北京稅收籌劃(北京稅收計(jì)算器)

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“稅收籌劃”，又稱“”，是指利用制定的各項(xiàng)優(yōu)惠，通過事先計(jì)劃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，和金融活動(dòng)而盡可能不節(jié)約稅收的經(jīng)濟(jì)利益。有法。綜上所述，企業(yè)可以通過合理合法的稅收籌劃來降低成本和費(fèi)用。

通過稅收籌劃和合理，合法地使用稅收優(yōu)惠，直接的好處就在于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)和成本。總之，經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃，雖然不能避免納稅，但可以達(dá)到一定程度少繳稅的目的。稅收是企業(yè)重要的成本之一。降低成本后，企業(yè)的利益自然就會(huì)相應(yīng)增加，從而使經(jīng)濟(jì)利益大化。

稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為TaxPlanning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計(jì)劃”，但是由于我國(guó)將稅務(wù)部門對(duì)于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計(jì)劃”，為之避免與之混淆，在從國(guó)外文獻(xiàn)中引進(jìn)這一術(shù)語(yǔ)之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實(shí)現(xiàn)策劃安排的特點(diǎn)。稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安。

是為了實(shí)現(xiàn)其科技、產(chǎn)業(yè)和環(huán)保等所給予企業(yè)稅收鼓勵(lì)性質(zhì)的減稅。各國(guó)一般有兩類不同目的減稅：一類是照顧性質(zhì)的減稅，如對(duì)遭受自然災(zāi)害地區(qū)的企業(yè)、殘疾人企業(yè)等減稅，是對(duì)納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財(cái)務(wù)損失進(jìn)行的財(cái)務(wù)補(bǔ)償；另一類是獎(jiǎng)勵(lì)性質(zhì)的減稅，如高科技企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)等的減稅，是對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)納稅人來說則是財(cái)務(wù)利益的取得。利用減稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃主要是合法、合理地利用獎(jiǎng)勵(lì)性減稅而節(jié)減稅收的方法。這種方法也具有技術(shù)簡(jiǎn)單、適用范圍狹窄、具有一定風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下北京稅收籌劃北京稅收籌劃，盡量爭(zhēng)取減稅待遇并使減稅大化和使減稅期長(zhǎng)化。比如，A、B、C三個(gè)，公司所得稅的普通稅率基本相同。

不同的折舊方法對(duì)應(yīng)稅所得額的影響不同。雖然從整體上看，固定資產(chǎn)的扣除不可能超過固定資產(chǎn)的價(jià)值本身，但是，由于對(duì)同一固定資產(chǎn)采用不同的折舊方法會(huì)使企業(yè)所得稅稅款提前或滯后實(shí)現(xiàn)，從而產(chǎn)生不同的貨幣時(shí)間價(jià)值。如果企業(yè)所得稅的稅率預(yù)期不升，采用加速折舊的方法，一方面可以在計(jì)提折舊期間少繳企業(yè)所得稅，另一方面可以盡快收回資金，加速資金周轉(zhuǎn)。但是，稅法規(guī)定在一般情況下納稅人可扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的計(jì)算，應(yīng)該采取直線法。只有當(dāng)企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，才可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。這與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定是有區(qū)別的。納稅人應(yīng)盡可能創(chuàng)造條件達(dá)到符合實(shí)行加速折舊法的要求，以便選擇對(duì)自己有利的折舊計(jì)算方。

納稅人都應(yīng)有針對(duì)性的了解所設(shè)計(jì)的法律規(guī)定的細(xì)節(jié)。了解稅務(wù)對(duì)納稅活動(dòng)“合法和合理”的界定稅務(wù)籌劃的另一項(xiàng)重要前期工作是了解稅務(wù)對(duì)“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實(shí)踐。但是不同的對(duì)于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國(guó)的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因?yàn)榍啡笨尚械亩惙傇瓌t，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務(wù)存在相當(dāng)大的“自由裁量權(quán)”。所以，在中國(guó)，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務(wù)對(duì)合法尺度的界定，可以從以下三個(gè)方面著手：(1)從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)從行政和司法對(duì)“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。(3)從稅務(wù)組織和管理稅收活動(dòng)和裁決稅法糾紛中來把握尺度。了解納稅人的情況和要求稅務(wù)籌劃真正開始的。

獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值。采用直線法計(jì)提折舊，在折舊期間折舊費(fèi)用均衡地在企業(yè)收益中扣除，對(duì)利潤(rùn)的影響也是均衡的，企業(yè)所得稅的繳納同樣比較均衡。采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊，在折舊期間折舊費(fèi)用會(huì)隨著時(shí)間的推移而逐年減少，對(duì)企業(yè)收益的抵減也是逐年遞減的，企業(yè)所得稅會(huì)隨著時(shí)間的推移而逐年上升。從稅務(wù)籌劃的角度出發(fā)，為獲得貨幣的時(shí)間價(jià)值，應(yīng)盡量采用加速折舊法。但是需要注意的是，如果預(yù)期企業(yè)所得稅的稅率升，則應(yīng)考慮在未來可能增加的稅負(fù)與所獲得的貨幣時(shí)間價(jià)值進(jìn)行比較決策。同樣的道理，在享受減免稅優(yōu)惠期內(nèi)添置的固定資產(chǎn)，采用加速折舊法一般來講是不合算的。(4)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊的稅務(wù)籌劃方法的綜合運(yùn)用推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的目。

