企業(yè)稅負重怎么辦,節(jié)稅籌劃三種操作方案老板財務(wù)必看
節(jié)稅是企業(yè)長期追求的目標,所使用的手段也逐漸多樣化。我們可以從經(jīng)營活動的類型、業(yè)務(wù)的種類及體量、公司運營的形式等等,采取一些舉措減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔,一般較常用的方式主要是以下幾種。我們一起來看一下。
一.從收入的方式、時間、計算方法等進行選擇和控制,從而達到節(jié)稅目的。
比如銷售收入結(jié)算方式的選擇、收入確認時間的選擇、勞務(wù)收入計算方式的選擇等等。比如從銷售收入結(jié)算方式入手,企業(yè)銷售貨物有多種結(jié)算方式,不同的結(jié)算方式其收入的確認時間有不同的標準。稅法規(guī)定:直接收款銷售以收到銷貨款或取得銷貨款憑據(jù),并將提貨單交給買方的當天為收入確認時間;賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為收入確認時間;而訂貨銷售和分期預(yù)收貨款銷售,待交付貨物時確認收入實現(xiàn)。這樣,通過銷售結(jié)算方式的選擇,控制收入確認的時間,可以合理歸屬所得年度財稅籌劃,以達到減稅或延緩納稅的目的。
二.基于稅法對成本、費用的確認和計算的不同規(guī)定,選擇比較有利的方式
企業(yè)可以選擇適當?shù)拇尕浻媰r方法在期末存貨與已售貨物間分配成本,從而影響應(yīng)稅利潤,影響企業(yè)所得稅。存貨計價是企業(yè)調(diào)整利潤的有利工具,現(xiàn)有的存貨計價可以采用先進先出發(fā)、后進后出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等。不同的存貨計價方法能達到不同的節(jié)稅目的。還有折舊方法,直接關(guān)系到企業(yè)當期成本、費用的大小、利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。不同的折舊方式對納稅人產(chǎn)生不同的稅收影響,老板可以和財務(wù)重點探討。
三.利用國家稅收優(yōu)惠政策
現(xiàn)在很多地方的政府或者經(jīng)濟園區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)財稅籌劃,為了招商引資,發(fā)展當?shù)氐慕?jīng)濟,對于有限公司和個人獨資企業(yè)有很多特殊的稅收優(yōu)惠政策,以吸引全國各地的企業(yè)前來入駐。
重慶、湖北、上海等園區(qū),按照企業(yè)繳納稅款在當?shù)氐牧舸娌糠?,給予一定比例的扶持,一般是40%-70%左右,有限公司的增值稅、企業(yè)所得稅都能得到園區(qū)的大額扶持。還有一些類型的企業(yè)可以通過注冊個人獨資企業(yè)進行核定征收,尤其對于那些資料殘缺難以查賬、成本賬務(wù)難做、財務(wù)制度不健全的企業(yè)來說,采用查賬征收意味個人所得稅是比較高額的,入駐園區(qū)申請核定征收的話,能夠大大降低企業(yè)的稅負,小規(guī)模綜合稅率最高在5.18%左右。
有限公司
增值稅:以地方留存稅額的40%--70%扶持
企業(yè)所得稅:以地方留存稅額的40%--70%扶持
個人獨資企業(yè)
增值稅:3%
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅:0.5%-3.1%(小規(guī)模最高2.1%)
小規(guī)模企業(yè)總稅負不超過5.18%
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