企業(yè)籌劃稅收(房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅籌劃實(shí)務(wù))

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃具有重要意義,合理的稅務(wù)籌劃可以有效減輕企業(yè)稅負(fù)壓力,幫助企業(yè)優(yōu)化資金提高企業(yè)利潤(rùn),并且能夠幫助企業(yè)及時(shí)規(guī)避不合格的納稅風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃這么做?本文將進(jìn)行系統(tǒng)的闡述跟講解。

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性

稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的標(biāo)配,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用稅務(wù)籌劃降低資金流壓力,解決人員工資問題企業(yè)籌劃稅收,不用再為缺少進(jìn)項(xiàng)票頭疼,同時(shí)可以加強(qiáng)會(huì)計(jì)的核算更加規(guī)范,讓賬簿管理更加有序,企業(yè)更可以享受到園區(qū)的返還,免租政策。

“房開”企業(yè)怎么規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)?籌劃“進(jìn)項(xiàng)”解決辦法

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃難點(diǎn)

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足,真實(shí)利潤(rùn)虛高

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用工來(lái)源復(fù)雜,且材料來(lái)源不統(tǒng)一,即便業(yè)務(wù)真實(shí),但是供貨商、用工環(huán)節(jié)都存在缺少發(fā)票的情況。

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得合規(guī)成本票成本高

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),因一票一價(jià)的情況,很多時(shí)候都不愿意開具發(fā)票,很多時(shí)候相同的材料價(jià)格、用工人員,就是因?yàn)槠睋?jù)問題,成本差距就會(huì)很大。企業(yè)的利潤(rùn)就會(huì)被壓縮,相對(duì)來(lái)講企業(yè)的利潤(rùn)就高了,稅負(fù)壓力就隨之增大。

3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)核算存在不規(guī)范,增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)票據(jù)來(lái)源復(fù)雜,資金支出、流入復(fù)雜性高,財(cái)務(wù)做賬難度大,無(wú)法完全真實(shí)對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)、支出進(jìn)項(xiàng)核算,企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況就比較混亂。

“房開”企業(yè)怎么規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)?籌劃“進(jìn)項(xiàng)”解決辦法

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃

1.利用土地增值稅的征稅范圍進(jìn)行籌劃

正確界定土地增值稅的稅收規(guī)模非常重要,確定土地增值稅征收范圍有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn):

第一是土地增值稅是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及其在當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)和附著物的征稅;

第二,土地增值稅是國(guó)有土地使用權(quán),實(shí)地轉(zhuǎn)讓建筑物和附著物征稅;第三,土地增值稅的征稅范圍不包括未分配的土地使用權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)的行為;

根據(jù)這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn),稅法判斷某些細(xì)節(jié)是否屬于土地增值稅征收范圍,房地產(chǎn)企業(yè)可以根據(jù)這些判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公平的稅務(wù)籌劃。

“房開”企業(yè)怎么規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)?籌劃“進(jìn)項(xiàng)”解決辦法

2.有限公司稅收返還:

有限公司扶持政策:

有限公司扶持政策主要面對(duì)年納稅額500萬(wàn)以上的一般納稅人,企業(yè)入駐園區(qū)即可享受到增值稅和企業(yè)所得稅扶持。

增值稅扶持:(地方留存50%)的50%-80%力度扶持

企業(yè)所得稅扶持:(地方留存40%)的50%-80%力度扶持

例如:

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)額在20億,其中12億有進(jìn)項(xiàng)成本票,剩余8億作為利潤(rùn),那么這家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正常需要納稅。

8億/1.13x13%=9202萬(wàn)增值稅

8億x25%=2億企業(yè)所得稅

8億-2億=6億 6億x20%=1.2億股東分紅

9202萬(wàn)x12%=1104.24萬(wàn) 附加稅

綜合稅負(fù)金額9202萬(wàn)+2億+1.2億+1104.24萬(wàn)=4.23億元;

通過總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)招商享受到返還政策后,企業(yè)可享受返還:

9202萬(wàn)x50%=4601萬(wàn) 2300.5x80%=3680.8萬(wàn)

2億x40%=8000萬(wàn) 8000萬(wàn)x80%=6400萬(wàn)

3680.8萬(wàn)+6400萬(wàn)=1.008億元

1.008億/4.23億=23.8%

所以通過園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)籌劃稅收,該企業(yè)可以降低23.8%的稅負(fù)壓力。

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