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1.農(nóng)民專業(yè)合作社 減免稅政策執(zhí)行情況說明
財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布“注意稅收政策對(duì)農(nóng)民浙江專業(yè)合基本作社”(以下簡(jiǎn)稱“通知”),明確規(guī)定4稅收負(fù)擔(dān)將減免農(nóng)民專業(yè)合作社,實(shí)現(xiàn)7月1日,2008年。相關(guān)業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，此次出臺(tái)的稅收政策有助于降低農(nóng)民專業(yè)合作社的外部成本，有利于農(nóng)民專業(yè)合作社的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。
《通知》明確了以下四項(xiàng)減免稅政策:農(nóng)民專業(yè)合作社成員銷售的農(nóng)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。2. 增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)買的免稅農(nóng)產(chǎn)品，按13%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅。3.農(nóng)民專業(yè)合作社出售給會(huì)員的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等免征增值稅。4. 農(nóng)民專業(yè)合作社與社員簽訂的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷合同和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，免征印花稅。
我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社是我國(guó)農(nóng)村改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是農(nóng)民圍繞同類型農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷售而建立的自愿經(jīng)濟(jì)組織。按照國(guó)際慣例，農(nóng)民專業(yè)合作社作為弱勢(shì)外包群體的聯(lián)合體，是獨(dú)立的市場(chǎng)主體，可以代表其成員與外界簽訂合同開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，農(nóng)民合作社還享受政府的稅收優(yōu)惠和財(cái)政財(cái)政支持。
2007年7月1日起施行的《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定，各級(jí)政府要制定財(cái)政、稅收、金融扶持政策，促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。今年中央政府“一號(hào)文件”指出，今年要大力發(fā)展農(nóng)民籌劃專業(yè)合作組織，要求有關(guān)部門采取有利于農(nóng)民專業(yè)合作組織發(fā)展的稅收、金融政策。
《通知》指出，享受稅收優(yōu)惠的農(nóng)民專業(yè)合作社是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》設(shè)立登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。
2.農(nóng)民專業(yè)合作社稅收減免政策有哪些?
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)稅政策的通知[2008]81號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、國(guó)家財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局所屬各市:
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策通知如下:
1. 農(nóng)民專業(yè)合作社成員銷售的農(nóng)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
2. 增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)買的免外包稅農(nóng)產(chǎn)品，按13%的扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅。
3.農(nóng)民專業(yè)合作社出售給會(huì)員的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等免征增值稅。
4. 農(nóng)民專業(yè)合作社與社員簽訂的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷合同和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料稅收籌劃的基本方法有哪些，免征印花稅。
本通知所稱農(nóng)民專業(yè)合作社，是指依照《中華人民共和國(guó)農(nóng)民?；I劃業(yè)合作社法》設(shè)立登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。
