某餐飲連鎖企業(yè)直營(yíng)店10家，加盟店200多家，一年?duì)I業(yè)額2500萬(wàn)，利潤(rùn)600萬(wàn)左右。公司的主要成本人員成本、房租成本、上游工廠(chǎng)原材料、兼職銷(xiāo)售等，主要收入包括加盟費(fèi)、下游采購(gòu)原材料等。
一、解決兼職銷(xiāo)售難題
該餐飲連鎖企業(yè)原有50多個(gè)兼職銷(xiāo)售，原來(lái)屬于無(wú)底薪合作模式，提成高，沒(méi)有發(fā)票提供過(guò)來(lái)，原來(lái)通過(guò)個(gè)人卡來(lái)發(fā)放，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。
建議方案：引入“愛(ài)稅寶”平臺(tái)，采用靈活用工模式，餐飲連鎖企業(yè)不直接與兼職簽訂協(xié)議，而是通過(guò)“愛(ài)稅寶”靈活用工平臺(tái)，連鎖企業(yè)與平臺(tái)簽約，平臺(tái)再與兼職銷(xiāo)售簽約。通過(guò)這樣設(shè)置有以下好處：
1、平臺(tái)與連鎖企業(yè)發(fā)生交易，由平臺(tái)向連鎖企業(yè)開(kāi)具6%的增值稅發(fā)票。
2、平臺(tái)為兼職銷(xiāo)售辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證，按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式來(lái)扣繳0.6%的個(gè)稅。
3、兼職人員收入按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，無(wú)需參加年度個(gè)人匯算清繳。
4、連鎖企業(yè)與員工不是勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需交納社保，也不是勞務(wù)關(guān)系，無(wú)需代扣代繳20%個(gè)稅。
二、設(shè)立品牌管理中心
連鎖企業(yè)的收入其中一部分是加盟費(fèi)。原來(lái)采用的方式是要么用個(gè)人卡收款，要么用有限公司收款，前者存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后者需要交高額的企業(yè)所得稅及個(gè)稅。
解決方案：在稅收洼地成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式的品牌管理中心，將原來(lái)的商標(biāo)授權(quán)或轉(zhuǎn)讓到這家品牌管理中心來(lái)，以后收取加盟費(fèi)或品牌管理授權(quán)使用費(fèi)，統(tǒng)一使用這家品牌管理中心來(lái)收款。
使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的好處：
1、沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅。
2、個(gè)稅核定征收，只有0.5-2.16%。
3、一年500萬(wàn)的話(huà)，稅后可以到手484萬(wàn)，比有限公司的形式多收入184萬(wàn)！這對(duì)一個(gè)品牌來(lái)說(shuō)還是相當(dāng)不錯(cuò)的。
三、設(shè)立采購(gòu)中心
該餐飲連鎖企業(yè)原來(lái)均是采用個(gè)人卡來(lái)款，收到款后再向第三方采購(gòu)稅務(wù)籌劃加盟，銷(xiāo)售給加盟店，存在很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
解決方案：
成立一家采購(gòu)中心，負(fù)責(zé)采購(gòu)，要求加盟商所有的采購(gòu)均通過(guò)此采購(gòu)中心進(jìn)行合作。此采購(gòu)中心同樣是注冊(cè)在稅收洼地，采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收方式。
這樣做的優(yōu)勢(shì)是：
1、采購(gòu)中心采用核定方式，核定后個(gè)稅只有0.25-1.08%。
2、沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅。
3、采購(gòu)中心可以解決無(wú)票支出難題，無(wú)需成本票。
4、如果一家不夠，可以多注冊(cè)幾家。
四、稅收洼地有哪些政策？
目前全國(guó)有許多稅收洼地，比如上海、浙江、山東、江西、河南等部分地區(qū)均有類(lèi)似園區(qū)，采用總部經(jīng)濟(jì)模式稅務(wù)籌劃加盟，無(wú)需實(shí)地辦公，無(wú)需到場(chǎng)，通過(guò)遠(yuǎn)程APP就可以遠(yuǎn)程開(kāi)辦。
政策主要有2種：
1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策。即可以對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行核定征收，核定后只有0.25-2.16%。
2、有限公司先征后返政策。即可以對(duì)企業(yè)繳納的增值稅給予地方所得的部分獎(jiǎng)勵(lì)，最高可達(dá)80%，適合一般納稅人企業(yè)。
3、部分園區(qū)還支持一般納稅人企業(yè)的核定征收政策，沒(méi)有企業(yè)所得稅，個(gè)稅只有3.5%。
綜上所述，連鎖加盟企業(yè)需要改變商業(yè)模式，將品牌中心、采購(gòu)中心獨(dú)立出來(lái)，不僅可以解決原來(lái)采用個(gè)人卡不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又可以起到合理節(jié)稅作用。通過(guò)商業(yè)模式變更，可以讓企業(yè)更加規(guī)范化，為下一步的融資擴(kuò)張、發(fā)展上市打下基礎(chǔ)。
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