老板須知:關(guān)于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的一系列干貨知識(shí)

很多企業(yè)在一開(kāi)始對(duì)稅務(wù)籌劃并不重視,認(rèn)為其“徒有虛名”。企業(yè)想發(fā)展、想擴(kuò)放大市場(chǎng)的時(shí)候便發(fā)現(xiàn),面臨的稅務(wù)問(wèn)題越來(lái)越多,若一早便布局稅務(wù)籌劃,企業(yè)或許就不會(huì)承受如此大的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常必要的需求,首先企業(yè)要明確一點(diǎn),那就是企業(yè)有收益,那肯定就是要納稅的,那么納稅涉及到的各種稅務(wù)問(wèn)題也是企業(yè)必須要考慮的,國(guó)家對(duì)稅務(wù)的重視相信大家都知道,從稅務(wù)系統(tǒng)的不斷更新,就可以看出對(duì)稅務(wù)的關(guān)注度,所以企業(yè)一定要做好稅務(wù)籌劃。

【什么是稅務(wù)籌劃?】

稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī))的前提下,通過(guò)對(duì)納稅主體(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列活動(dòng)。

稅務(wù)籌劃≠偷稅漏稅,【稅務(wù)籌劃】其實(shí)就是在業(yè)務(wù)發(fā)生前通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。合理合法的稅務(wù)籌劃可使企業(yè)不交冤枉稅,節(jié)約企業(yè)成本費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃?

一、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)財(cái)稅安全

稅收籌劃是在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作進(jìn)行全面了解的基礎(chǔ)上制定籌劃方案。因此,在這一系列工作開(kāi)展過(guò)程中,籌劃人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的薄弱環(huán)節(jié)以及財(cái)稅漏洞,并提出專(zhuān)業(yè)建議和改進(jìn)措施對(duì)這些漏洞進(jìn)行修補(bǔ)、修復(fù),從而以化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)專(zhuān)業(yè)措施與手段維護(hù)好企業(yè)財(cái)稅安全,進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)I造良好的財(cái)稅環(huán)境。

二、節(jié)約成本費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化

稅收作為企業(yè)享受政府公共服務(wù)的代價(jià),繳納稅款是每個(gè)企業(yè)無(wú)法逃避的義務(wù)。同時(shí),企業(yè)的利潤(rùn)等于收入減去成本、費(fèi)用,而稅款作為收入的減項(xiàng),對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。所以,企業(yè)通過(guò)稅收籌劃,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前的安排,能夠在合法的范圍內(nèi)達(dá)到降低稅負(fù)的目的,這樣不但承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù),而且減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供了資金保障。

三、提高管理水平,增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

稅收籌劃如果做得科學(xué)、合理,將會(huì)有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策,并且能夠合理地運(yùn)用,將會(huì)在很大程度幫助企業(yè)減輕稅負(fù),從而放大企業(yè)利潤(rùn)。同時(shí),稅收籌劃會(huì)對(duì)企業(yè)人力、物力、財(cái)力進(jìn)行妥善安排,并要求企業(yè)各部門(mén)協(xié)同合作,相互促進(jìn)來(lái)實(shí)現(xiàn)減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。因此,這在一定程度上也會(huì)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升,從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的好處有哪些?

可以增加企業(yè)的流動(dòng)資金

企業(yè)的發(fā)展肯定是離不開(kāi)資金的支持,而企業(yè)合理的稅務(wù)籌劃可以增加企業(yè)的流動(dòng)資金,比如企業(yè)可以申請(qǐng)享受地方的扶持政策,地方會(huì)對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行一定的扶持,常規(guī)是扶持70%-90%的稅收獎(jiǎng)勵(lì),那么企業(yè)獲得的這部分獎(jiǎng)勵(lì)就可以作為新項(xiàng)目的資金。

