一是合法性原則
籌劃人員只有深入研究各國及我國稅收政策法規(guī),十分熟悉和全面掌握不同國家和我國不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅制結(jié)構(gòu)、稅收法規(guī)及其差異,才能用好用活用足政策,依法籌劃,保證稅收籌劃的合法性納稅籌劃的原則,避免出現(xiàn)籌劃的重大失誤。堅(jiān)持合法性原則是稅收籌劃的前提條件。
二是效益性原則
效益性集中體現(xiàn)為減少稅金支出和推遲納稅時(shí)間,為此要充分利用國家稅收優(yōu)惠政策,合理選擇企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、注冊(cè)地點(diǎn)、納稅主體和納稅身份,使之成為稅負(fù)最低的納稅人;對(duì)不同的生產(chǎn)經(jīng)營方案進(jìn)行分析、比較,以求享受相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策,選擇有利的稅率和課稅環(huán)節(jié);在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)制度的前提下,從多種納稅方案中選擇稅負(fù)最低的方案。
三是操作性原則
稅收籌劃的操作性包括總體操作思路和具體操作方法兩個(gè)方面,籌劃的總體操作思路包括:企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和籌劃期間的經(jīng)營方針目標(biāo)、納稅主體,籌劃的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、稅種、目標(biāo)、依據(jù)的稅收政策法規(guī)等。籌劃的具體操作方法應(yīng)具有較強(qiáng)的技巧性,并體現(xiàn)可選擇性,通常包括各種方案的預(yù)測(cè)方法。
四是適用性原則
稅收籌劃如果違背稅法規(guī)定和脫離納稅主體的實(shí)際情況是不可能達(dá)到預(yù)期效果的,所設(shè)計(jì)的方案必然是失敗的方案。這就要求籌劃人員除精通現(xiàn)行稅收政策法規(guī),具有高稅收專業(yè)水平外,還應(yīng)在籌劃中深入了解和掌握納稅主體的企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、銷售成本、財(cái)務(wù)管理、成本核算、機(jī)構(gòu)設(shè)置等條件。在方案設(shè)計(jì)中應(yīng)充分考慮以上各種因素,使所設(shè)計(jì)的方案符合被籌劃的納稅主體的實(shí)際情況,具有適用性。
五是風(fēng)險(xiǎn)性原則
稅收籌劃是以降低稅負(fù)為目的,是受國家保護(hù)的合法行為。至于變著花樣偷稅、逃稅、騙稅更是非法的,在實(shí)際籌劃過程中有時(shí)很難分清稅收籌劃與避稅、偷稅、逃稅、騙稅的區(qū)別,因此稅收籌劃應(yīng)十分重視風(fēng)險(xiǎn)存在納稅籌劃的原則,決不允許稅收方案隱含著或顯露出非法性和欺詐性。
六是服務(wù)性原則
稅收籌劃作為國內(nèi)新興的服務(wù)項(xiàng)目,優(yōu)質(zhì)服務(wù)是關(guān)鍵,要防止一味追求自身的經(jīng)濟(jì)利益而背離服務(wù)宗旨。從客戶實(shí)際情況,不存在欺詐以及隨口承諾的行為,要真心實(shí)意為客戶落實(shí)節(jié)稅效果,方能凸顯自身稅籌品牌(如稅點(diǎn)點(diǎn))的公信力以及綜合財(cái)稅實(shí)力。
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