房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展是有目共睹的，而我國的房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)以萬計，競爭異常激烈，因此房地產(chǎn)行業(yè)更應(yīng)該做好自身的稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
今天小編在這里簡單說說房地產(chǎn)行業(yè)的一些稅務(wù)問題，說得不好的地方，歡迎大家提出寶貴意見。
從事土地和房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的項目，主要是開發(fā)，建造，開盤等，伴隨后期的管理和服務(wù)以及銷售推廣，中介，經(jīng)紀(jì)服務(wù)等等，土地費(fèi)用不用多說，這個是前期必要的投入（出讓、征用、拆遷補(bǔ)償、轉(zhuǎn)讓，租賃等等費(fèi)用）。
前期的工程費(fèi)：含規(guī)劃設(shè)計、勘測、可行性研究、水文地質(zhì)等勘探。
建設(shè)費(fèi)：建造過程中的各項費(fèi)用，建筑安裝費(fèi)用；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（項目內(nèi)的道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等等）稅務(wù)代理，及環(huán)境、衛(wèi)生、園林綠化工程；公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用（特定成本對象的成本費(fèi)用支出）。
管理費(fèi)：包括人工的工資、報酬、保險稅務(wù)代理，技術(shù)開發(fā)，技術(shù)維護(hù)，開辦攤銷等各種費(fèi)用。
銷售服務(wù)費(fèi)：銷售需要支付的廣告宣傳及時長推廣、銷售代理、中介居間服務(wù)費(fèi)，其他銷售等費(fèi)用。
房地產(chǎn)行業(yè)涉及的范圍廣，自然自身的稅務(wù)會計處理也較繁多，或多或少的都會缺乏相關(guān)的一些成本費(fèi)用票，無票支出較多，那么如何來解決這一些相關(guān)的問題呢？
兩種方式：
一種是不需要注冊企業(yè)的自然人代開，通過在一些優(yōu)惠稅源地個人代開，可以解決部分跟個人業(yè)務(wù)相關(guān)的無票支出的問題，個人只需要繳納增值稅1%，附加稅0.06%，個稅核定征收0.5%，綜合1.56%即可完稅，并且附有相應(yīng)的完稅憑證。
這里的個人所得稅是核定的經(jīng)營所得，相當(dāng)于把個人當(dāng)做個體工商戶來納稅，這筆個人所得稅不需要和綜合所得匯算清繳，
另一種是在稅收優(yōu)惠政策地注冊個人獨(dú)資企業(yè)來分包業(yè)務(wù)，也可以解決無票支出的問題，個人獨(dú)資企業(yè)可申請核定征收，核定征收不用看企業(yè)的成本、費(fèi)用是多少，直接按照收入納稅，比如核定10%應(yīng)稅所得率，那么就用收入*10%來當(dāng)作企業(yè)的利潤，然后再根據(jù)五級累進(jìn)制計算個人經(jīng)營所得稅，一家小規(guī)模納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)個人經(jīng)營所得稅在0.5%-2.19%，增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率3%左右。
且個人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營者在提取利潤的時候不用再繳納個人所得稅（股息、紅利），比起有限公司的公轉(zhuǎn)私環(huán)節(jié)要少征一遍稅，因此綜合稅負(fù)較低。
但是個人獨(dú)資企業(yè)稅率低還有一個重要因素，就是核定征收，如果企業(yè)缺乏成本票，又是查賬征收，那么稅負(fù)其實(shí)也很高，但現(xiàn)在在大部分地區(qū)都不能核定征收了，剩下的還能核定征收的地區(qū)在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)。
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