編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第 PAGE 7頁 共 NUMPAGES 7頁第第 PAGE 7 頁 共 NUMPAGES 7 頁“課程思政”理念下稅收籌劃教學(xué)探索摘要：從稅收籌劃課程思政改革的目的和意義出發(fā)，結(jié)合“課程思政”教育理念，挖掘思想政治教育資源，找準(zhǔn)價值引領(lǐng)與稅收籌劃課程的契合點，將傳統(tǒng)美德、職業(yè)道德、責(zé)任擔(dān)當(dāng)和社會主義核心價值觀等思政元素融入稅收籌劃課程教學(xué)過程，以期學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)知識的同時提升思想政治素質(zhì)和人文素養(yǎng)，并促進(jìn)教師育人水平的提高。關(guān)鍵詞：課程思政；稅收籌劃；教學(xué)改革“課程思政”不是一門課程，而是一種課程觀，其突出特點是融合性［１］，即將思想政治理論融入各類課程的課堂教學(xué)和改革各環(huán)節(jié)，做到課程與思政的同向同行，形成協(xié)同效應(yīng)，使學(xué)生在春風(fēng)化雨般的教育模式下，受到啟迪和培育?！罢n程思政”是落實立德樹人的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。稅收籌劃是指納稅人在稅收法律制度和稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可下，運用科學(xué)合理的技術(shù)手段，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒邮马椀氖孪劝才?，在多種納稅方案中進(jìn)行優(yōu)化選擇，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化的一種財務(wù)管理活動。將思政元素融入到稅收籌劃課程，實現(xiàn)稅收籌劃理論知識傳授與思政價值引領(lǐng)的合理融合與滲透，對培養(yǎng)學(xué)生法律意識、責(zé)任意識、道德素養(yǎng)、人文情懷、辯證思維、使命擔(dān)當(dāng)，使當(dāng)代大學(xué)生樹立正確的“三觀”，是一項非常值得探索的教學(xué)改革課題。
１稅收籌劃課程的教學(xué)現(xiàn)狀１．１缺少思想政治教育元素。稅收籌劃的教學(xué)過程多以案例為切入點，按照稅法依據(jù)來設(shè)計工作要求，進(jìn)而引出籌劃思路、過程、結(jié)論。表面上看似“理實一體”，實際上只是紙上談兵。在整個課程教學(xué)過程中，教師更多注重稅收籌劃理論知識和技能教育，而忽視政治思想的引領(lǐng)和文化的融入。如何精準(zhǔn)地把稅收籌劃課程所蘊涵的思政元素，無痕地嵌入到專業(yè)知識教育中而又不破壞專業(yè)知識體系，這也是“課程思政”推進(jìn)過程中教師們感到迷茫的地方。１．２缺乏真實案源，課程內(nèi)容陳舊。稅收籌劃教材中的案例多是人為調(diào)整或精心設(shè)計的，很少是真實的案例，脫離納稅人實際。代理記賬公司或事務(wù)所出于對客戶的保密或行業(yè)保護(hù)的目的，極少向社會公布真實案例。稅務(wù)部門披露的大多是偷稅或反避稅案例，嚴(yán)格來說并不是稅收籌劃的范疇。另外，新的稅收政策不斷出臺，課程內(nèi)容陳舊，教材明顯滯后，缺乏時代性、先進(jìn)性和針對性。１．３教學(xué)方法單一，興趣激發(fā)不足。稅收籌劃的教學(xué)通常采用以課堂講授為主的“填鴨式”教學(xué)方法，以案例的解析進(jìn)行知識點的單向傳輸，并且案例中的籌劃方案往往是在特定的背景下或相應(yīng)的條件約束下設(shè)定的，與納稅人實際的真實需求相脫離。簡單的教學(xué)方法使得學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不高，只有被動地接受專業(yè)知識，缺少課堂討論、團(tuán)隊合作和外部激勵，不能引導(dǎo)學(xué)生自主學(xué)習(xí)和參與課堂討論，也不能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。
１．４教學(xué)主體雙方素質(zhì)均有待提高。稅收籌劃是跨經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、會計學(xué)等多學(xué)科的新興現(xiàn)代邊緣學(xué)科。從教的角度看，教師不僅要具備扎實的理論基礎(chǔ)，還要有豐富的實踐經(jīng)驗。事實上，多數(shù)教師從校園到校園，實踐經(jīng)驗匱乏，授課過程枯燥，既做不到跨章節(jié)的融會貫通，又不能將思政理念融入課堂，只會教書，不會育人，缺乏課程育人意識，育人責(zé)任淡薄，育人能力欠缺；從學(xué)的角度看，學(xué)生知識結(jié)構(gòu)單一，自主學(xué)習(xí)的動力不足，缺乏必要的知識儲備，學(xué)習(xí)目標(biāo)模糊，思想迷茫。