1、全面了解納稅人的情況
納稅人是稅收籌劃的主體，任何稅收籌劃活動都是圍繞納稅人進行的。因此，在進行稅收籌劃之前，全面了解納稅人的情況十分有必要。
(1)基本情況。企業(yè)的基本情況包括企業(yè)的組形式、成立日期、經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、關(guān)聯(lián)關(guān)系和股權(quán)架構(gòu)等。企業(yè)的組織形式、經(jīng)營范圍不同，其繳納的稅種也不盡相同。如果企業(yè)是股份有限公司，其取得收入后除了要繳納流轉(zhuǎn)稅外，還要繳納企業(yè)所得稅。如果企業(yè)是個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，則不需要繳納企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本步驟，只需要由個人投資者繳納個人所得稅（法人合伙人需要繳納企業(yè)所得稅）。了解了企業(yè)的基本情況后，可以做到心中有數(shù)，以便抓住主要稅種進行稅收籌劃。
(2)財務(wù)情況。企業(yè)的稅收籌劃要合法地節(jié)稅，只有在全面和詳細了解納稅人財務(wù)情況的基礎(chǔ)上，才能制訂出針對納稅人的稅務(wù)計劃，使稅收籌劃方案切實可行。
(3)風險態(tài)度。節(jié)稅與風險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權(quán)衡取決于多種因素，包括納稅人對風險的厭惡和偏好程度。了解納稅人對風險的態(tài)度及對風險的承受程度，可以更好地按納稅人的要求進行稅收籌劃方案的設(shè)計。
2、分析納稅人的現(xiàn)行納稅情況
在全面了解納稅人情況的基礎(chǔ)上，進一步分析其現(xiàn)行納稅情況對于發(fā)現(xiàn)稅收籌劃空間和設(shè)計稅收籌劃方案而言是至關(guān)重要的。企業(yè)的納稅情況主要包括涉及的稅種、納稅人的類型、計稅方式、適用稅率、納稅申報、納稅金額、稅負狀況、減免稅情況以及歷史上是否存在違反稅法的情況等，這對稅收籌劃方案的制定具有很大的借鑒作用。
3、熟練掌握稅收相關(guān)法律規(guī)定
進行稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，選擇少繳免繳或遞延繳納稅款的行為。由于稅法的內(nèi)容相當復(fù)雜又經(jīng)常修訂，而納稅人的自身條件也在不斷發(fā)生變化，所以要想有效地運用稅收籌劃策略、實現(xiàn)節(jié)稅目標，必須了解并熟練掌握稅收法規(guī)。除此之外，納稅人還要具備投資、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、會計等方面的法律知識，懂得合法與違法的界限，從而確保稅收籌劃行為的合法性。
需要注意的是，了解主管部門對稅收籌劃行為“合法”的界定也是極為重要的。理解法律精神，掌握政策尺度，在著手進行稅收籌劃之前，首先學習和掌握國家稅法精神，全面了解稅務(wù)機關(guān)對“合法”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐，是一項重要的稅收籌劃前提工作。不同國家或地區(qū)對同一種稅收籌劃行為是否“合法”存在不同的看法。有些國家或地區(qū)的執(zhí)法偏于寬松，沒明確禁止的即為合法；有些國家或地區(qū)的執(zhí)法相對偏于嚴格，法律規(guī)定沒有明確可以做的都視為違法，因此納稅人在進行稅收籌劃時只能根據(jù)法律條文和法律實踐做出判斷。就中國的法律環(huán)境來看，由于稅法規(guī)定過于籠統(tǒng)、概括，稅務(wù)機關(guān)存在相當大的“自由裁量權(quán)”，在某些地方被認為“合法”的稅收籌劃行為可能在其他地方是行不通的。因此，對稅收籌劃來說，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。納稅人可以從稅務(wù)機關(guān)組織和管理稅收活動及稅法糾紛的裁決來理解稅法的尺度，通過稅法執(zhí)行過程中若干有代表性的案例來把握執(zhí)法的界限，將其用于稅收籌劃的實施過程中。
4、制定并選擇稅收籌劃方案
在前期所做的準備工作基礎(chǔ)之上，梳理相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營 狀況尋求稅收籌劃空間。分析納稅人所處的行業(yè)、從事的業(yè)務(wù)以及應(yīng)該繳納的稅種是否存在享受稅收優(yōu)惠的可能性；分析納稅人現(xiàn)存的采購、銷售結(jié)算方式是否可以進一步優(yōu)化，進而是否存在提前確認成本費用、延后確認收入的可能性；分析納稅人目前的商業(yè)行為模式是否可以通過合理合法的轉(zhuǎn)化以規(guī)避相關(guān)稅種的納稅義務(wù)等。
在一般情況下稅務(wù)籌劃的基本步驟，需要制定出幾套備選籌劃方案以供企業(yè)選擇，這實際上也是由稅收法規(guī)的差異性和稅收優(yōu)惠政策的多樣化決定的。稅收籌劃方案的內(nèi)容應(yīng)包括稅收籌劃的具體步驟、方法、應(yīng)注意的事項、稅收籌劃所依據(jù)的稅收法律法規(guī)、稅收籌劃預(yù)期能夠?qū)崿F(xiàn)的效果以及在稅收籌劃過程中可能面臨的風險等。
在篩選稅收籌劃方案的過程中應(yīng)充分考慮稅收籌劃方案實施的可行性，聽取相關(guān)人員意見，并不斷調(diào)整和修改，從而形成最優(yōu)稅收籌劃方案，即最終稅收籌劃方案。
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