避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

在今年的兩會(huì)上,政府強(qiáng)調(diào)2018年要進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù),這無(wú)疑將為廣大創(chuàng)業(yè)者提供了更有利的稅收環(huán)境,進(jìn)一步減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

但是,創(chuàng)業(yè)者除了可以享受稅收政策福利,還可以通過(guò)稅務(wù)籌劃達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,也就是“合理避稅”。

區(qū)別“合理避稅”和“偷稅漏稅”:需要告訴大家的是,合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免因?yàn)槎悇?wù)知識(shí)的盲點(diǎn),而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以,企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識(shí)。

一、常見(jiàn)的根據(jù)政策來(lái)避稅的方法:

1、目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

1)每月開(kāi)票金額不超3萬(wàn),免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

2)每月開(kāi)票金額不超10萬(wàn),免收教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例:小型微利企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開(kāi)出近3萬(wàn)的發(fā)票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

2、國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

1)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2)申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤(rùn)的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

這兩項(xiàng)規(guī)定,到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù),我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)看一下。

假如,某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn),研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)。

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

按照優(yōu)惠政策的規(guī)定,企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除,那么,該企業(yè)就可以扣除175萬(wàn),只需對(duì)剩下的25萬(wàn)按照15%的稅率進(jìn)行繳稅,即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬(wàn)。

而對(duì)于非高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō),申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用稅前減免優(yōu)惠的難度大,因?yàn)槎悇?wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格,即使申請(qǐng)成功,也要按照25%對(duì)減免后的利潤(rùn)進(jìn)行征稅,需要繳納12.5萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)避稅,輕松享受政策福利。

所以,建議符合條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。

攤銷(xiāo)節(jié)稅,無(wú)形資產(chǎn)出資的部分可以正常入賬,分 10 年攤銷(xiāo),如果 1000 萬(wàn)的話就是每年可以為公司增加 100 萬(wàn)的管理成本,從而節(jié)約 25 萬(wàn)的企業(yè)所得稅。按照億額度每年可為企業(yè)減少1000萬(wàn)的稅收!10年就是1個(gè)億的稅收!可幫助企業(yè)合理合法合規(guī)的節(jié)稅避稅!

3、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策如下:

年終獎(jiǎng)的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”, 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

年終獎(jiǎng)是對(duì)企業(yè)員工們一年來(lái)工作業(yè)績(jī)的肯定?!澳昴╇p薪制”是最普遍的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會(huì)使用這種方法。

企業(yè)要利用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負(fù),還需要注意以下事項(xiàng):

1)納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

3)由于個(gè)人所得稅的法定納稅主體是個(gè)人,企業(yè)為員工承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時(shí),企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

二、企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅的4種情況

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

1、沒(méi)有生意也要進(jìn)行零申報(bào)

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),營(yíng)業(yè)執(zhí)照批下來(lái)后,企業(yè)每個(gè)月都必須向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。不管有沒(méi)有賺錢(qián),也不管有沒(méi)有生意,每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況做賬然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)?,F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個(gè)季度的開(kāi)票量不達(dá)九萬(wàn)元的話,可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)辦理起來(lái)也比較簡(jiǎn)單,如果不辦理,企業(yè)將會(huì)面臨 2000元的罰款。

需要注意的是,如果長(zhǎng)期零申報(bào),可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍,如有不實(shí)情況,將會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進(jìn)項(xiàng)稅的稅率無(wú)關(guān)

關(guān)于這一點(diǎn),舉個(gè)例子:增值稅第二條規(guī)定:圖書(shū)銷(xiāo)售的稅率是11%。即只要企業(yè)是一般納稅人,銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是11%。

那么問(wèn)題來(lái)了,如果某銷(xiāo)售圖書(shū)的公司,也符合一般納稅人的條件避稅,但他拿到的印刷圖書(shū)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%,在進(jìn)行繳稅時(shí),還能繼續(xù)適用11%的稅率嗎?(即繳稅時(shí),按11%的稅率抵扣17%的稅率)。

避稅(避稅天堂與非避稅天堂稅收)

答案是肯定的,該公司仍然適用于11%的稅率,因?yàn)樾袠I(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率,與進(jìn)項(xiàng)稅的稅率是多少無(wú)關(guān)。

3、合同作廢也要記得納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發(fā)生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。由此可以看出,企業(yè)是否要繳納印花稅,應(yīng)該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同,那么就應(yīng)該在合同簽訂后申報(bào)繳納印花稅,而與該合同的過(guò)后作廢、是否履行無(wú)關(guān)。

4、不拿發(fā)票就要多繳稅

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

然而有些人不以為意,當(dāng)對(duì)方以?xún)?yōu)惠為名,誘導(dǎo)企業(yè)不開(kāi)發(fā)票時(shí),有些企業(yè)就會(huì)同意,這樣做其實(shí)是吃虧的,舉個(gè)例子:

某公司購(gòu)買(mǎi)1000元的辦公用品,如果不開(kāi)發(fā)票只需付900元,而如果開(kāi)發(fā)票則需付1000元,表面看起來(lái),不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元。

然而現(xiàn)實(shí)是:如果多付100元,企業(yè)的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元,企業(yè)的所得稅就要多繳330元。拿不拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以,企業(yè)人員一定要記?。翰荒冒l(fā)票就會(huì)多繳稅。

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