２“課程思政”理念下稅收籌劃課程教學(xué)的總目標(biāo)２．１知識能力目標(biāo)為明線。知識目標(biāo)：通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本原理和常用方法；熟悉各種稅種享受的稅收籌劃類型；掌握各種稅種稅收籌劃的具體操作方案的設(shè)計以及不同納稅方案的應(yīng)納稅款的計算。能力目標(biāo)：對稅收政策有一個系統(tǒng)和清晰的認(rèn)識；具備稅收籌劃崗位所應(yīng)有的知識儲備；會分析企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)流程，能應(yīng)用稅收籌劃方法、技巧，提供稅收籌劃解決方案，規(guī)避公司稅務(wù)風(fēng)險；能解答稅收方面的日常咨詢；能觸類旁通，及時歸納總結(jié)，為變化了的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)找到新的籌劃思路和方法。２．２思政素養(yǎng)目標(biāo)為暗線。思政素養(yǎng)目標(biāo)：稅收籌劃屬于財務(wù)學(xué)范疇，所涉及的內(nèi)容多而且復(fù)雜，充分發(fā)掘稅收籌劃課程所蘊含的思想政治教育資源，將人文融入財務(wù)，在系統(tǒng)傳授專業(yè)知識的同時，傳播追求知識的志向、探索知識的勇氣；在遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)的同時，培養(yǎng)學(xué)生法律意識和責(zé)任意識；在利用稅收政策引導(dǎo)性與規(guī)避性進(jìn)行稅收籌劃的同時，提升學(xué)生的辯證思維和使命擔(dān)當(dāng)精神，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，傳承拼搏精神、團(tuán)隊精神和奉獻(xiàn)精神，使學(xué)生具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和心理素質(zhì)，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀。
總之，“課程思政”理念是對教育本質(zhì)的重新認(rèn)識和解析，是傳授知識、培養(yǎng)能力和塑造價值觀的多維度設(shè)計，是教育“初心”回歸的必然選擇。稅收籌劃課程教學(xué)總體目標(biāo)就是要將知識傳播、能力培養(yǎng)與價值引領(lǐng)相統(tǒng)一，將顯性教育與隱性教育相結(jié)合。３“課程思政”理念融入稅收籌劃課程教學(xué)的探索３．１“課程思政”要價值引領(lǐng)。“課程思政”埋藏在學(xué)科知識理論里面，是課程建設(shè)的靈魂。稅收籌劃專業(yè)課教師要精心挖掘德育素材和思政資源，深度拓展教學(xué)內(nèi)容，在課程講授中融入思政元素，將無形的價值觀教育與有形的專業(yè)知識有機結(jié)合［２］，以潤物細(xì)無聲的方式實現(xiàn)教育的總目標(biāo)。比如，在介紹稅收發(fā)展歷史時，可通過古今對比，中外映照，培養(yǎng)學(xué)生的家國情懷和人文素養(yǎng)；在專業(yè)知識的介紹時，可提倡拼搏精神和創(chuàng)新精神，振奮學(xué)生探索知識、攻堅克難的斗志；在梳理籌劃思路、設(shè)計籌劃方案以及運用籌劃結(jié)論時，可引導(dǎo)學(xué)生遵紀(jì)守法、全面思考、勇于擔(dān)當(dāng)，培養(yǎng)學(xué)生的法律意識、大局意識、責(zé)任意識；在每個學(xué)期都可結(jié)合新的稅收政策、時事熱點和焦點，推出探究式稅收籌劃案例?？傊?，稅收籌劃要從不同層面營造“課程思政”氛圍，涵育學(xué)生的精神世界，充分發(fā)揮課程思政的聚集與引領(lǐng)作用，使學(xué)生在學(xué)好專業(yè)知識的同時，提高綜合素質(zhì)，奮發(fā)進(jìn)取，成為“價值理性視野下人格健全、品行端正的‘自由人’”［３］，成為踐行人類命運共同體理念的接力者。
３．２教學(xué)內(nèi)容要與時俱進(jìn)。稅收籌劃的教學(xué)內(nèi)容要根據(jù)稅收政策的調(diào)整及時進(jìn)行更新。目前教材中的案例都比較陳舊落后，無法與多變的市場及稅收政策相連接，這也是教材出版周期性所帶來的固有缺陷。但授課教師的教案要隨時調(diào)整和更新，以此來彌補教材的缺陷。授課教師要深入企業(yè)、稅務(wù)機關(guān)收集第一手真實案例，不能被教材所綁架。在教學(xué)的內(nèi)容設(shè)計上可以從三個方面來安排：第一，稅收籌劃的基本理論。授課教師給出切合納稅人實際的真實案例，讓學(xué)生根據(jù)稅收政策和市場變化及納稅人的行業(yè)特點，獨立策劃多個籌劃方案，這是稅收籌劃的基礎(chǔ)。第二，將企業(yè)主要的稅種的稅收籌劃及經(jīng)營活動的稅收籌劃通過案例結(jié)合起來。目前《稅收籌劃》教材多數(shù)都是以不同稅種作為架構(gòu)來講解稅收籌劃，人為地割裂了企業(yè)經(jīng)營活動，容易使學(xué)生單純以稅種來定稅負(fù)，進(jìn)而可能得出錯判結(jié)論。