其他管理部門的人員對財務知之甚少,被動的聽取財務人員的匯報,根本無法預估財務工作中的各種弊端,更不清楚內(nèi)部環(huán)節(jié)的具體運作,有些小微企業(yè)甚至沒有專門的內(nèi)部審計,也沒有專門的會計師審查財務,財務體制混亂必然會出現(xiàn)財務混亂和錯報的現(xiàn)象。這本身是由小微企業(yè)的特點決定,因為其多數(shù)是權力集中的家族式企業(yè),沒有現(xiàn)代管理的財務理念,重大財務決策也無法統(tǒng)一意見,所有權和經(jīng)營權很難真正獨立,這些都是小微企業(yè)管理體制不科學的體現(xiàn),勢必影響到企業(yè)的財務管理工作,管理體制的不科學和財務危機也存在必然聯(lián)系,這些都需要小微企業(yè)在經(jīng)營過程中時刻關注才能從根本上滿足企業(yè)的發(fā)展需要。
小微企業(yè)存在的財務問題多具有普遍性,在一定程度束縛了小微企業(yè)的發(fā)展和壯大,從長期發(fā)展看,并不利于小微企業(yè)的生存和國家經(jīng)濟的發(fā)展,必須采取有效的防范措施加大對小微企業(yè)的扶持和傾斜,才能從根本上解決小微企業(yè)的財務問題,保證其在市場經(jīng)濟中能夠快速發(fā)展。
二、小微企業(yè)財務管理問題的解決對策
針對以上存在的問題,小微企業(yè)要想提高財務管理水平和財務風險的抗擊能力,就要采取有效對策,解決目前存在的主要問題,根據(jù)現(xiàn)存問題及時調(diào)整,從而解決小微企業(yè)財務方面存在的主要問題,具體對策分析如下:
1. 出臺政策扶持小微企業(yè)的發(fā)展
目前,小微企業(yè)財務面臨的資金壓力是其生存的主要羈絆,也是束縛小微企業(yè)不斷壯大的主要限制因素,需要我國盡快出臺相關政策,緩解小微企業(yè)融資方面的弱勢,制定有利的資金支持政策,扶持小微企業(yè)的發(fā)展。對于政府來說,可以針對小微企業(yè)資金不足的實際情況,拓寬融資機構為小微企業(yè)提供融資渠道,特別是那些發(fā)展較弱的小微企業(yè)更應予以扶持,減輕其資金壓力,現(xiàn)實情況是除了科技創(chuàng)新型小微企業(yè),多數(shù)都沒有得到應有的重視,而這些活躍于市場的小微企業(yè),更應該得到政府的關注才能獲得穩(wěn)定發(fā)展,需要國家在政策上給予傾斜和照顧,讓更多的小微企業(yè)都能獲得融資渠道維持自身發(fā)展,小微企業(yè)也要積極在政策引導下制定自身發(fā)展戰(zhàn)略,才能獲得長效發(fā)展。
2. 聘用專業(yè)的財務管理人員
專業(yè)財務人員對于小微企業(yè)的發(fā)展起到了推波助瀾的作用,他們對企業(yè)內(nèi)部的運行發(fā)展以及財務風險識別和規(guī)避都有重要的影響,各個小微企業(yè)的發(fā)展離不開專業(yè)的財務管理人員,利用這些專業(yè)人員評估企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀并預測企業(yè)未來的發(fā)展水平。小微企業(yè)的財務管理人員可以自己培訓或高薪引進,最重要的是和高校對接和合作,定期與財務管理人員進入高校為學生直觀講授企業(yè)財務運行的一系列問題,高校也可以直接到企業(yè)掛職培訓交流,提升企業(yè)的業(yè)務和技能水平。這樣,參與培訓的人員財務管理觀念和抗風險能力都會得到大幅度提升。專業(yè)的財務管理人員還要為其配備專門的風險管控系統(tǒng)來進行風險的預判,對企業(yè)的資金狀況和財務指標作出合理分析,這對企業(yè)的風險評估、風險規(guī)避等有很好的分析判斷能力,才能將財務工作落到實處,幫助企業(yè)確定更加完善和科學的現(xiàn)代財務系統(tǒng),保證企業(yè)獲得較多的收益和快速發(fā)展。
3. 強化企業(yè)內(nèi)部的管理機制
小微企業(yè)歷來重視在企業(yè)內(nèi)部實施現(xiàn)代管理制度,將各項工作落實到具體的工作崗位,加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn),這需要小微企業(yè)能夠轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念,管好、用好和控制好資金的使用,注重資本的嚴格控制和資金報酬,也需要小微企業(yè)加強財務控制,完善財產(chǎn)物資制度,對企業(yè)的物資采購、產(chǎn)品銷售和樣品管理等進行科學規(guī)劃,完善現(xiàn)有的財務程序和管理機制,從而維護企業(yè)財產(chǎn)安全,形成高效的企業(yè)內(nèi)部管理機制。企業(yè)要定期檢查盤點資產(chǎn),形成科學健全、嚴格謹慎的存貨及收付賬款體系,避免企業(yè)出現(xiàn)更多的財產(chǎn)風險,多數(shù)小微企業(yè)近幾年的經(jīng)營困境都是由于流動資金周轉(zhuǎn)困難造成的,需要小微企業(yè)避免出現(xiàn)過度庫存、物資浪費、資金回流慢以及賒銷客戶信用等問題,定期核實應收賬款、完善收款方式、控制進出資金,避免出現(xiàn)死賬和呆賬,將企業(yè)面臨的風險降到最低,還要科學構建內(nèi)部審計制度,將出納、保管、記賬等職能細化到每一個崗位和個人,并堅持審計與財務機構獨立發(fā)揮作用,進一步落實財務監(jiān)督機制,為小微企業(yè)的長久發(fā)展提供堅實的保障。
總之,小微企業(yè)的未來發(fā)展依然是活躍于市場的主力軍,必須重視財務問題,規(guī)避各類財務風險,提高財務認知水平,才能促進國民經(jīng)濟快速發(fā)展,維持社會的穩(wěn)定,這也需要國家在一定程度上給予政策扶持和資金保障。財務管理是小微企業(yè)發(fā)展的核心因素,對其風險規(guī)避和投資管理都有較大的影響,因此,優(yōu)化小微企業(yè)的財務結構、推行科學健全的財務管理機制,才能對小微企業(yè)的穩(wěn)定和國家經(jīng)濟的快速發(fā)展產(chǎn)生積極的作用。
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(作者單位:大荔縣河道管理站)
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