本文作者系“十方誠稅”資深稅務(wù)籌劃師程澄，為數(shù)十家游戲開發(fā)公司提供過稅務(wù)籌劃咨詢及落地執(zhí)行服務(wù)，最近合作過的客戶向朋友推薦了筆者，詢問了游戲開發(fā)公司如何做稅務(wù)籌劃，筆者就借此機(jī)會(huì)給大家介紹一下游戲開發(fā)公司的稅務(wù)籌劃怎么做。
一、成都游戲開發(fā)公司現(xiàn)狀
近幾年，游戲開發(fā)公司日益盛行，特別是在手游發(fā)展飛快的今天，很多游戲企開發(fā)公司趁著這股東風(fēng)，開始了急劇的擴(kuò)張，而且游戲行業(yè)是屬于信息行業(yè)大類里面的，所以它和信息行業(yè)有一個(gè)共同之處就在于游戲開發(fā)公司能夠計(jì)入成本的票據(jù)也相當(dāng)少，基本都是和科技相關(guān)的票據(jù)才能夠入賬。
游戲行業(yè)稅務(wù)籌劃
二、游戲開發(fā)公司為什么需要做稅務(wù)籌劃
1、人工成本占比高
游戲開發(fā)，與科技結(jié)合緊密，對(duì)人才的技術(shù)要求較高，在游戲行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)中，高新技術(shù)人才的人工成本占比高。以網(wǎng)易《逆水寒》這款大型游戲?yàn)槔?，官方宣稱其產(chǎn)品開發(fā)成本超過5億元。
從產(chǎn)品分析角度來看，團(tuán)隊(duì)人員工資和運(yùn)營成本是兩大主要部分。人工成本不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以游戲開發(fā)公司面臨的增值稅稅負(fù)重。
2、行業(yè)亂象，無票支出多
前面提到游戲行業(yè)在開發(fā)階段，人工成本高。在實(shí)際經(jīng)營中，有不少企業(yè)為了減少研發(fā)費(fèi)用，將非核心環(huán)節(jié)外包給社會(huì)上的研發(fā)團(tuán)隊(duì)或者個(gè)人，而這部分真實(shí)支出是難以取得合規(guī)發(fā)票的。在游戲運(yùn)營階段，像充值獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)、網(wǎng)紅大V推廣、線下地推等，以及企業(yè)給到渠道資源方的服務(wù)費(fèi)，也是很難獲得合規(guī)發(fā)票的。
這些真實(shí)存在的支出，因?yàn)闆]有合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致利潤虛增成都稅務(wù)籌劃，多繳納企業(yè)所得稅和增值稅。
3、股東分紅割肉多
企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅成都稅務(wù)籌劃，之后股東分紅還需要再繳納20%的個(gè)人所得稅，游戲行業(yè)的高利潤，也代表著高稅負(fù)，股東分紅割肉多。
游戲開發(fā)公司存在著以上三大稅負(fù)難題，在游戲監(jiān)管和稅務(wù)環(huán)境越來越嚴(yán)格的當(dāng)下，企業(yè)更應(yīng)該全面掌握稅收政策，像高新技術(shù)企業(yè)可以申請(qǐng)優(yōu)惠稅率，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，以及最近剛出臺(tái)的軟件產(chǎn)業(yè)免征2年企業(yè)所得稅新政策；企業(yè)也應(yīng)該及時(shí)了解稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
成都游戲開發(fā)公司稅務(wù)籌劃怎么做
三、稅務(wù)籌劃之有限公司獎(jiǎng)勵(lì)返稅
總部經(jīng)濟(jì)招商主要是注冊(cè)式招商，當(dāng)?shù)貓@區(qū)為了扶持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展出具各種對(duì)企業(yè)有實(shí)質(zhì)性優(yōu)惠的稅收政策，讓企業(yè)不再為稅收壓力而煩惱，可完完全全解決企業(yè)50%到90%的稅收負(fù)擔(dān)。
具體政策如下：
稅收獎(jiǎng)勵(lì)：游戲開發(fā)公司可成立新公司、子公司、分公司或者遷移注冊(cè)地址的方式入駐到筆者合作招商的稅收優(yōu)惠園區(qū)，以合理分包業(yè)務(wù)的方式在當(dāng)?shù)貓@區(qū)進(jìn)行納稅，可享受增值稅與企業(yè)所得稅的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策，獎(jiǎng)勵(lì)比例為地方留存的30%到80%。例如某企業(yè)增值稅繳納1000萬元，地方留存為500萬元，獎(jiǎng)勵(lì)到企業(yè)的有400萬元左右，企業(yè)所得稅也是同理。
成都稅務(wù)籌劃
四、稅務(wù)籌劃有限公司辦理流程
1.企業(yè)和平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接
2.登記企業(yè)信息
3.定制企業(yè)合適的籌劃方案
4.平臺(tái)與企業(yè)溝通確認(rèn)
5.簽訂協(xié)議
6.企業(yè)提供法人及財(cái)務(wù)信息，法人與財(cái)務(wù)不能為同一人
7.工商資料簽字
8.出執(zhí)照刻章
9.綁定電子稅務(wù)局，購買金稅盤
10.銀行開戶
成都游戲開發(fā)公司稅務(wù)籌劃怎么做
五、有限公司稅收扶持相關(guān)政策
稅務(wù)籌劃政策
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠，不僅最節(jié)稅而且合理合法。
十方誠稅財(cái)稅專家重新梳理游戲開發(fā)員工結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)模式，規(guī)范產(chǎn)業(yè)鏈條上下游的合作模式，為游戲開發(fā)公司出具稅收籌劃方案，并且為公司匹配適宜的政策優(yōu)惠園區(qū)，落地稅籌方案。
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