稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅收的一系列謀劃活動(dòng)。
稅收籌劃具有合法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，與偷稅、欠稅、騙稅等違法行為有著本質(zhì)的區(qū)別。通過稅收籌劃不但可以實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化，還可以提高納稅人的納稅意識(shí)，促進(jìn)稅制的不斷完善以及國家政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)等。
在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)考慮到稅收籌劃對(duì)交易各方稅負(fù)的影響，時(shí)刻關(guān)注稅收法律的變化，正式稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃方法主要有納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃和其它稅收籌劃方法等。
小編這里主要講一下籌劃效果明顯的利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃。利用稅收洼地（有些國家經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，當(dāng)?shù)卣疄榱苏猩桃Y，給出了一定的稅收優(yōu)惠政策，我們稱之為稅收洼地）的稅收優(yōu)惠政策，制定以下幾種方案：
方案一：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃
1、節(jié)稅依據(jù)
2000年16號(hào)文規(guī)定：
A.對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者的經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受核定征收征稅方式，核定征收分為定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征稅方式，其中，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的企業(yè)，應(yīng)納稅所得的計(jì)算公式如下：
應(yīng)納稅所得=經(jīng)營所得*應(yīng)稅所得率
2、具體方法
在稅收洼地成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把公司的利潤(rùn)以成本（服務(wù)費(fèi)）的形式轉(zhuǎn)移到稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)?shù)氐木C合稅負(fù)較國內(nèi)多數(shù)城市低，而且無需交25%企業(yè)所得稅和20%分紅個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅經(jīng)過應(yīng)稅所得率核定后再征收，最后只需要交2個(gè)點(diǎn)左右個(gè)人所得稅就能直接提現(xiàn)。
方案二：自然人代開稅收籌劃
缺票企業(yè)找自然人，簽訂服務(wù)協(xié)議、轉(zhuǎn)賬過流水，自然人委托稅收洼地的辦事處代開發(fā)票，缺票企業(yè)給出開票信息，2個(gè)工作日即可出票，郵寄回缺票企業(yè)公司，用于成本計(jì)量，抵扣成本票缺口，降低企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得，自然人個(gè)人所得稅進(jìn)行核定，最后綜合稅負(fù)只需1.5個(gè)點(diǎn)左右。
方案三：合伙企業(yè)稅收籌劃
依據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅依據(jù)可知，合伙企業(yè)免交企業(yè)所得稅，其節(jié)稅原理與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是相同的，按照個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收籌劃方式換成合伙企業(yè)節(jié)稅，更加適合股東長(zhǎng)期分紅節(jié)稅，下面介紹的是合伙企業(yè)的另一個(gè)用途——股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅
在稅收洼地成立一家合伙企業(yè)，合伙企業(yè)以A公司的市場(chǎng)凈值收購A公司股權(quán)，B公司再以成交價(jià)收購合伙企業(yè)100%股權(quán)，從而達(dá)到間接收購A公司股權(quán)的目的，股權(quán)溢價(jià)在合伙企業(yè)和B公司交易中產(chǎn)生，依照合伙企業(yè)所在稅收洼地政策，個(gè)人所得稅享受10%核定，核定后的應(yīng)納稅所得繳納個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
方案四：有限公司增值稅返稅稅收籌劃
增值稅返稅，顧名思義納稅籌劃的基本方法，主要解決的是增值稅問題，具體的籌劃模式是這樣的，假如總公司的增值稅過高了想要節(jié)稅納稅籌劃的基本方法，將總公司銷售部門轉(zhuǎn)嫁到稅收洼地成立貿(mào)易中心（分公司），總公司將貨物以成本價(jià)+1的價(jià)格內(nèi)部流轉(zhuǎn)到分公司，分公司再與客戶建立銷售業(yè)務(wù)，增值部分從總公司所在地轉(zhuǎn)移到稅收洼地分公司（國家稅法規(guī)定，公司有總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的，分別在其所在地繳納增值稅），稅收洼地分公司所繳納的增值稅次月享受45%返還，利潤(rùn)與總公司報(bào)表合并在總公司所在地進(jìn)行繳納。
如果公司有大額無票成本、高額居間傭金、高股東分紅稅、高額增值稅等稅務(wù)相關(guān)問題有疑問，歡迎咨詢討論。
財(cái)捷永道，致力于解決各類稅務(wù)籌劃問題！
關(guān)注 @財(cái)捷永道 知乎稅務(wù)服務(wù)專欄，不定時(shí)更新節(jié)稅內(nèi)容，希望能夠給您提供更多的幫助。
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
