稅收問題近年來成為了企業(yè)經營管理人員普遍關注的一個問題,作為企業(yè)老板，開源節(jié)流，創(chuàng)造更多利潤是其主要目的。稅務的節(jié)流方法（稅務籌劃）是其一直在思考的問題。
在全球各個國家也有許多的企業(yè)一直都在進行著稅籌的操作，今天我們聊聊其特點和全球籌劃的必然性。然后再對國內環(huán)境的稅籌進行講解。
稅籌
國際上稅收籌劃主要有以下幾個特點
全球稅收籌劃的必要性主要表現在以下幾個方面
國內環(huán)境該如何進行有效的稅收籌劃
華為公司是全球稅務籌劃的成功案例，2016年營收5215億元，凈利潤371億元其中60%的營收來自海外，實現了真正意義上的跨國經營。華為籌劃主要有五大方法，分別是：國際避稅地+低稅率國家+國際稅收協定+調整資本結構+中間控股公司。從華為的節(jié)稅效果來看：
一方面是利用稅收優(yōu)惠區(qū)域，也就是所謂的國際避稅港享受稅收政策優(yōu)惠，如安道爾、巴哈馬、巴林，開曼群島等； 另一方是從經營角度做節(jié)稅處理，如頂層設計，業(yè)務的剝離與重組，公司間的關聯與非關聯，公司間的上下游關系等。與華為等一眾國際巨頭公司的稅收籌劃方法一樣，國內大多數公司/企業(yè)都可以通過利用一些具有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)進行稅收籌劃操作。
國內稅收籌劃案例分析 在實際業(yè)務中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入2千萬，成本在1千萬左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實利潤近1000萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
通過模式的調整納稅籌劃實際案例，原來企業(yè)A一家獨享的一千萬利潤，現在與各家小企業(yè)（即上述另設的個獨企業(yè)）進行業(yè)務來往，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下，實現了總體稅負降低的效果。
具體方案：
企業(yè)A年設立個人獨資B和C,與企業(yè)A分享1000萬利潤納稅籌劃實際案例，假設企業(yè)A保留利潤為200萬，將剩余800萬業(yè)務量轉移至個獨型B和C，B和C各自承擔400萬元且保留小規(guī)模納稅人資格。
B和C采用核定征收模式，企業(yè)A和多家個人獨資企業(yè)分享1000萬利潤，企業(yè)A依然承擔企業(yè)所得稅率25%，分紅個人所得稅率20%，個人獨資企業(yè)享受增值稅返還所得稅核定征收，總體稅率降低至5%（小規(guī)模代開3%）以下
稅務籌劃前：
A企業(yè)所得稅：1000×25%=250萬元
個人所得稅（分紅）：（1000-250）×20%=150萬
合計稅額為：250+150=400萬
稅務籌劃后：
企業(yè)A企業(yè)所得稅：200×25%=50萬 ；
企業(yè)A個人所得稅（分紅）：（200-50）×20%=30萬；
企業(yè)A承擔稅額合計：50+30=80萬
企業(yè)B增值稅：400w÷1.03×3%=11.65萬元
企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)B個人所得稅：400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w
企業(yè)C與企業(yè)B同理
合計稅額為：80+7.04+7.04=94.08萬
籌劃后相比籌劃前相差300多萬，節(jié)稅力度可謂相當之大，并且享受的是地方給予企業(yè)的優(yōu)惠政策，合理合法，外地企業(yè)也可享受。
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