關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的通知
各監(jiān)管企業(yè)：
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用，規(guī)范會計核算，防范財務(wù)風(fēng)險、廉政風(fēng)險企業(yè)財務(wù)管理，促進(jìn)廉潔從業(yè)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)要求通知如下：
一、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)控機(jī)制。
各企業(yè)要建立健全與現(xiàn)行政策法規(guī)相適的財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)控機(jī)制，建章立制，強(qiáng)化內(nèi)部管理，積極推進(jìn)公司制改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，形成自我約束、自我監(jiān)督的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)會計人員要依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范財務(wù)收支和會計核算，嚴(yán)格會計監(jiān)督，明確職責(zé)分工，形成相互監(jiān)督，有效制衡的財務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。
二、加強(qiáng)收支管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用。
各企業(yè)要按照《潮州市國資委監(jiān)管企業(yè)工資決定機(jī)制改革實施辦法》（潮國資[2019]56號）的規(guī)定，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)工資總額管理。企業(yè)員工的工資（包括加班加點(diǎn)和值班工資）、獎金、津貼、補(bǔ)貼等工資性收入都必須納入年度工資總額中，并嚴(yán)格按照我委核定的企業(yè)工資總額和企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得超額計提和發(fā)放，同時要科學(xué)定崗定員，合理控制從業(yè)人數(shù)，嚴(yán)控人工成本；要按照《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)支出管理有關(guān)規(guī)定的通知》（潮國資[2018]54號）的規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)支出管理，嚴(yán)控業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)用、通訊費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)用等支出，確保實際支出不超預(yù)算。禁止用公款違規(guī)開支消費(fèi)娛樂活動、宴請、贈送禮品等各種費(fèi)用，嚴(yán)禁收送“紅包”禮金行為，禁止向下屬企業(yè)和其他有利益關(guān)系單位轉(zhuǎn)移各種違規(guī)支出，堅決杜絕濫發(fā)濫用現(xiàn)象；企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入及往來資金必須納入符合規(guī)定的會計賬戶進(jìn)行核算，不得截留、隱瞞、非法轉(zhuǎn)移收入和資金，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳和小金庫，不得出租、出借賬戶。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來資金要按規(guī)定通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，拒絕大額現(xiàn)金結(jié)算，入賬的原始憑證必須合法合規(guī)，杜絕任何形式的“白條”入賬。
三、加強(qiáng)對投資、融資和擔(dān)保行為的控制。
對外投資要充分考慮投資項目的收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性，嚴(yán)格對投資項目立項、評估、決策、實施等環(huán)節(jié)的審核和控制，避免高風(fēng)險投資，防范投資風(fēng)險。舉債融資必須利用合法的融資渠道，在充分考慮償債能力和贏利能力的基礎(chǔ)上，合理確定融資規(guī)模，堅持適度原則，避免盲目舉債，禁止高利貸和非法集資，防范債務(wù)風(fēng)險。對外提供擔(dān)保必須嚴(yán)格控制，未經(jīng)出資人同意，企業(yè)不得自行對外提供擔(dān)保。為防范潛在債務(wù)風(fēng)險，原則上不得為非國有全資下級企業(yè)提供擔(dān)保。
四、加強(qiáng)對應(yīng)收款項的清理和追收。
企業(yè)要定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對到期的應(yīng)收款項要積極追回；對逾期的應(yīng)收款項要定期對賬確認(rèn)并采取各種方式催收；對重大逾期的應(yīng)收款項要及時通過訴訟方式解決，防止國有資產(chǎn)流失。
五、加強(qiáng)對所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督檢查。
各企業(yè)要加強(qiáng)對下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督管理，指導(dǎo)督促所屬企業(yè)建立健全財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部管理，定期對所屬企業(yè)財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）原則上每年至少檢查一次。對檢查發(fā)現(xiàn)的一般問題責(zé)成及時整改，對涉及違法違紀(jì)的問題要及時上報，由有關(guān)部門依法依規(guī)處理。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理與外部監(jiān)督，促進(jìn)所屬企業(yè)財務(wù)收支制度化、會計核算規(guī)范化，堵住財務(wù)管理漏洞，防范廉潔風(fēng)險。
六、建立健全財務(wù)會計報表報送制度。
各企業(yè)要認(rèn)真編制財務(wù)報表，提高財務(wù)報表的編制質(zhì)量和時效性，按要求及時向市國資委或上級公司報送財務(wù)報表和重大財務(wù)事項。財務(wù)報表必須全面、真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。
七、重視財會人員的培訓(xùn)，提高財會人員的綜合素質(zhì)。
各企業(yè)要重視財會人員的培訓(xùn)工作，不斷充實和更新財會人員的知識，把法制教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓(xùn)結(jié)合起來，促進(jìn)財會人員素質(zhì)的全面提高。財會人員要增強(qiáng)責(zé)任心，恪守職業(yè)道德，堅持依法理財，拒絕受理不真實、不完整、不合法的原始憑證，規(guī)范會計核算，確保會計信息真實、完整。
八、嚴(yán)格責(zé)任追究。
各企業(yè)要按照以上要求加強(qiáng)對本部和下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務(wù)管理，層層落實責(zé)任。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人負(fù)分管責(zé)任，相關(guān)財務(wù)人員負(fù)崗位責(zé)任。企業(yè)財務(wù)管理工作接受審計、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督，市國資委將按照監(jiān)管職責(zé)對企業(yè)財務(wù)管理情況定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，對疏于管理造成經(jīng)濟(jì)損失、多領(lǐng)多用或違法違紀(jì)的，依照法紀(jì)和有關(guān)規(guī)定追回違規(guī)所得、追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予組織處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的通知
各監(jiān)管企業(yè)：
