4月2日，證監(jiān)會公布《關(guān)于加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定（征求意見稿）》（以下簡稱“《規(guī)定》”），向社會公開征求意見。
證監(jiān)會表示，《關(guān)于加強在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2009〕29號）發(fā)布于2009年，日益面臨一些不適應(yīng)的情況。
“本次修訂，將為境外上市涉及的相關(guān)保密和檔案管理工作提供更加清晰的指引，便利有關(guān)市場主體依法依規(guī)高效開展境外發(fā)行上市活動；將指導(dǎo)企業(yè)妥善管理涉密和敏感信息，履行好維護國家信息安全的主體責(zé)任;也將有助于相關(guān)監(jiān)管部門與境外監(jiān)管機構(gòu)安全高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作活動，共同維護全球投資者權(quán)益。”證監(jiān)會在答記者問中指出。
原《規(guī)定》共十二條，修訂后共十三條，刪減兩條，新增三條，澎湃新聞記者梳理了八大要點。
一，原《規(guī)定》面臨不適應(yīng)的情況
一是覆蓋面不全。近年來不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴中國香港、美國等境外市場上市，而原《規(guī)定》并不適用于此類公司，存在一定的規(guī)范盲區(qū)。二是不適應(yīng)上位法的變化?！秶鴦?wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市的管理規(guī)定（草案征求意見稿）》（以下簡稱《國務(wù)院管理規(guī)定》）擬對境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動統(tǒng)一實施備案管理。原《規(guī)定》須相應(yīng)作出調(diào)整。三是不適應(yīng)跨境監(jiān)管合作的要求。近年來國際資本市場跨境監(jiān)管合作的實踐不斷深化，有必要對相關(guān)制度安排予以完善，為下一步安全高效開展合作提供制度保障。
二，保持與上位法的銜接
將《國務(wù)院管理規(guī)定》加入《規(guī)定》第一條，作為其上位法規(guī)之一中國企業(yè)境外上市名單，并將原《規(guī)定》標(biāo)題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《國務(wù)院管理規(guī)定》的表述，統(tǒng)一修改為“境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市”。增加《會計法》《注冊會計師法》等法律以及《國務(wù)院管理規(guī)定》為上位依據(jù)。
三，擴大適用范圍
刪除此前《規(guī)定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行的規(guī)定，與《國務(wù)院管理規(guī)定》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括在境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運營實體。
四，明確企業(yè)保密責(zé)任
為使企業(yè)切實擔(dān)負(fù)信息安全的主體責(zé)任，修訂后的《規(guī)定》將要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)以及境外監(jiān)管機構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時，遵守保密相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)提供文件、資料時中國企業(yè)境外上市名單，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明。證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說明以備查。
具體來看，《規(guī)定》第三條中要求，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供、公開披露，或者通過其境外上市主體等提供、公開披露涉及國家秘密、機關(guān)單位工作秘密的文件、資料的，應(yīng)當(dāng)依法報有審批權(quán)限的主管部門批準(zhǔn)，并報同級保密行政管理部門備案。是否屬于國家秘密不明確或者有爭議的，應(yīng)當(dāng)報有關(guān)保密行政管理部門確定；是否屬于機關(guān)單位工作秘密不明確或者有爭議的，應(yīng)當(dāng)報有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門確定。
第四條規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供、公開披露，或者通過其境外上市主體等提供、公開披露其他泄露后會對國家安全或者公共利益造成不利影響的文件、資料的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序。
此外，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)提供文件、資料時，應(yīng)按照國家相關(guān)保密規(guī)定處理相關(guān)文件、資料，并就執(zhí)行本規(guī)定第三條、第四條的情況提供書面說明。證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說明以備查。
五，明確會計檔案管理要求
明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供對國家和社會具有重要保存價值的會計檔案或會計檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。
境外會計師事務(wù)所從事境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。境內(nèi)企業(yè)不得向未履行相應(yīng)程序的境外會計師事務(wù)所提供會計檔案。
六，修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定
結(jié)合跨境審計監(jiān)管合作的國際慣例，刪除了 原《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機構(gòu)為主進行，或者依賴我國監(jiān)管機構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。
在《規(guī)定》第十一條中，結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)活動對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)進行調(diào)查取證或開展檢查的，應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機制進行，證監(jiān)會或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障。
證監(jiān)會負(fù)責(zé)人指出，這體現(xiàn)了中國監(jiān)管部門對跨境審計監(jiān)管合作一貫的開放態(tài)度，也符合相關(guān)國際慣行做法，將為安全、高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障。
七，支持各類符合條件的企業(yè)赴境外上市
證監(jiān)會表示，證監(jiān)會堅定支持企業(yè)根據(jù)自身意愿自主選擇上市地?！兑?guī)定》的修訂旨在進一步加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責(zé)任，維護國家信息安全，減少不必要的涉密敏感信息進入工作底稿，提高跨境監(jiān)管合作的效率，體現(xiàn)了統(tǒng)籌開放與安全的理念，將促進中國境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動有序開展。
八，不會給企業(yè)帶來過高的合規(guī)成本
證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，依法依規(guī)做好涉密敏感信息的管理，落實信息安全主體責(zé)任，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要內(nèi)容。從實踐情況看，企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)提供包含涉密或敏感信息的文件、資料應(yīng)屬極少數(shù)情況。如因?qū)徲嫻ぷ餍枰_有必要提供的，《規(guī)定》重申企業(yè)須按照相關(guān)法律法規(guī)履行必要的審批或備案程序，并要求企業(yè)保留履行程序和提供信息的相關(guān)記錄并向中介機構(gòu)提供書面說明，不會給企業(yè)帶來過高的合規(guī)成本。《規(guī)定》的落實，將提升企業(yè)維護信息安全和防范法律風(fēng)險的能力，促進企業(yè)依法合規(guī)開展境外發(fā)行上市活動。
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