1.《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》新增的“當(dāng)期新增投資額”等項(xiàng)，填報(bào)口徑是如何確定的？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2019年第24號(hào)），《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表》新增的“當(dāng)期新增投資額”等項(xiàng)填報(bào)口徑如下：
（1）“本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)減征政策（減免性質(zhì)代碼_教育費(fèi)附加：61101402，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：61101402）”：符合財(cái)稅〔2019〕46號(hào)文件規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)，選擇“是”；否則，選擇“否”。
（2）“當(dāng)期新增投資額”，填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負(fù)數(shù)。
（3）“上期留抵可抵免金額”，填寫上期“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。
（4）“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”，填寫本期應(yīng)繳教育費(fèi)附加、地方教育附加小于可抵免金額，允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。計(jì)算公式：“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”=“當(dāng)期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”-教育費(fèi)附加“本期試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”-地方教育附加“本期試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”，該數(shù)值應(yīng)大于等于零，若計(jì)算結(jié)果為負(fù)，填零。
2.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額是如何計(jì)算的？
按照《山東省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)》（魯財(cái)[2019]19號(hào)），自2019年7月1日至2024年12月31日，在山東省范圍內(nèi)，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳稅額的50%減征。
申報(bào)表上第18欄“反映本期應(yīng)繳費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或退回的數(shù)額”，計(jì)算公式：第18欄=第10欄×50%-第13欄”。
3.通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票尚未繳款時(shí)能否作廢？
可以作廢。您可通過(guò)代開發(fā)票作廢模塊，輸入作廢原因，申請(qǐng)作廢。
如稅款已繳納，需到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)進(jìn)行作廢。
4.通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)增值稅，確認(rèn)申報(bào)時(shí)提示“如需申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)及時(shí)申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)強(qiáng)制要求先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？
目前為提醒功能，提醒您按時(shí)報(bào)送本期財(cái)務(wù)報(bào)表，系統(tǒng)暫不做強(qiáng)制關(guān)聯(lián)。
5.殘疾人就業(yè)保障金是按年申報(bào)山東稅務(wù)，進(jìn)入報(bào)表提示“當(dāng)前屬期申報(bào)期限為【2019-01-18】，您已逾期申報(bào)196天，請(qǐng)前往辦稅大廳申報(bào)！”，應(yīng)如何處理？
如您單位報(bào)送2018年度殘疾人就業(yè)保障金時(shí)提示已逾期申報(bào)的，請(qǐng)查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息中的申報(bào)期限。該提示是因申報(bào)期限維護(hù)的是“期滿之日起15日內(nèi)”，即應(yīng)在2019年1月征期內(nèi)應(yīng)完成該申報(bào)導(dǎo)致的。此類情況請(qǐng)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)。
6.我單位在電子稅務(wù)局進(jìn)行代收代繳車船稅申報(bào)時(shí)，上傳模板后提示：“【聯(lián)系人】不屬于該單位登記信息中人員（法定代表人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，辦稅人），請(qǐng)核實(shí)后輸入，錯(cuò)誤行次05”。應(yīng)如何處理？
本月起，代收代繳車船稅模板中第五行的“聯(lián)系人”增加校驗(yàn)，可填寫的信息為本單位在稅務(wù)登記信息中登記的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人，否則校驗(yàn)不通過(guò)不允許繼續(xù)申報(bào)。
7.城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅申報(bào)之后如何通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行更正？
由于電子稅務(wù)局維護(hù)房產(chǎn)稅稅源信息采集、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集表之后產(chǎn)生申報(bào)信息，因此電子稅務(wù)局沒(méi)有提供申報(bào)更正模塊。
若發(fā)現(xiàn)已申報(bào)數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，請(qǐng)通過(guò)點(diǎn)擊應(yīng)稅明細(xì)，修改房產(chǎn)稅稅源信息采集、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集信息進(jìn)行更正。以房產(chǎn)稅申報(bào)更正為例說(shuō)明更正操作，步驟如下：
（1）點(diǎn)擊需要修改稅源信息的應(yīng)稅明細(xì)按鈕，如下圖：
（2）點(diǎn)擊修改按鈕，如下圖：
（3）如該條房源信息已經(jīng)申報(bào)還未進(jìn)行繳款，點(diǎn)擊修改按鈕則系統(tǒng)會(huì)提示“應(yīng)稅信息已申報(bào)未開票，變更應(yīng)稅信息后無(wú)法作廢該屬期的申報(bào)表，請(qǐng)先作廢申報(bào)表！”。需先作廢掉申報(bào)表后再進(jìn)行申報(bào)。
（4）如該條房源信息已申報(bào)并且已經(jīng)繳款成功，在修改稅源信息時(shí)會(huì)提示“應(yīng)稅信息已申報(bào)并開票，變更應(yīng)稅信息后無(wú)法作廢該屬期的申報(bào)表！是否繼續(xù)修改？”，點(diǎn)擊“確定”按鈕后可修改稅源信息。
（5）修改完成后重新進(jìn)入房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)即可。
溫馨提示：申報(bào)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出當(dāng)期已繳稅額，如果修改稅源信息后產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)退稅額大于已繳稅額，則可通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)并補(bǔ)交少繳稅額。如果修改稅源信息產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)退稅額小于已繳稅額，則可通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)山東稅務(wù)，多繳稅額請(qǐng)前往大廳辦理退抵稅申請(qǐng)。
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