企業(yè)A,主要從事專業(yè)咨詢服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)(比如培訓(xùn)、設(shè)計(jì)、法務(wù)、財(cái)務(wù)、管理咨詢等等),其核心服務(wù)業(yè)務(wù)均為自有團(tuán)隊(duì)提供,其客戶以中大型企業(yè)為主。因其客戶特征及需求,在實(shí)際業(yè)務(wù)中,企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入2億元,成本在1億左右(人力成本為主),企業(yè)A的真實(shí)利潤(rùn)近1億元,其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
為了解決較高的企業(yè)所得稅問(wèn)題,企業(yè)A通過(guò)部分虛增員工,部分買發(fā)票等行為,降低利潤(rùn)額,從而降低稅金。
風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
虛增員工和買發(fā)票是我國(guó)最常見的偷漏稅行為了,基本上所有企業(yè)都操作過(guò)。但是在2016年的金稅三期及營(yíng)改增后,這樣的操作有極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享納稅籌劃服務(wù),使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒,現(xiàn)在的可操作性也極低。因?yàn)樵谧顕?yán)發(fā)票令出臺(tái)后,發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號(hào),連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求,大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門輕松識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、企業(yè)A,存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為,有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn),金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。
2、企業(yè)A,存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為,有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)和可能的刑事責(zé)任。
解決方案
企業(yè)A設(shè)了多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè),分別持有了企業(yè)A未來(lái)運(yùn)營(yíng)所必需的一些資源(比如企業(yè)A的設(shè)計(jì)能力非常強(qiáng),但是尋找客戶的能力非常弱,那么是否可以將企業(yè)A的銷售團(tuán)隊(duì)外包出去)。而企業(yè)A必須向這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付合理的費(fèi)用,才能換取這些必需的生產(chǎn)資料,以維持長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)。
通過(guò)這個(gè)模式調(diào)整,原來(lái)企業(yè)A一家獨(dú)享的一千萬(wàn)利潤(rùn),被合理分割到各家小企業(yè)(即上述另設(shè)的個(gè)獨(dú)企業(yè))中,而這些小企業(yè)自身的稅負(fù)率相對(duì)較低,所有在整體利潤(rùn)不變的情況下納稅籌劃服務(wù),實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。
風(fēng)控重點(diǎn)
1、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制;
2、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價(jià)合理性問(wèn)題。
方案實(shí)施對(duì)比
在重慶辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè);
增值稅:3%(疫情期間3、4、5月可選1%)
附加稅:0.18%(減半征收)
個(gè)所稅:應(yīng)稅10%(綜合在0.5%-1.9%)
總計(jì)稅率:3.68%-5.08%
可以開專票抵扣3%,抵扣后的稅率請(qǐng)?jiān)诳傆?jì)稅率的基礎(chǔ)上減去3%。
稅收返還為次月返還。一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以一次性開滿500萬(wàn),然后我們負(fù)責(zé)進(jìn)行注銷,全程不用法人到場(chǎng)。由我公司的后勤團(tuán)隊(duì)提供完善的后續(xù)服務(wù),包括注冊(cè)期間、注冊(cè)之后的所有的涉及到工商、稅務(wù)、注銷的事項(xiàng)。
?辦理流程
1、核名:企業(yè)需提供投資人身份證掃描件、投資人基本信息、需注冊(cè)的企業(yè)類型及其他信息。
2、執(zhí)照:工商設(shè)立登記資料做好后需投資人親筆簽名并在app上做實(shí)名認(rèn)證。
3、四章:執(zhí)照領(lǐng)取后,刻公章、發(fā)票章、私章、財(cái)務(wù)章。
4、企業(yè)注冊(cè)電子稅務(wù)局。
5、稅種核定。
6、銀行開戶。
7、申領(lǐng)發(fā)票。
8、如實(shí)正常報(bào)稅。
結(jié)語(yǔ):稅收洼地成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然可以享受核定政策,但務(wù)必要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性,真實(shí)的享受稅收洼地扶持政策。做到四流合一(合同,發(fā)票,銀行流水,資金)。必要下,提供真實(shí)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,成本票,差旅費(fèi)用,辦公用品費(fèi)用等等。需要詳細(xì)了解,可以聯(lián)系我。
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