7月3日下午，海普睿誠唐艷茹律師為本所律師及業(yè)界同仁帶來律所精品大巡講第31期《從個人所得稅的納稅申報談個人所得稅及社保籌劃》專題分享，圍繞居民個人綜合所得，經(jīng)營所得，財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得偶然所得，累計預扣預繳和匯算清繳，個稅和社保籌劃五大內(nèi)容展開。
唐艷茹律師介紹了居民個人綜合所得的主要構(gòu)成個人稅務籌劃，并對到手收入可不交稅或可以稅前扣除進行了分析歸納；對于報送虛假專項扣除、重復享受專項附加扣除、超范圍或超標準享受專項附加扣除等行為可能造成的后果進行講解；在填寫個人所得稅APP時，唐律師也給出了個人建議。她強調(diào)，從增值稅的以票控稅到個人所得稅改革，稅收的大網(wǎng)已經(jīng)織好，在降稅降費的大背景下，合法合規(guī)納稅才是王道。
個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)通常比企業(yè)的稅負重，但是核定征收的情況下比企業(yè)稅負輕。實際情況是核定征收越來越難，律所登記的合伙人一般適用此類。此外，唐律師還對經(jīng)營者或者合伙人的工資及社保能否稅前扣除進行了講解，對合伙制企業(yè)的納稅籌劃提出了自己的建議。
律師事務所的個人所得稅
合伙人律師：依照經(jīng)營所得進行預扣預繳和匯算清繳。
雇員律師：依照工資薪金所得。
兼職律師：不得再減除費用扣除標準（5000元等）。
特殊規(guī)定：辦案費用是否報銷？減除律師收入的百分之三十五辦案費用的，不得報銷交通費、住宿費等費用。
唐艷茹律師對財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得和偶然所得逐條講解；合伙制企業(yè)和公司在每月或每季預繳所得稅后，次年還需要進行匯算清繳。新的《個人所得稅法》實施后，當月的綜合所得只是預扣預繳個人所得稅，很多人都需要在次年進行匯算清繳。
注意刪除了部分其他所得的征稅
1、超過銀行利息支付給儲戶的攬儲獎金不再征個人所得稅。
2、解除房屋買賣合同的個人取得的違約金。
3、股民從證券公司取得的回扣收入或交易手續(xù)費返還收入。
4、個人因任職單位繳納有關(guān)保險費用而取得的無賠款優(yōu)待收入。
隨后，唐律師介紹了如何進行累計預扣預繳，認為個人所得稅的代扣代繳每個月將不一致，越到年終個人稅務籌劃，累計的工資額越多，適用的稅率可能越高，交的個稅可能越高。另一方面將加大會計工作量。
對于有多種收入的高管及管理層，唐律師建議運用了全年一次性獎金進行稅務籌劃。在績效考核時要注意工資稅負的臨界點，否則往往會出現(xiàn)漲了工資，錢沒到員工手里的情況；收入來源種類多，收入高，籌劃的空間就越大，實踐中需要考慮的除了個人所得稅還有企業(yè)所得稅的問題；成本控制是一項系統(tǒng)工程，但是在成本中不能再被忽視的是員工的“社保”。“社保入稅” 后社保與人員工資進行核對，執(zhí)法力度更強。針對“社保入稅” ，唐律師對可能的方案進行了分析。
“社保入稅” 后的降負策略簡析
1、兩個以上的工作單位
2、非全日制用工 （只繳納工傷保險）
3、使用股權(quán)激勵，但容易造成企業(yè)所得稅上漲
4、勞務外包
陜西中翰秉經(jīng)稅務師事務所所長陳斌就律師和稅務師可以在涉稅服務中所提供的的服務作了簡單介紹，他認為企業(yè)自身的力量（專業(yè)性）很難完全規(guī)避稅務風險、難以保障稅收合法權(quán)益，稅務需要事先規(guī)劃、合理安排。因為國家簡政放權(quán)的改革在逐步深化，以納稅人為主體的機制正在形成，稅務風險將無限放大。由于稅收征管的信息化、互聯(lián)互通，以及全球情報共享的機制，合法合規(guī)納稅、合法合規(guī)籌劃才是納稅的最佳選擇。
在涉稅服務中
律師、稅務師能做什么？
一、在審查合同中控制稅負和涉稅風險
二、與人力資源部門配合進行工資薪金籌劃
三、根據(jù)公司的經(jīng)營利潤情況、組織架構(gòu)等合理進行稅務籌劃和成本控制。
四、關(guān)于經(jīng)營主體組織形式的稅務籌劃
五、私人客戶稅收及財產(chǎn)籌劃
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