保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要包括現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算工作風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)等。
保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括現(xiàn)金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算工作風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)等。
一、我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
(一)會(huì)計(jì)操作缺乏規(guī)范化
目前,保險(xiǎn)公司采取的賠付方式主要是先收取保費(fèi),而一般情況下,兩者之間間隔的時(shí)間都相對(duì)較長(zhǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征,因此在會(huì)計(jì)核算的過程中,容易出現(xiàn)不均勻分配各種效益的情況。在各個(gè)保險(xiǎn)公司中,一般是由總公司將會(huì)計(jì)人員委派到各個(gè)分公司中,而這些委派人員的物色,則還是通過分公司進(jìn)行決定。且委派人員的各種待遇和福利,均是由分公司進(jìn)行決定,這樣一來就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員的操作能力急劇下降。同時(shí),對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言,保險(xiǎn)公司還要求其具備一定的預(yù)期能力,而在實(shí)際操作的過程中,會(huì)計(jì)人員的主觀性就會(huì)大大增強(qiáng),因而容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司獲取一些不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。另外由于會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)缺乏一致性,在處理財(cái)務(wù)工作的過程中,就會(huì)存在較大的隨意性,且做出的判斷也容易出現(xiàn)失誤,這就給保險(xiǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理造成了較為嚴(yán)重的影響。
(二)資金運(yùn)用缺乏合理性
在保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中,一般資金風(fēng)險(xiǎn)主要指的是劃撥和運(yùn)用保險(xiǎn)資金缺乏一定的合理性,使其缺乏有效的增值利用。通常資金風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在四個(gè)方面:一是我國保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)營的過程中,投資方面還存在期限短、品種單一以及工具稀少等缺陷,因而導(dǎo)致了資產(chǎn)與負(fù)債之間缺乏一定的協(xié)調(diào)性。二是在執(zhí)行核賠核保制度的過程中,不夠嚴(yán)謹(jǐn),容易出現(xiàn)逆向承保、通融賠付的情況。三是運(yùn)用保險(xiǎn)資金的的方式單一,且渠道也較窄,一般都應(yīng)用于證券買賣以及銀行存款等。四是保險(xiǎn)公司一般通過集中管理的方式,對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行管理,但是在一些分公司中,由于經(jīng)常出現(xiàn)多頭開戶、分散資金的情況,這對(duì)資金周轉(zhuǎn)造成了非常嚴(yán)重的影響,同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致公司的運(yùn)營成本以及管理成本大大增加,從而使其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受到一定的影響。
(三)缺乏充足的提存準(zhǔn)備資金
一般在購買保險(xiǎn)的過程中,保險(xiǎn)人需先支付一定的保費(fèi),如果處于生效期間的保險(xiǎn)合同,一旦保險(xiǎn)人出現(xiàn)財(cái)物損失或者人身事故,保險(xiǎn)公司就可以此向保險(xiǎn)人支付一定數(shù)額的保險(xiǎn)金。因此在保險(xiǎn)人支付一定數(shù)額的保費(fèi)之后,保險(xiǎn)公司為了確保有充足的賠付資金用于應(yīng)對(duì)突發(fā)事故,就會(huì)準(zhǔn)備一定的提存金。但目前保險(xiǎn)公司在經(jīng)營的過程中,還缺乏較為充足的準(zhǔn)備金,這給保險(xiǎn)公司的償付帶來了較大的影響,且在發(fā)生了客戶退保的情況,其自身對(duì)于財(cái)務(wù)情況也缺乏較為深刻的認(rèn)識(shí)。
(四)監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部控制存在缺陷
目前保險(xiǎn)公司在分析財(cái)務(wù)情況的過程中,通常是通過財(cái)務(wù)部門提供的相關(guān)報(bào)表和報(bào)告來進(jìn)行的,這些資料中,包含了保險(xiǎn)公司的虧損與盈利情況,以便為公司的管理者以及監(jiān)管部門對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的了解,同時(shí)對(duì)存在的問題及時(shí)的制定出方案加以解決。但是有一些保險(xiǎn)公司,為了逃避懲罰,或者偽造經(jīng)營業(yè)績(jī),就會(huì)做出一些掩飾財(cái)務(wù)報(bào)告的行為,這對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理造成了非常嚴(yán)重的影響。另外由于大多數(shù)保險(xiǎn)公司都制定出了一定的監(jiān)管制度,因而使得信息的流通受到了一定的阻礙,這對(duì)于有效發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用是非常不利的,因而在管理上還存在較多的漏洞。
二、我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)對(duì)策
(一)規(guī)范會(huì)計(jì)核算操作
