各位老板好，我今天給大家分享的這個(gè)話題，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓五大涉稅風(fēng)險(xiǎn)！
個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何成為稽查的重點(diǎn)？個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓又涉及哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)呢？今天為您講解股權(quán)個(gè)人轉(zhuǎn)讓的稅法規(guī)定。
眾所周知，2020年我國(guó)進(jìn)行了大幅度的減稅降費(fèi)，減輕人們負(fù)擔(dān)的程度達(dá)到了二點(diǎn)五萬億，但是呢，令人驚訝的是，個(gè)人所得稅依然在降稅幅度如此大的情況下實(shí)現(xiàn)大幅的增長(zhǎng)，其實(shí)道理也很簡(jiǎn)單，那就是稽查對(duì)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的檢查力度大大增加。
2020年，陜西省稅務(wù)局就查出一個(gè)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉額達(dá)到四千萬的一個(gè)案例，最后呢，補(bǔ)稅，罰款加滯納金，損失慘重，那么稽查所檢查的個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)呢？
第一，就是個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不代扣代繳個(gè)稅，根據(jù)咱們稅法的規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓當(dāng)中買股權(quán)的一方在付給賣股權(quán)的一方錢的時(shí)候是有代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。因此呢，如果你不代扣代繳，那么也就違反了國(guó)家的規(guī)定，國(guó)家能處以0.5到3倍的罰款。
第二，就是友情價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，這個(gè)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的一個(gè)重點(diǎn)，雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓了，但是沒有所得，沒有盈利，稅務(wù)機(jī)關(guān)呢，一般依據(jù)第三方的轉(zhuǎn)讓價(jià)格來確定您的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，最起碼以凈資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，你本來五千萬的資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，他轉(zhuǎn)讓了兩千萬，里面肯定有問題的。
第三，就是陰陽(yáng)合同。本來你轉(zhuǎn)了五千萬，但是你給稅務(wù)局報(bào)的時(shí)候呢，只報(bào)了兩千萬，這樣形成了陰陽(yáng)合同。也是稅務(wù)稽查一個(gè)重點(diǎn)。
第四個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃，制造虛假交易，就是在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前簽署其他交易合同，比如借貸等于沖抵交易轉(zhuǎn)移資金。
第五呢，虛假評(píng)估，根據(jù)咱們稅法的規(guī)定，如果你轉(zhuǎn)讓了股權(quán)集中的不動(dòng)產(chǎn)，占比達(dá)到了總資產(chǎn)的20%以上是需要評(píng)估報(bào)告的，這時(shí)候，第三方評(píng)估公司，如果進(jìn)行虛假的評(píng)估，將價(jià)值評(píng)得很低，這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)采用政府購(gòu)買服務(wù)的方式，再重新找第三方評(píng)估公司評(píng)估一下，從而發(fā)現(xiàn)通過虛假評(píng)估來減少所得的。
這種偷稅行為大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來，通過原先那種原始的方式來偷稅國(guó)家稅款的話，現(xiàn)在已經(jīng)行不通了。其實(shí)呢，通過稅收籌劃的方式也可以達(dá)到安全的轉(zhuǎn)讓股權(quán)，并且呢，稅負(fù)非常低的這種目的。不一定非得造假，通過籌劃來達(dá)到股權(quán)轉(zhuǎn)讓目的個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收籌劃，第一，安全，第二，稅負(fù)也非常的底。讓我們來籌劃，既要守法，又要降低個(gè)人的稅負(fù)吧，喜歡的點(diǎn)贊關(guān)注評(píng)論區(qū)可以留言交流。下面給大家介紹一種通過稅收洼地核定征收方式來進(jìn)行個(gè)人股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，合理合規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
首先我們看下哪些行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為？
《辦法》第三條規(guī)定了七類情形為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為：（1）出售股權(quán)；（2）公司回購(gòu)股權(quán)；（3）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售；（4）股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶；（5）以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易；（6）以股權(quán)抵償債務(wù)；（7）其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。
以上情形，股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)移，而且轉(zhuǎn)讓方也相應(yīng)獲取了報(bào)酬或免除了責(zé)任，因此都應(yīng)當(dāng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，個(gè)人取得所得應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
無論是上市股票還是自然股，股權(quán)轉(zhuǎn)讓面臨的所得稅稅率為20%或25%。當(dāng)然，這個(gè)稅率很高。當(dāng)許多證券公司的持有股份的自然人需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，他們會(huì)尋求一些優(yōu)惠政策來幫助他們節(jié)省稅收。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的節(jié)稅方式一般分為兩類。一是正常繳納20%的股權(quán)稅，然后享受當(dāng)?shù)亓舫刹糠值亩愂諆?yōu)惠；二是通過合伙企業(yè)核定征收，稅率很低。舉個(gè)例子：甲公司的注冊(cè)資本為1000萬元。A為甲公司的法定代表人和股東，出資比例為100%。然后A將甲公司100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，交易價(jià)格為2000萬。此時(shí)，就需要開始稅務(wù)籌劃了。
節(jié)稅案例：
首先A在江西園區(qū)以自己的名義或者朋友的名義成立一家合伙企業(yè)，同樣需要做一個(gè)股權(quán)變更，用合伙企業(yè)來持股甲公司。這時(shí)候B把2000萬的股權(quán)交易資金轉(zhuǎn)入甲公司，A可自由提出1000萬的本金，剩下1000萬的利潤(rùn)部分以“投資收
益所得”轉(zhuǎn)入合伙企業(yè)，這時(shí)候合伙企業(yè)只需要繳納3.5%的個(gè)人所得稅即可，稅費(fèi)35萬，直接節(jié)約了16%的稅點(diǎn)，完稅過后剩下幾百萬的利潤(rùn)就可以自由提現(xiàn)支配了，無需再次繳納個(gè)人所得稅。
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