3.農(nóng)民專業(yè)合作社優(yōu)惠政策有哪些？
《農(nóng)民專業(yè)合作社法》第七章規(guī)定了支持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的扶持政策和措施，明確了產(chǎn)業(yè)政策傾斜、金融支持、金融支持、稅收優(yōu)惠等四種扶持方式。
(1)產(chǎn)業(yè)政策傾斜。
《農(nóng)民專業(yè)合作社法》第49條規(guī)定，國(guó)專業(yè)家支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的建設(shè)項(xiàng)目，可以委托有條件的農(nóng)民專業(yè)合作社組織實(shí)施。農(nóng)民專業(yè)合作社作為市場(chǎng)運(yùn)作的主體，競(jìng)爭(zhēng)力較弱，應(yīng)給予產(chǎn)業(yè)政策扶持，并將其作為實(shí)施國(guó)家農(nóng)業(yè)支持保護(hù)體系的重要方面。符合條件的農(nóng)民專業(yè)合作社可以按照政府有關(guān)部門項(xiàng)目導(dǎo)則的要求，向項(xiàng)目管理部門提出承接項(xiàng)目的申請(qǐng)稅收籌劃的基本方法有哪些，經(jīng)項(xiàng)目管理部門批準(zhǔn)后實(shí)施。
(2)財(cái)政支持。
農(nóng)民專業(yè)合作社法第五十條。中央財(cái)政和地方財(cái)政要分別安排資金，支持農(nóng)民專業(yè)合作社提供信息、培訓(xùn)、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、營(yíng)銷、技術(shù)推廣等服務(wù)。優(yōu)先扶持民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)的農(nóng)民專業(yè)合作社和生產(chǎn)國(guó)家和社會(huì)急需的重要農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民專業(yè)合作社。目前，我國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，自我積累能力較弱。對(duì)專業(yè)合作社的金融支持，就是要直接支農(nóng)、支農(nóng)、支農(nóng)。
(3)財(cái)政支持。
《農(nóng)民專業(yè)合作社法》第51條規(guī)定，國(guó)家政策性金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取多種形式為農(nóng)民專業(yè)合作社提供金融服務(wù)。具體扶持政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定。(4)稅收優(yōu)惠。
農(nóng)民專業(yè)合作社作為獨(dú)網(wǎng)立的農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織，享受國(guó)家現(xiàn)行的支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社法》第52條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社享有國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和加工的規(guī)定。對(duì)流通、服務(wù)等與農(nóng)業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。支持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的其他稅收優(yōu)惠政策由國(guó)務(wù)院規(guī)定。
浙江專業(yè)外包稅務(wù)籌劃基本方法
4.餐飲企業(yè)在外省增設(shè)分公司的稅務(wù)籌劃？
餐飲管理行業(yè)現(xiàn)狀
我國(guó)是餐飲經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)大國(guó)，具有較為完整的產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)，餐飲經(jīng)營(yíng)規(guī)模居世界第一。到2020年，我國(guó)餐飲管理行業(yè)總資產(chǎn)將達(dá)到3605億元，同比增長(zhǎng)6.78%。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1868億元，利潤(rùn)總額236億元。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，今年我國(guó)餐飲管理銷售收入和總利潤(rùn)總體呈上升趨勢(shì)。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，餐飲管理公司也準(zhǔn)備在這一大勢(shì)下走下去，整體運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，不斷增長(zhǎng)。然而，在這個(gè)繁華地區(qū)的背后，很多餐飲管理公司經(jīng)營(yíng)混亂，為了提高公司的利潤(rùn)率，存在著“偷稅漏稅”的現(xiàn)象。在當(dāng)今這個(gè)守法的時(shí)代，這樣的生意不會(huì)持續(xù)太久。餐飲管理行業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，而不是走“偷稅漏稅”的違法道路?
