財務分析報告范文
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財務分析報告 篇1
一、利潤分析:
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析:
一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。
凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。
影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。
主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
⑷產(chǎn)品銷售利潤分析:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。
影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。
期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。
銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:
①產(chǎn)品銷售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。
目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。
②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:
⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。
其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。
其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。
銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析:
一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。
出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:
1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%
2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。
其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。
說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:
⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。
(不良應收款占28%財務分析，風險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產(chǎn)品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析
集團全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。
其中:
⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:
① 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。
②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。
② AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。
國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
財務分析報告 篇2
20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學院的辦學規(guī)模進一步擴大，學院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過政府有關部門協(xié)助，學院在農(nóng)信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經(jīng)達到了2.2億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴格按年初預算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內(nèi)設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：
一、20xx年學院財務決算情況
(一)學院基本情況
截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學院資產(chǎn)賬面總額為22823萬元，其中：固定資產(chǎn)11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬元;當年實現(xiàn)總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年 度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財務收支情況分析
1、收入方面
全年實現(xiàn)總收入13865萬元，收入預算完成率為115.39%，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長23.43%。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學生規(guī)模增大，學雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經(jīng)費914萬元，離退休經(jīng)費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為135.51%，較2013年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經(jīng)費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業(yè)務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業(yè)務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經(jīng)費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學業(yè)務費為825萬元，比上一年的'584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業(yè)務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業(yè)建設、評估、學生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預算標準執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農(nóng)信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資 委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的34.67%。
(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的8.3%。
(5)本年度學院實行部門零基預算，從執(zhí)行的結果來看，多數(shù)部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內(nèi)，說明多數(shù)部門都能本著為學院當家的原則厲行節(jié)約、科學理財。其中繼續(xù)教育部超額完成了學院下達的創(chuàng)收指標，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了17.52%。
3、教學經(jīng)費增加。
20xx年學院加大了教學投入，教學業(yè)務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了8.5%。
二、20xx年度財務收支預算情況
20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經(jīng)費預算財務分析，在保證人員福利、日常公務經(jīng)費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經(jīng)費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費預算;第四部分是學院統(tǒng)籌經(jīng)費預算。
(一)、收入預算情況：
學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：
⑴ 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經(jīng)費912萬元;離退休經(jīng)費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區(qū)建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經(jīng)費撥款300萬元。
⑵ 事業(yè)收入8905萬元
其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬元。
⑶ 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發(fā)生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實際執(zhí)行數(shù)多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學生人數(shù)(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規(guī)模計算。
(三)、支出預算情況：
學院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專項經(jīng)費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。
⑴ 人員經(jīng)費支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
⑵ 公用經(jīng)費支出4175萬元
其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業(yè)務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業(yè)務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。
⑶ 自籌基建經(jīng)費支出4657萬元
其中包括歸還國資委借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農(nóng)信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
⑷專項經(jīng)費支出1775萬元
其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區(qū)建設貸款財政貼息1275萬元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業(yè)務費經(jīng)費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的21.72%和22.66%。用于設備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的19.16%，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下36.46%的公用經(jīng)費主要是用于維持四個校區(qū)辦公公務、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元， 資金來源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專項經(jīng)費支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經(jīng)費來源是由財政撥款。
關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經(jīng)學院有關部門核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。
(五)、執(zhí)行20xx年度財務預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點措施：
1、 各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設法向外創(chuàng)收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。
2、 繼續(xù)有效益的擴大招生規(guī)模，增加學生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學雜費收入。
3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。
4、利用預算查詢系統(tǒng)加強預算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費使用預警機制的作用，對預算執(zhí)行情況及時進行分析，及時調(diào)整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現(xiàn)。
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