保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展,主要的依據(jù)就是會(huì)計(jì)核算,且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作主要是監(jiān)管會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。因此保險(xiǎn)公司在改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中,必須對(duì)會(huì)計(jì)核算操作加強(qiáng)規(guī)范,同時(shí)定期或者不定期的對(duì)財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)教育和培訓(xùn),這樣才能不斷的增強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及管理水平。同時(shí)還應(yīng)讓財(cái)務(wù)工作人員樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及法律意識(shí),在管理和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的過程中,需要按照相關(guān)的法律程序嚴(yán)格進(jìn)行。另外財(cái)務(wù)部門還需對(duì)公司的負(fù)債率進(jìn)行嚴(yán)格的控制,這樣才能更好的平衡公司的負(fù)債率和現(xiàn)金流。
(二)加強(qiáng)管理資金運(yùn)行
目前,我國的保險(xiǎn)業(yè)在運(yùn)用資金的過程中,還缺乏一定的合理性,因此保險(xiǎn)公司必須加強(qiáng)管理運(yùn)行資金,并對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。一般可以通過設(shè)立專門的部門來對(duì)資金進(jìn)行決策投資,同時(shí)安排專業(yè)的人員組成投資決策小組,對(duì)保險(xiǎn)公司的投資項(xiàng)目以及資產(chǎn)分配做出決定。在這個(gè)過程中,要對(duì)工作人員的崗位權(quán)限進(jìn)行明確,且在運(yùn)行資金的過程中,需要將管理與操作分開,這樣才能促使資金風(fēng)險(xiǎn)有效降低,從而確保資金的運(yùn)行安全。另外還需要執(zhí)行資金托管機(jī)制,對(duì)于托管的雙方,必須將法律關(guān)系明確清楚,要相互寫作進(jìn)行資金的運(yùn)行,這樣才能達(dá)到改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。
(三)健全財(cái)務(wù)監(jiān)管制度
在改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中,還需要對(duì)管理的制度加強(qiáng)建設(shè),這樣才能確保運(yùn)營過程中,保險(xiǎn)公司能夠有效的、合理的防范和規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而保險(xiǎn)公司還要通過相關(guān)的法律法規(guī),并結(jié)合自身發(fā)展與經(jīng)營的情況,建立一定的會(huì)計(jì)工作流程以及財(cái)務(wù)監(jiān)管制度,同時(shí)加以不斷的改進(jìn)和完善。保險(xiǎn)公司在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)管理的過程中,還需要財(cái)務(wù)主管部門還需加強(qiáng)管理總公司以及分公司的財(cái)務(wù)情況,在管理的過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題,就必須及時(shí)采取有效的措施加以應(yīng)對(duì)和處理,這樣才能有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中,內(nèi)部控制指的是相互制約、相互聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,而加強(qiáng)內(nèi)部控制,則能確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的降低,從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化的目的。保險(xiǎn)公司在評(píng)估自身的財(cái)務(wù)狀況的過程中,必須將公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的虧損情況以及收入情況如實(shí)的反映到財(cái)務(wù)報(bào)告中,并且要對(duì)自身的償付能力進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估,這樣才能夠有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而保障公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。同時(shí)還需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征,并對(duì)會(huì)計(jì)核算的工作進(jìn)行規(guī)范。也可組織一些專家預(yù)測(cè)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這樣就能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供一定的參考建議,從而避免發(fā)生較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)加強(qiáng)建設(shè)信息化管理
隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展,保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中,也需要不斷的推廣和使用計(jì)算機(jī),并且要不斷的加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、編制以及考核等進(jìn)行全方位的管理,這樣既能夠降低人力成本,又能提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率。因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的過程中,加強(qiáng)建設(shè)信息化管理模式具有十分重要的作用和意義。
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