稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延繳納稅收的一系列謀劃活動。
稅收籌劃具有合法性、事先性、風險性的特點，與偷稅、欠稅、騙稅等違法行為有著本質的區(qū)別。通過稅收籌劃不但可以實現(xiàn)納稅人財務利益的最大化，還可以提高納稅人的納稅意識，促進稅制的不斷完善以及國家政策目標的實現(xiàn)等。
在進行稅收籌劃時，應考慮到稅收籌劃對交易各方稅負的影響，時刻關注稅收法律的變化，正式稅收籌劃的風險。稅收籌劃方法主要有納稅人的籌劃、計稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃和其它稅收籌劃方法等。
小編這里主要講一下籌劃效果明顯的利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃。利用稅收洼地（有些國家經(jīng)濟欠發(fā)達，當?shù)卣疄榱苏猩桃Y，給出了一定的稅收優(yōu)惠政策，我們稱之為稅收洼地）的稅收優(yōu)惠政策，制定以下幾種方案：
方案一：個人獨資企業(yè)稅收籌劃
1、節(jié)稅依據(jù)
2000年16號文規(guī)定：
A.對個人獨資和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經(jīng)營所得征收個人所得稅
B.個人獨資企業(yè)可享受核定征收征稅方式，核定征收分為定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征稅方式，其中，實行核定應稅所得率方式的企業(yè)，應納稅所得的計算公式如下：
應納稅所得=經(jīng)營所得*應稅所得率
2、具體方法
在稅收洼地成立一個個人獨資企業(yè)，把公司的利潤以成本（服務費）的形式轉移到稅收洼地的個人獨資企業(yè)，當?shù)氐木C合稅負較國內(nèi)多數(shù)城市低，而且無需交25%企業(yè)所得稅和20%分紅個人所得稅，個人所得稅經(jīng)過應稅所得率核定后再征收，最后只需要交2個點左右個人所得稅就能直接提現(xiàn)。
方案二：自然人代開稅收籌劃
缺票企業(yè)找自然人，簽訂服務協(xié)議、轉賬過流水，自然人委托稅收洼地的辦事處代開發(fā)票，缺票企業(yè)給出開票信息，2個工作日即可出票，郵寄回缺票企業(yè)公司，用于成本計量，抵扣成本票缺口，降低企業(yè)所得稅應納稅所得，自然人個人所得稅進行核定，最后綜合稅負只需1.5個點左右。
方案三：合伙企業(yè)稅收籌劃
依據(jù)個人獨資企業(yè)的節(jié)稅依據(jù)可知，合伙企業(yè)免交企業(yè)所得稅，其節(jié)稅原理與個人獨資企業(yè)是相同的，按照個人獨資企業(yè)的稅收籌劃方式換成合伙企業(yè)節(jié)稅，更加適合股東長期分紅節(jié)稅，下面介紹的是合伙企業(yè)的另一個用途——股權溢價轉讓節(jié)稅
在稅收洼地成立一家合伙企業(yè)，合伙企業(yè)以A公司的市場凈值收購A公司股權，B公司再以成交價收購合伙企業(yè)100%股權，從而達到間接收購A公司股權的目的，股權溢價在合伙企業(yè)和B公司交易中產(chǎn)生，依照合伙企業(yè)所在稅收洼地政策，個人所得稅享受10%核定，核定后的應納稅所得繳納個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。
方案四：有限公司增值稅返稅稅收籌劃
增值稅返稅，顧名思義納稅籌劃的基本方法，主要解決的是增值稅問題，具體的籌劃模式是這樣的，假如總公司的增值稅過高了想要節(jié)稅納稅籌劃的基本方法，將總公司銷售部門轉嫁到稅收洼地成立貿(mào)易中心（分公司），總公司將貨物以成本價+1的價格內(nèi)部流轉到分公司，分公司再與客戶建立銷售業(yè)務，增值部分從總公司所在地轉移到稅收洼地分公司（國家稅法規(guī)定，公司有總機構和分支機構的，分別在其所在地繳納增值稅），稅收洼地分公司所繳納的增值稅次月享受45%返還，利潤與總公司報表合并在總公司所在地進行繳納。
如果公司有大額無票成本、高額居間傭金、高股東分紅稅、高額增值稅等稅務相關問題有疑問，歡迎咨詢討論。
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