餐飲管理公司稅務(wù)籌劃方案
首先，我們需要澄清一個(gè)概念。稅收籌劃和合理的節(jié)稅避稅不是“偷稅”行為。這是取代過去各種非法“偷稅漏稅”的關(guān)鍵，可以減輕企業(yè)的稅收壓力。目前，重慶餐飲管理公司在稅收籌劃、合理節(jié)稅避稅方面有以下思路:
1. 在園區(qū)注冊(cè)有限公司
這是利用地方稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃，合理的節(jié)稅和避稅?；局饕绞绞窃诙愂諆?yōu)惠的園區(qū)設(shè)立新的公司/子公司。新公司/子公司參股原公司業(yè)務(wù)，就地納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠返還政策。
浙江專稅務(wù)業(yè)外包稅務(wù)籌劃基本方法
5.電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，合理節(jié)稅避稅？
電子商務(wù)公司面臨嚴(yán)峻的稅收環(huán)境:
1. 電商公司的數(shù)據(jù)將與稅務(wù)局和銀行對(duì)接，納入大數(shù)據(jù)的監(jiān)控和管理。所繳納的稅款將根據(jù)實(shí)際服務(wù)/銷售的貨物征收。如果想享受稅收優(yōu)惠，還需要進(jìn)行稅務(wù)登記。
2. 金稅四期啟動(dòng)后，主要對(duì)電商企業(yè)進(jìn)行檢查。最近，一些電商公司因?yàn)閳?bào)告與實(shí)際數(shù)據(jù)不一致而被檢查。
3.個(gè)人收入和移動(dòng)支付收入較大，將面臨罰款和附加稅，因此有必要將移動(dòng)支付收入和銀行收入一并申報(bào)。
電商企業(yè)的稅收節(jié)約方向:
為了節(jié)約稅收，你可以充分利用當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策。全國(guó)各地有一些經(jīng)濟(jì)特區(qū)，并出臺(tái)了“總部經(jīng)濟(jì)投資政策”:
1. 納稅企業(yè)符合條件的，可以申請(qǐng)退還增值稅稅務(wù)和企業(yè)所得稅。
2. 享受經(jīng)批準(zhǔn)浙江的園區(qū)征收政策，不繳納企業(yè)所得稅。
6.企業(yè)稅收籌劃如何合理節(jié)稅
上海稅務(wù)局表示，對(duì)經(jīng)催報(bào)催繳仍拒不繳納個(gè)人住房房產(chǎn)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》處理外，還將根據(jù)個(gè)人信用征信管理相關(guān)辦法，將欠稅信息納入上海市公共信用信息服務(wù)平臺(tái)管理。欠稅住房權(quán)屬轉(zhuǎn)移前應(yīng)繳清房產(chǎn)稅稅款，未繳清稅款的將被限制交易。
繳費(fèi)渠道包括線上和線下多種方式。線上如上海市電子稅務(wù)局以及“付費(fèi)通”網(wǎng)站、“付費(fèi)通”App、“付費(fèi)通賬單查繳”微信公眾號(hào)。線下渠道除應(yīng)稅住房所在區(qū)的房地產(chǎn)交易中心稅務(wù)窗口、應(yīng)稅住房所在區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳個(gè)人住房房產(chǎn)稅方法專窗之外，納稅人還可納稅人可到就近的上海銀行、上海農(nóng)商銀行在本市辦理個(gè)人業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。
需要注意的是，納稅人到銀行和稅務(wù)專窗繳稅時(shí)，應(yīng)攜帶產(chǎn)權(quán)人之一的居民身份證原件。納稅人到稅務(wù)專窗繳稅的，用帶有銀聯(lián)標(biāo)志的銀行卡，通過POS機(jī)當(dāng)場(chǎng)繳納稅款，在銀行網(wǎng)點(diǎn)繳稅的可使用銀行卡或現(xiàn)金。
同時(shí)，上海稅務(wù)局推出了個(gè)人方法住房房產(chǎn)稅納稅清單服務(wù)功能，稅款入庫(kù)后納稅人可通過“上海市電子稅務(wù)局”網(wǎng)站、“隨申辦”App（勞動(dòng)就業(yè)/個(gè)稅服務(wù)）、 “支付寶”App（市民中心/稅務(wù)/稅務(wù)大廳/辦稅）的個(gè)人住房房產(chǎn)稅納稅清單模塊查詢、保存、打印個(gè)人住房房產(chǎn)稅電子納稅清單。在付費(fèi)通專業(yè)網(wǎng)站或銀行繳稅的，可在繳款之日起3個(gè)工作日后進(jìn)行上述操網(wǎng)作。
7.旅游業(yè)會(huì)計(jì)怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？
旅游業(yè)是否只能選擇對(duì)差額征稅?選擇差額稅后需要注意哪些問題?旅游預(yù)訂服務(wù)屬于哪些稅務(wù)項(xiàng)目?今天我給大家?guī)硪恍┞糜螛I(yè)中常見的問題和會(huì)計(jì)處理。讓我們來看看在旅游業(yè)會(huì)計(jì)合作伙伴~ 0 1行業(yè)監(jiān)管0 2公式和稅率0 3發(fā)票發(fā)行0 4會(huì)計(jì)處理(2)由于有限的空間和太多類型的微分小規(guī)模納稅人的稅務(wù)會(huì)計(jì),我不會(huì)告訴他們一個(gè)接一個(gè)。Ps:小規(guī)模的話，您可以在付款清單中填寫相應(yīng)的扣款項(xiàng)目。另外，所有想要收取差額的納稅人必須向稅務(wù)局備案，否則將無法收取差額。如果沒有備案，請(qǐng)全額繳稅，就像生活服務(wù)行業(yè)一樣。
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