1、全面了解納稅人的情況
納稅人是稅收籌劃的主體，任何稅收籌劃活動都是圍繞納稅人進行的。因此，在進行稅收籌劃之前，全面了解納稅人的情況十分有必要。
(1)基本情況。企業(yè)的基本情況包括企業(yè)的組形式、成立日期、經營范圍、經營規(guī)模、關聯(lián)關系和股權架構等。企業(yè)的組織形式、經營范圍不同，其繳納的稅種也不盡相同。如果企業(yè)是股份有限公司，其取得收入后除了要繳納流轉稅外，還要繳納企業(yè)所得稅。如果企業(yè)是個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，則不需要繳納企業(yè)所得稅稅務籌劃的基本步驟，只需要由個人投資者繳納個人所得稅（法人合伙人需要繳納企業(yè)所得稅）。了解了企業(yè)的基本情況后，可以做到心中有數(shù)，以便抓住主要稅種進行稅收籌劃。
(2)財務情況。企業(yè)的稅收籌劃要合法地節(jié)稅，只有在全面和詳細了解納稅人財務情況的基礎上，才能制訂出針對納稅人的稅務計劃，使稅收籌劃方案切實可行。
(3)風險態(tài)度。節(jié)稅與風險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權衡取決于多種因素，包括納稅人對風險的厭惡和偏好程度。了解納稅人對風險的態(tài)度及對風險的承受程度，可以更好地按納稅人的要求進行稅收籌劃方案的設計。
2、分析納稅人的現(xiàn)行納稅情況
在全面了解納稅人情況的基礎上，進一步分析其現(xiàn)行納稅情況對于發(fā)現(xiàn)稅收籌劃空間和設計稅收籌劃方案而言是至關重要的。企業(yè)的納稅情況主要包括涉及的稅種、納稅人的類型、計稅方式、適用稅率、納稅申報、納稅金額、稅負狀況、減免稅情況以及歷史上是否存在違反稅法的情況等，這對稅收籌劃方案的制定具有很大的借鑒作用。
3、熟練掌握稅收相關法律規(guī)定
進行稅收籌劃是在稅法允許的范圍內，選擇少繳免繳或遞延繳納稅款的行為。由于稅法的內容相當復雜又經常修訂，而納稅人的自身條件也在不斷發(fā)生變化，所以要想有效地運用稅收籌劃策略、實現(xiàn)節(jié)稅目標，必須了解并熟練掌握稅收法規(guī)。除此之外，納稅人還要具備投資、生產、銷售、財務、會計等方面的法律知識，懂得合法與違法的界限，從而確保稅收籌劃行為的合法性。
需要注意的是，了解主管部門對稅收籌劃行為“合法”的界定也是極為重要的。理解法律精神，掌握政策尺度，在著手進行稅收籌劃之前，首先學習和掌握國家稅法精神，全面了解稅務機關對“合法”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐，是一項重要的稅收籌劃前提工作。不同國家或地區(qū)對同一種稅收籌劃行為是否“合法”存在不同的看法。有些國家或地區(qū)的執(zhí)法偏于寬松，沒明確禁止的即為合法；有些國家或地區(qū)的執(zhí)法相對偏于嚴格，法律規(guī)定沒有明確可以做的都視為違法，因此納稅人在進行稅收籌劃時只能根據(jù)法律條文和法律實踐做出判斷。就中國的法律環(huán)境來看，由于稅法規(guī)定過于籠統(tǒng)、概括，稅務機關存在相當大的“自由裁量權”，在某些地方被認為“合法”的稅收籌劃行為可能在其他地方是行不通的。因此，對稅收籌劃來說，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。納稅人可以從稅務機關組織和管理稅收活動及稅法糾紛的裁決來理解稅法的尺度，通過稅法執(zhí)行過程中若干有代表性的案例來把握執(zhí)法的界限，將其用于稅收籌劃的實施過程中。
4、制定并選擇稅收籌劃方案
在前期所做的準備工作基礎之上，梳理相關稅收法律法規(guī)，結合納稅人實際生產經營 狀況尋求稅收籌劃空間。分析納稅人所處的行業(yè)、從事的業(yè)務以及應該繳納的稅種是否存在享受稅收優(yōu)惠的可能性；分析納稅人現(xiàn)存的采購、銷售結算方式是否可以進一步優(yōu)化，進而是否存在提前確認成本費用、延后確認收入的可能性；分析納稅人目前的商業(yè)行為模式是否可以通過合理合法的轉化以規(guī)避相關稅種的納稅義務等。
在一般情況下稅務籌劃的基本步驟，需要制定出幾套備選籌劃方案以供企業(yè)選擇，這實際上也是由稅收法規(guī)的差異性和稅收優(yōu)惠政策的多樣化決定的。稅收籌劃方案的內容應包括稅收籌劃的具體步驟、方法、應注意的事項、稅收籌劃所依據(jù)的稅收法律法規(guī)、稅收籌劃預期能夠實現(xiàn)的效果以及在稅收籌劃過程中可能面臨的風險等。
在篩選稅收籌劃方案的過程中應充分考慮稅收籌劃方案實施的可行性，聽取相關人員意見，并不斷調整和修改，從而形成最優(yōu)稅收籌劃方案，即最終稅收籌劃方案。
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