企業(yè)財務(wù)管理(財務(wù)企業(yè)企業(yè)分析)

權(quán)益資金是指企業(yè)股東提供的資金。權(quán)益資金不需要歸還,籌資的風(fēng)險小,但其期望的報酬率高。借入資金是指債權(quán)人提供的資金。借入資金要按期歸還企業(yè)財務(wù)管理,有一定的風(fēng)險,但其要求的報酬率比權(quán)益資金低。一般說來,完全通過權(quán)益資金籌資是不明智的,不能得到負債經(jīng)營的好處;但負債的比例大則風(fēng)險也大,企業(yè)隨時可能陷入財務(wù)危機?;I資決策的一個重要內(nèi)容就是確定資本結(jié)構(gòu)。

②長期資金和短期資金

長期資金是指企業(yè)可長期使用的資金,它包括權(quán)益資金和長期負債。權(quán)益資金不需要歸還,企業(yè)可以長期使用,屬于長期資金。此外,長期借款也屬于長期資金。有時企業(yè)財務(wù)管理,習(xí)慣上把1~5年的借款稱為中期資金,而把5年以上的借款稱為長期資金。短期資金一般是指1年以內(nèi)要歸還的短期借款。一般來說,短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時的資金需要。例如,在施工生產(chǎn)經(jīng)營旺季需要的資金比較多,可借入短期借款,渡過施工生產(chǎn)經(jīng)營旺季則歸還。長期資金和短期資金的籌資速度、籌資成本、籌資風(fēng)險以及借款時企業(yè)所受的限制均有所區(qū)別。如何安排長期和短期籌資的相對比重,是籌資決策要解決的另一個重要問題。

2)投資活動

投資活動是指資金的投放和運用,是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。包括購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、購置設(shè)備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產(chǎn)品等。企業(yè)期望以較少的貨幣性流出取得較多的現(xiàn)金流入。本文來源:考試大網(wǎng)

3)分配活動

分配活動是指企業(yè)將在一定時期取得的生產(chǎn)經(jīng)營成果進行分配的過程。即企業(yè)賺得的利潤中,有多少作為股利發(fā)放給股東,有多少留在企業(yè)作為再投資。過高的股利支付率,影響企業(yè)再投資的能力,會使未來收益減少,造成股價下跌;過低的股利支付率,可能引起股東不滿,股價也會下跌。股利決策的制定受多種因素的影響,包括稅法對股利和出售股票收益的不同處理、未來公司的投資機會、各種資金來源及其成本、股東對當(dāng)期收入和未來收入的相對偏好等。因此,企業(yè)如何根據(jù)自身的具體情況確定的分配規(guī)模和分配方式,以確保企業(yè)取得的長期利益是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。

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(2)財務(wù)關(guān)系

財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。具體包括以下幾個方面:

·企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系

·企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系

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