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稅務(wù)管理

是企業(yè)管理重要組成部分，是降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的重要方式

為進一步加強財務(wù)人員應(yīng)對涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險能力，提高整體財務(wù)人員涉稅業(yè)務(wù)的理論水平和管理水平，稅務(wù)管理知識培訓(xùn)開班啦~~~

走進課堂

時間：一天

地點：浙江大學(xué)舟山校區(qū)

參加人員：集團本級及所屬汽運公司、公交公司、輪渡公司、海星公司、新一海公司、國貿(mào)公司、海晨船務(wù)及航投、鐵投、滬舟等企業(yè)財務(wù)負責(zé)人、稅務(wù)管理相關(guān)人員共55人參加培訓(xùn)

授課老師：舟山瑞誠稅務(wù)師事務(wù)所所長林虹

敲敲小黑板

重點來啦！

2016年5月1日起，國家全面實行營改增，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)營業(yè)稅改征增值稅，此次培訓(xùn)內(nèi)容為實施全面營改增后，授課老師圍繞增值稅相關(guān)政策法規(guī)和相應(yīng)稅務(wù)籌劃進行了深入解析。授課內(nèi)容包括：

學(xué)員們認真聽課，記錄重點

企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)

課后還主動向老師提問

通過此次培訓(xùn)，財務(wù)人員對稅收政策有了更加深入的了解，一定程度上提高了稅收政策綜合運用的能力和合理利用減免稅政策進行企業(yè)節(jié)稅籌劃的水平！

在進行稅收籌劃時，更多的企業(yè)選擇獨資企業(yè)，因為獨資企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅，可以為企業(yè)減輕稅收負擔(dān)，具有很大的優(yōu)勢。

個人獨資企業(yè)節(jié)稅原理

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）按照收入10% 的利潤率，通過將個人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報酬”稅目轉(zhuǎn)化為個人獨資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營所得”，只需要通過成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議，改變了商業(yè)模式和個人獲取收益的名義，就可以享受到政策。

個人獨資企業(yè)年收入不超過500萬，另需繳納3%增值稅及0.3%的附加，可以開具增值稅專用發(fā)票，3%的增值稅可以抵扣。

年收入超過500萬的個人獨資企業(yè)，轉(zhuǎn)為一般納稅人，同樣按照3.5%優(yōu)惠稅率，需繳納6%的增值稅及0.6%的附加（6%的增值稅專票可用于抵扣）。

操作方法：

在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊個人獨資企業(yè)（XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室）

幫助企業(yè)在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊設(shè)立個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對象。

企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)

因個人獨資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅，只存在增值稅和個稅，個稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策，按照0.5%-3.5%征收。在繳納以上稅費之后，個人獨資企業(yè)賬戶中的款項即可自由支配。

對企業(yè)而言，在稅收優(yōu)惠區(qū)域注冊個人獨資企業(yè)的方式，既解決了企業(yè)承擔(dān)過高個稅稅負的問題，又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進項。而且，企業(yè)全程只需要配合提供注冊材料即可，其他事項由我們?nèi)掏泄芊?wù)，安全省心。

個人獨資企業(yè)個人所得稅最新稅率表

為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令2014年第35號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定）的通知》（財稅[2000]91號）等文件的規(guī)定，現(xiàn)就我地個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者在中國境內(nèi)取得“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”個人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題明確如下：

應(yīng)稅所得率（最低值）：

行業(yè)應(yīng)稅所得率工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè) 5% 建筑、房地產(chǎn) 7% 飲食服務(wù)業(yè) 7% 娛樂業(yè) 20% 其他行業(yè) 10%

五級超額累進稅率表（2018年10月1日起）

個人所得稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）

級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù) 1 不超過30000元的 5 0 2 超過30000元至90000元的部分 10 1500 3 超過90000元至300000元的部分 20 10500 4 超過300000元至500000元的部分 30 40500 5 超過500000元的部分 35 65500

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率（無起征點）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例1（個人所得稅節(jié)稅案例）：

普通模式個人獨資企業(yè)模式王先生是從事房地產(chǎn)的專家，與某公司A簽訂了地產(chǎn)項目居間協(xié)議，公司A將500萬傭金轉(zhuǎn)給王先生前，相關(guān)個人所得稅已經(jīng)扣除，稅率高達32% 王先生使提供的個人獨資模式

王先生使用自己的個獨企業(yè)與某公司A簽署了居間協(xié)議，公司A將傭金轉(zhuǎn)給王的個獨企業(yè)企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)，稅率僅6.04% 勞務(wù)收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數(shù)為7000，

個稅稅額為：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元

個稅稅負率為：1593000÷5000000=31.86%

個獨增值稅：5000000÷（1+3%）×3%=145631元

個獨附加稅：145631.07×10%=1456元

個獨個稅：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500，計算個稅為5000000÷（1+3%）×10%×30%-40500=105131元

以上合計稅額為：145631+1456+105131=252218元

相較普通模式節(jié)稅18=1340782，節(jié)稅比例高達1340782÷1593000=84.17%。

舉例2（企業(yè)所得稅節(jié)稅案例）：

假設(shè)上?；郯步ㄖO(shè)計有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人（下稱A公司）年收入500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上?；郯步ㄖO(shè)計事務(wù)所（下稱B企業(yè)），并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

A公司 B企業(yè) 增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元企業(yè)所得稅：300*25%=75萬元企業(yè)所得稅：個獨不繳納企業(yè)所得稅個人所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬元個人所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬元稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元稅款合計：14.56+10.51=25.07萬元

分析：通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節(jié)稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。

備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

關(guān)于稅籌星

稅籌星

【稅籌星】鼎一咨詢旗下品牌，專注于為企業(yè)推薦最合適的降本增效用工方式和稅務(wù)籌劃方案！管家式服務(wù)，實操200多個行業(yè)的稅務(wù)籌劃和靈活用代征代開解決方案和全行業(yè)小規(guī)模、一般納稅人的稅務(wù)解決方案以及有限公司的總部經(jīng)濟返稅扶持等項目；目前已合作多家稅局和20多家政府園區(qū)企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn)，專業(yè)服務(wù)值得信賴！

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