很多企業(yè)的老板覺(jué)得自己的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅負(fù)很高，想要做一下節(jié)稅稅收籌劃的思路有哪些，但是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)很好，但是稅務(wù)方面的知識(shí)略顯薄弱。這就造成了企業(yè)在做稅務(wù)籌劃的過(guò)程中存在很多的隱患。現(xiàn)在介紹一下如何針對(duì)自己企業(yè)制定一份行之有效的稅籌方案。
首先，稅籌方案的好壞去判定很難，但是所有的方案都需要有一個(gè)先決條件——企業(yè)內(nèi)部可以執(zhí)行以及上下游企業(yè)都能接受。如果方案出來(lái)之后，企業(yè)內(nèi)部不能執(zhí)行，那么看起來(lái)效果再好也沒(méi)什么用；同樣的，上下游企業(yè)不能接受，企業(yè)執(zhí)行會(huì)影響上下游的關(guān)系，那么執(zhí)行起來(lái)也得不償失。沒(méi)法執(zhí)行的稅籌方案自然不算一個(gè)好的方案。
在制定稅籌方案之前，需要明確稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何收稅的，否則方案做得再好，稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可，那也不行。而稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)企業(yè)收稅，完全是按照文件來(lái)的，文件怎么說(shuō)，他就怎么做。
既然如此，那么接下來(lái)做什么不言而喻吧？那就是在國(guó)家稅務(wù)總局，省稅務(wù)局以及市稅務(wù)局查找同行業(yè)和近似行業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠文件。這些文件是所有稅籌方案的理論基礎(chǔ)，如果稅籌方案和這些文件相沖突，那么方案的好壞不用我多說(shuō)了吧？
稅收優(yōu)惠政策拿到手之后，需要進(jìn)行詳細(xì)的解讀研究。這些稅收優(yōu)惠文件不僅僅是國(guó)家或者地方的政策，同時(shí)也是對(duì)于公司業(yè)務(wù)流程的一份指引文件。
舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，最近我買了個(gè)凱叔講故事這么個(gè)小東西，具體名字有沒(méi)有寫錯(cuò)我有點(diǎn)不確定，就是個(gè)給小孩子講故事的一個(gè)小東西。企業(yè)如果是集生產(chǎn)銷售為一體的話，那么進(jìn)項(xiàng)成本肯定較少，涉及的增值稅和企業(yè)所得稅肯定較高。但是，如果公司的財(cái)務(wù)在國(guó)家稅務(wù)總局的官網(wǎng)上看到有關(guān)軟件行業(yè)的軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退這種優(yōu)惠政策，那么是不是可以利用其政策把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程重新梳理？如果正常企業(yè)在軟件開(kāi)發(fā)方面需要的支出是500萬(wàn)，那么可以重新設(shè)立軟件開(kāi)發(fā)公司，僅僅利用這500萬(wàn)，就能減少50萬(wàn)的增值稅稅收籌劃的思路有哪些，何樂(lè)而不為？
財(cái)務(wù)人員才是公司的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的設(shè)計(jì)師，老板是企業(yè)管理的專家，是市場(chǎng)營(yíng)銷的達(dá)人，但是很少有老板是財(cái)務(wù)及稅務(wù)方面的專家。所以業(yè)務(wù)流程如何設(shè)計(jì)才能降低企業(yè)稅負(fù)老板是不太懂的，需要財(cái)務(wù)人員幫忙提供方案策略以及建議。同時(shí)，相關(guān)文件需要準(zhǔn)備好，畢竟老板也是要承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，但是你的方案完全符合國(guó)家政策，那就沒(méi)什么問(wèn)題了。
其實(shí)稅籌方案的制定就一個(gè)原則，拼命往國(guó)家的優(yōu)惠政策上面靠。業(yè)務(wù)流程當(dāng)中哪個(gè)環(huán)節(jié)可以靠到國(guó)家的優(yōu)惠政策當(dāng)中就把哪個(gè)環(huán)節(jié)單獨(dú)獨(dú)立出來(lái)，從而享受國(guó)家政策。如果哪個(gè)環(huán)節(jié)都靠不上，就看看針對(duì)哪種公司類型有相關(guān)的扶持政策。萬(wàn)一都靠不上，那也簡(jiǎn)單，看看哪個(gè)地方，哪個(gè)園區(qū)有相關(guān)的財(cái)政扶持政策。簡(jiǎn)單地說(shuō)，有條件要上，沒(méi)有條件，創(chuàng)造條件也要上。
這里給財(cái)務(wù)人員提一個(gè)小的建議?？臻e的時(shí)候，多關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局以及地方稅務(wù)局的網(wǎng)站。其中每年稅務(wù)局都會(huì)發(fā)布一些相關(guān)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這些政策一旦和公司業(yè)務(wù)相關(guān)，那么就可以針對(duì)這些政策調(diào)整公司的業(yè)務(wù)流程。這些方案執(zhí)行之后，每次匯報(bào)工作的時(shí)候，可以加上按照這個(gè)方案又幫助公司節(jié)省多少的稅了。說(shuō)個(gè)幾次之后，老板自然會(huì)有表示。
同時(shí)也給老板們一個(gè)建議，給自己的財(cái)務(wù)人員訂一份《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》，一年也沒(méi)多少錢，但是報(bào)紙上面有很多的政策解讀以及在稅收優(yōu)惠政策操作的過(guò)程中遇到問(wèn)題的解決辦法。只要您的財(cái)務(wù)從中學(xué)習(xí)到一個(gè)內(nèi)容，幫您節(jié)省的稅就比買報(bào)紙的錢多多了。
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