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用，規(guī)范會計核算，防范財務(wù)風(fēng)險、廉政風(fēng)險，促進(jìn)廉潔從業(yè)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)要求通知如下：
建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)控機(jī)制。
各企業(yè)要建立健全與現(xiàn)行政策法規(guī)相適的財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)控機(jī)制，建章立制，強(qiáng)化內(nèi)部管理，積極推進(jìn)公司制改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，形成自我約束、自我監(jiān)督的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)財務(wù)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)會計人員要依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范財務(wù)收支和會計核算，嚴(yán)格會計監(jiān)督，明確職責(zé)分工，形成相互監(jiān)督，有效制衡的財務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。
二、加強(qiáng)收支管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用。
各企業(yè)要按照《潮州市國資委監(jiān)管企業(yè)工資決定機(jī)制改革實施辦法》（潮國資[2019]56號）的規(guī)定，認(rèn)真貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)工資總額管理。企業(yè)員工的工資（包括加班加點(diǎn)和值班工資）、獎金、津貼、補(bǔ)貼等工資性收入都必須納入年度工資總額中，并嚴(yán)格按照我委核定的企業(yè)工資總額和企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不得超額計提和發(fā)放，同時要科學(xué)定崗定員，合理控制從業(yè)人數(shù)，嚴(yán)控人工成本；要按照《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)支出管理有關(guān)規(guī)定的通知》（潮國資[2018]54號）的規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)支出管理，嚴(yán)控業(yè)務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)用、通訊費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)用等支出，確保實際支出不超預(yù)算。禁止用公款違規(guī)開支消費(fèi)娛樂活動、宴請、贈送禮品等各種費(fèi)用，嚴(yán)禁收送“紅包”禮金行為，禁止向下屬企業(yè)和其他有利益關(guān)系單位轉(zhuǎn)移各種違規(guī)支出，堅決杜絕濫發(fā)濫用現(xiàn)象；企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)收入及往來資金必須納入符合規(guī)定的會計賬戶進(jìn)行核算，不得截留、隱瞞、非法轉(zhuǎn)移收入和資金，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳和小金庫，不得出租、出借賬戶。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來資金要按規(guī)定通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算，拒絕大額現(xiàn)金結(jié)算，入賬的原始憑證必須合法合規(guī)，杜絕任何形式的“白條”入賬。
三、加強(qiáng)對投資、融資和擔(dān)保行為的控制。
對外投資要充分考慮投資項目的收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性，嚴(yán)格對投資項目立項、評估、決策、實施等環(huán)節(jié)的審核和控制，避免高風(fēng)險投資，防范投資風(fēng)險。舉債融資必須利用合法的融資渠道，在充分考慮償債能力和贏利能力的基礎(chǔ)上，合理確定融資規(guī)模，堅持適度原則，避免盲目舉債，禁止高利貸和非法集資，防范債務(wù)風(fēng)險。對外提供擔(dān)保必須嚴(yán)格控制，未經(jīng)出資人同意，企業(yè)不得自行對外提供擔(dān)保。為防范潛在債務(wù)風(fēng)險，原則上不得為非國有全資下級企業(yè)提供擔(dān)保。
四、加強(qiáng)對應(yīng)收款項的清理和追收。
企業(yè)要定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對到期的應(yīng)收款項要積極追回；對逾期的應(yīng)收款項要定期對賬確認(rèn)并采取各種方式催收；對重大逾期的應(yīng)收款項要及時通過訴訟方式解決，防止國有資產(chǎn)流失。
五、加強(qiáng)對所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督檢查。
各企業(yè)要加強(qiáng)對下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督管理，指導(dǎo)督促所屬企業(yè)建立健全財務(wù)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，定期對所屬企業(yè)財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）原則上每年至少檢查一次。對檢查發(fā)現(xiàn)的一般問題責(zé)成及時整改，對涉及違法違紀(jì)的問題要及時上報，由有關(guān)部門依法依規(guī)處理。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理與外部監(jiān)督，促進(jìn)所屬企業(yè)財務(wù)收支制度化、會計核算規(guī)范化，堵住財務(wù)管理漏洞，防范廉潔風(fēng)險。
六、建立健全財務(wù)會計報表報送制度。
各企業(yè)要認(rèn)真編制財務(wù)報表，提高財務(wù)報表的編制質(zhì)量和時效性，按要求及時向市國資委或上級公司報送財務(wù)報表和重大財務(wù)事項。財務(wù)報表必須全面、真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。
七、重視財會人員的培訓(xùn)，提高財會人員的綜合素質(zhì)。
各企業(yè)要重視財會人員的培訓(xùn)工作，不斷充實和更新財會人員的知識，把法制教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓(xùn)結(jié)合起來，促進(jìn)財會人員素質(zhì)的全面提高。財會人員要增強(qiáng)責(zé)任心，恪守職業(yè)道德，堅持依法理財，拒絕受理不真實、不完整、不合法的原始憑證，規(guī)范會計核算，確保會計信息真實、完整。
八、嚴(yán)格責(zé)任追究。
各企業(yè)要按照以上要求加強(qiáng)對本部和下屬企業(yè)（包括托管企業(yè)）的財務(wù)管理，層層落實責(zé)任。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人負(fù)分管責(zé)任，相關(guān)財務(wù)人員負(fù)崗位責(zé)任。企業(yè)財務(wù)管理工作接受審計、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督，市國資委將按照監(jiān)管職責(zé)對企業(yè)財務(wù)管理情況定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，對疏于管理造成經(jīng)濟(jì)損失、多領(lǐng)多用或違法違紀(jì)的，依照法紀(jì)和有關(guān)規(guī)定追回違規(guī)所得、追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予組織處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
市國資委
2020年5月28日
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