利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃的技術(shù)要點(diǎn)在于盡量尋求稅率低化，以及盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性。在合法、合理的情況下，尋求適用稅率的低化就意味著節(jié)稅的大化；尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性，又會(huì)使納稅人獲得更多的稅收收益。另外，利用稅率差異進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還應(yīng)考慮外部環(huán)境的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性對(duì)企業(yè)的影響。比如，政局穩(wěn)定的的稅率差異就比政局動(dòng)蕩的稅率更具穩(wěn)定性，制度穩(wěn)健的稅率差異就比制度多變的稅率差異更具長(zhǎng)期性。利用分劈技術(shù)分劈技術(shù)，是指在合法、合理的情況下，使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃技術(shù)。出于調(diào)節(jié)收入等社會(huì)的考慮，許多的所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅通常都會(huì)采用累進(jìn)稅率，計(jì)稅基數(shù)越。

屬于避稅籌劃。納稅人可以利用稅法漏洞爭(zhēng)取自己并不違法的合理權(quán)益。漏洞主要指稅法對(duì)某些內(nèi)容的文字規(guī)定，因語(yǔ)法或字詞有歧義而導(dǎo)致對(duì)稅法理解的多樣性以及稅法應(yīng)該具有而實(shí)際操作時(shí)有較大部分的忽略。漏洞在一國(guó)的稅法之中是必然存在的，而且星星點(diǎn)點(diǎn)地分布在立法、執(zhí)法等環(huán)節(jié)之中，主要是由時(shí)間變化、地點(diǎn)差異、人員素質(zhì)、技術(shù)手段以及經(jīng)濟(jì)狀況的復(fù)雜、多樣和多變的特點(diǎn)所決定的。時(shí)間的變化常常使相對(duì)完善的稅法漏洞百出，地點(diǎn)的差異又不可避免的衍生漏洞，人員素質(zhì)不高同樣會(huì)導(dǎo)致稅收漏洞的出現(xiàn)，技術(shù)手段落后會(huì)限制稅制的完善以及稅收效率的提高；法律體系內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不協(xié)調(diào)同樣會(huì)造成稅收漏洞。這些漏洞正是納稅人增收減支，降低稅負(fù)可以利用的地。

因此，稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。稅務(wù)籌劃是利用稅法客觀存在的空間來進(jìn)行的，這些空間體現(xiàn)在不同的稅種上、不同的稅收優(yōu)惠上、不同的納稅人身份上及影響納稅數(shù)額的基本稅制要素上等等，因此應(yīng)該以這些稅法客觀存在的空間為切入點(diǎn)。選擇空間大稅種從原則上說，稅務(wù)籌劃可以針對(duì)一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅務(wù)籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實(shí)際操作中，要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。一般說來，稅源大的稅種，稅負(fù)伸縮的彈性也大。因此，稅務(wù)籌劃自然要瞄準(zhǔn)主要稅種。另外稅負(fù)彈性還取決于稅種的要素構(gòu)。

有的納稅人只是被動(dòng)接受并有限地利用的優(yōu)惠，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用的優(yōu)惠；有的納稅人利用優(yōu)惠用的是合法手段，而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關(guān)鍵在于得到稅務(wù)當(dāng)局的承認(rèn)。利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：盡量挖掘信息源，多渠道獲取稅收優(yōu)惠。如果信息不靈通，就可能會(huì)失去本可以享受的稅收優(yōu)惠。一般來說，信息來源有稅務(wù)、稅務(wù)報(bào)紙雜志、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和稅務(wù)專家等幾個(gè)渠道。充分利用稅收優(yōu)惠。有條件的應(yīng)盡量利用，沒有條件或某些條件不符合的，要?jiǎng)?chuàng)造條件利用。利用優(yōu)惠籌劃應(yīng)在稅收法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，采用各種合法的或非違法的手段進(jìn)行。盡量與稅務(wù)保持良好的溝通。在稅務(wù)籌劃過程。

在生產(chǎn)空調(diào)的企業(yè)之外，單獨(dú)成立一家專門提供安裝勞務(wù)的公司，由安裝勞務(wù)公司與購(gòu)貨方簽訂安裝合同，這樣就不構(gòu)成混合銷售，20萬(wàn)元的安裝勞務(wù)費(fèi)就只需按3%的營(yíng)業(yè)稅率繳納0.6萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅，該筆銷售行為一共只需繳納17.6(100×17%+0.6)萬(wàn)元的稅款（因不影響分析結(jié)果，為便于比較說明，本文沒有涉及進(jìn)項(xiàng)稅），大大降低了企業(yè)的稅負(fù)。（二）為減少企業(yè)的計(jì)稅收入進(jìn)行的組織形式籌劃。不管是增值稅法還是營(yíng)業(yè)稅法都規(guī)定對(duì)企業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一并計(jì)算納稅。但是，很多納稅人往往會(huì)為一些單位代收一些款項(xiàng)，這些款項(xiàng)并不是企業(yè)的收入，它們終都要支付給委托收款的單位，如果對(duì)其一并納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這種情況下可以利用組織形式籌劃法對(duì)企業(yè)的組織形式重新進(jìn)行安。

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