地方對(duì)企業(yè)的扶持是根據(jù)企業(yè)繳納的稅收,地方保留的部分,增值稅地方持有50%,企業(yè)所得稅持有40%。

解決企業(yè)利潤(rùn)虛高的問(wèn)題

企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)虛高,一方面是企業(yè)本身就是屬于高利潤(rùn)的行業(yè),所以成本和利潤(rùn)之間的差距比較大,另一方面是企業(yè)的沒(méi)有取得相應(yīng)的成本發(fā)票,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)虛高的情況,企業(yè)可以根據(jù)以下方式解決利潤(rùn)虛高的問(wèn)題:

① 合理的業(yè)務(wù)分包,把企業(yè)部分業(yè)務(wù)分包到有產(chǎn)業(yè)扶持政策的園區(qū),成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶,可以享受核定政策,個(gè)稅可以核定為0.3%-1%,綜合稅率在0.8%-2.5%左右。

② 對(duì)于部分無(wú)法取得成本發(fā)票的業(yè)務(wù),企業(yè)可以通過(guò)自然人代開(kāi)的方式解決這部分發(fā)票問(wèn)題,通過(guò)園區(qū)代開(kāi)發(fā)票,個(gè)稅可以申請(qǐng)核定,核定后在0.5%左右。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃必須遵守以下八項(xiàng)原則

一是合法性原則。稅收籌劃是一項(xiàng)法律性很強(qiáng)的服務(wù)項(xiàng)目,它是在法律允許的范圍內(nèi)選擇稅負(fù)最輕的納稅方案。堅(jiān)持合法性原則是稅收籌劃的前提條件。

二是效益性原則。因?yàn)槎愂栈I劃是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分,所以盡可能降低稅收成本獲得更多的經(jīng)營(yíng)收益是所有納稅人所期望的。在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)制度的前提下,從多種納稅方案中選擇稅負(fù)最低的方案,充分利用稅法可申請(qǐng)延期納稅的規(guī)定,推延納稅期,選擇資金營(yíng)運(yùn)的最佳配置,著眼效益性原則是稅收籌劃的根本目的。

三是整體性原則。在稅收籌劃中,籌劃人員必須確立整體觀念。這就要求籌劃人員在選擇確定稅收籌劃總體方案時(shí),應(yīng)將各個(gè)稅種的不同方案采用多種組合進(jìn)行綜合評(píng)估,然后選擇整體稅負(fù)較輕的籌劃方案??紤]整體性原則是稅收籌劃效益性的關(guān)鍵。

四是持續(xù)性原則。對(duì)一般企業(yè)來(lái)說(shuō),其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有持續(xù)存在的特性,這樣也必然使稅收籌劃體現(xiàn)出持續(xù)的特征,因此要求籌劃人員進(jìn)行籌劃時(shí),要了解籌劃期間的前期和后期的稅收政策和納稅情況。

五是操作性原則。籌劃的具體操作方法應(yīng)具有較強(qiáng)的技巧性,并體現(xiàn)可選擇性,通常包括各種方案的預(yù)測(cè)方法,在開(kāi)展靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的可行性論證后進(jìn)行全面地綜合評(píng)估,最后確定被選方案。

六是適用性原則。稅收籌劃如果違背稅法規(guī)定和脫離納稅主體的實(shí)際情況是不可能達(dá)到預(yù)期效果的,所設(shè)計(jì)的方案必然是失敗的方案。在方案設(shè)計(jì)中應(yīng)充分考慮各種因素,使所設(shè)計(jì)的方案符合被籌劃的納稅主體的實(shí)際情況,具有適用性。

七是服務(wù)性原則。稅收籌劃作為中介機(jī)構(gòu)一項(xiàng)新興的服務(wù)項(xiàng)目,有著大的潛在商機(jī),如何通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)拓寬市場(chǎng),優(yōu)質(zhì)服務(wù)是關(guān)鍵,要防止一味追求自身的經(jīng)濟(jì)利益而背離服務(wù)宗旨。

八是風(fēng)險(xiǎn)性原則。稅收籌劃是以降低稅負(fù)為目的,是受?chē)?guó)家保護(hù)的合法行為。而避稅雖然屬于非違法行為但有悖于稅法的立法宗旨,是不受?chē)?guó)家保護(hù)的??傊?,只有高度重視籌劃風(fēng)險(xiǎn),才不致使自己處于不利地位,承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

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