授課教師要以實際的納稅人為主體，既要分析其涉及的稅種，還要考慮其經(jīng)營活動，結(jié)合稅收籌劃理論，制定不同的籌劃方案，進(jìn)而進(jìn)行優(yōu)化選擇，這樣才能提高學(xué)生實際稅收籌劃的職業(yè)能力。這是稅收籌劃課程的核心。第三，挖掘思政因子和元素，在堅持立德樹人的基礎(chǔ)上，立足稅收籌劃課程特點，對教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行深度開發(fā)的深層設(shè)計，使稅收籌劃課程不僅能實現(xiàn)學(xué)生對知識的積累、能力的提升，還能有計劃、有針對性地對學(xué)生的道德理念、價值觀念進(jìn)行引導(dǎo)。
３．３教學(xué)方法要豐富創(chuàng)新。通過深入研討、巧妙設(shè)計，運用豐富多彩、靈活多樣的教學(xué)方法，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣和獨立思考潛能，開發(fā)創(chuàng)新思維能力。比如，針對不同稅種的稅收籌劃，可以采用仿真案例式、問題探究式、主題演講式、團(tuán)隊合作式、分組討論式等開放式教學(xué)模式，在講授稅收籌劃專業(yè)知識的同時傳承道德、人文、思辨、創(chuàng)新，激發(fā)學(xué)生的社會責(zé)任感和歷史使命感。通過多元化的模式，讓課堂“活”起來，這樣既可了解與掌握學(xué)生的心聲和思想動態(tài)，又可提高課堂效率稅收籌劃課程，增強學(xué)生的參與度和體驗感。利用“互聯(lián)網(wǎng)＋教育”的理念和技術(shù)，嘗試“課堂＋網(wǎng)絡(luò)＋實踐”三結(jié)合的混合式教學(xué)，迎合“互聯(lián)網(wǎng)原生代”學(xué)生的喜好，提升教學(xué)效果。利用圖文并茂、生動直觀的多媒體資源，促進(jìn)“線上”“線下”融合，探索“微課”“慕課”“翻轉(zhuǎn)課堂”等教學(xué)手段，引導(dǎo)學(xué)生主動去思考問題，推動學(xué)生從被動灌輸?shù)街鲃訉W(xué)習(xí)的轉(zhuǎn)變，提高課堂教學(xué)的質(zhì)量。３．４教師觀念要更新轉(zhuǎn)變。專業(yè)課教師多數(shù)在實際授課時只注重理論的講授稅收籌劃課程，缺乏實踐經(jīng)驗和思政理念的嵌入。要打破思想政治教育與專業(yè)教育相互隔絕的“孤島效應(yīng)”，首先要讓教師明白，教學(xué)改革最大挑戰(zhàn)源于教師自身［４］。專業(yè)課教師能否接受與踐行“課程思政”新理念，是“課程思政”教育教學(xué)改革的關(guān)鍵。
稅收籌劃教師作為課程的實施者，要以課堂教學(xué)為切入點，轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，及時更新和補充教學(xué)內(nèi)容，改革教學(xué)方法，走出校園，走向?qū)崉?wù)，關(guān)心國內(nèi)外政治動向，不斷提升自身的思想政治素養(yǎng)和稅收籌劃實踐能力，通過以身示范，言行感染，修身立德，為學(xué)生做出示范，潛移默化地將道德魅力與職業(yè)素養(yǎng)帶進(jìn)課堂，做學(xué)生專業(yè)知識的引路人和品行、人格的塑造者。只有教師的眼界打開了，學(xué)生的眼界才會開闊。４結(jié)語綜上所述，“課程思政”理念下的教學(xué)改革，使教學(xué)雙方均成為受益者［５］。稅收籌劃課程的教學(xué)改革，不僅可實現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容的與時俱進(jìn)、教學(xué)模式的豐富創(chuàng)新、教學(xué)理念的更新轉(zhuǎn)變，而且融入“課程思政”價值引領(lǐng)，既發(fā)揮了專業(yè)教師的育人功能，又提升了專業(yè)教師的思政水平，使“傳道、授業(yè)、解惑”真正成為現(xiàn)實?！罢n程思政”就像“鹽”溶進(jìn)專業(yè)教育的“湯”里，“湯”變得可口的同時，也讓學(xué)生有了更多收獲。參考文獻(xiàn)：［１］田鴻芬，付洪．課程思政：高校專業(yè)課教學(xué)融入思想政治教育的實踐路徑［Ｊ］．未來與發(fā)展，２０１８（４）：９９－１０３．［２］鄭義臣．推進(jìn)“課程思政”建設(shè)，高校需破解四關(guān)［Ｊ］．教育現(xiàn)代化，２０１８，２４（１０）：２０４－２０５．［３］丁義浩，王剛．“課程思政”引領(lǐng)教育回歸“初心”和“使命”［Ｎ］．中國教育報，２０１９－１２－２３（６）．［４］任曉輝．稅收籌劃課程開放式案例教學(xué)改革探索研究［Ｊ］．大學(xué)教育；２０１６（２）：１５２－１５３．［５］余森艷，李志紅，杜麗娟．“課程思政”理念下的食品營養(yǎng)學(xué)教學(xué)改革初探［Ｊ］．輕工科技，２０２０，３６（１）：１６２－１６３．
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