我想問稅務籌劃在大家的腦海里是什么概念？
您是否真的了解稅務？您所要的的籌劃是營運在了哪里？
首先：我給大家說一下什么是小財務？什么是大財務？
1、 小財務：核心三件事
l 做賬：（為誰做賬？企業(yè)，國家財務，依據(jù)稅法，會計規(guī)則）
l 報稅：（未稅報稅?企業(yè)、稅務局）
l 管錢：（出納、銀行；就夠了嘛？）
2、 大財務：
核心：增加利潤、增加現(xiàn)金流、減低風險
內容：戰(zhàn)略規(guī)劃、股權設計、治理機構、投資分析、融資上市、全面預算、信息系統(tǒng)、決策支持、分析報告、成本管控、分線管理、內部控制、流程設計、資金信控、經(jīng)營分析、避稅節(jié)稅、繽購重組。等等、、、
而在當前經(jīng)濟形勢與財務背景的管理下你覺得你還能偷稅漏稅？
金稅三期 + 虛開增值稅發(fā)票 + 稅銀聯(lián)網(wǎng) + 營改增 + 五證合一 + 財務機器人 + 國地稅聯(lián)盟 + 銀行賬號分類 + 網(wǎng)絡爬蟲 + 納稅實名制 + 大數(shù)據(jù)分析 + 稅警公安執(zhí)法 + 互聯(lián)網(wǎng) =天羅地網(wǎng)
總結：宏觀經(jīng)濟政策倒逼企業(yè)規(guī)范經(jīng)營
l 企業(yè)未來發(fā)展唯一出路---- 就是越來越規(guī)范
l 規(guī)范目的---增加利潤，降低風險，確保老板財富安全
l 企業(yè)規(guī)范的一切的前提----就是財務的規(guī)范
我們了解一下民營企業(yè)財務現(xiàn)狀與級別
1、 流水賬級：代理記賬、收支流水、資產(chǎn)損失
2、 糊涂賬級：家財務、公私不分、成本不清、核算不準
3、 財務改革：業(yè)財節(jié)稅、股權激勵、績效考核、獨立核算
4、 財務系統(tǒng)級：精細核算、避稅節(jié)稅、運營可表、倆帳合一、現(xiàn)金高效
5、 財務價值級：財務主導、資本驅動、IPO上市
民宮企業(yè)歷史遺留問題
1、AB賬(兩套賬)問題 2、抽逃注冊資本金，注冊資金過大 3、賬外資金回4、商業(yè)回扣問題 5、買賣發(fā)票，虛開增值稅專用發(fā)票問題 6、無票支出項目問題 7、不合規(guī)票據(jù)問題，無票收入問題處理 8、不合理發(fā)票報銷問題，提前開發(fā)票問題 9、財政性補貼處理問題 10、關于滯留票及稅負率控制問題 11、收入確認按開票時間確認 12、賬面記錄瑕疵問題 13、大額應付賬款無法支付問題 14、存貨賬實不符問題 15、公司注銷問題 股權轉讓溢價，高額所得稅的問題 16、其他應收/應付款余額過大17、過度投資，過度負債、資金鏈斷裂流，其他應付款過大 18、企業(yè)缺錢，資金利用效率低問題 19、公私不分，老板拿錢方法不合規(guī) 20、企業(yè)分紅與員工個稅避稅問題21、員工或高管的個人所得稅未代扣代繳 22、加計扣除與加速折舊，稅務風險規(guī)避 23、政府優(yōu)惠稅率政策利用問題 24、稅收洼地避稅利用的問題25、社保繳納基數(shù)與發(fā)放工資不符問題 26、金稅三期:發(fā)票稽查上下游牽連問題27、稅銀聯(lián)網(wǎng):個人卡流水大，風險問題 28、融資上市，財務不規(guī)范，導致高額補稅
案例【企業(yè)注銷的問題】
案例:廣州某公司注銷，存貨賬實不符5000萬，補稅850萬。
想活不容易，想死更難!
先處理賬目問題，再注銷，稅為0!
金稅三期30個大數(shù)據(jù)比對(2017年7月1日):
除了品名、數(shù)量、單價、金額基礎數(shù)據(jù)比對外
國稅申報的增值稅與地稅申報的附加水費比對是否一致
地稅申報的教育附加費與水利建設費是否匹配(北京沒有)
開具發(fā)票的進項、銷項是否嚴重背離
個稅工資、企業(yè)所得稅工資支出、社保工資、公積金工資總額是否匹配
企業(yè)收入變動是否過大低于本行業(yè)
案例【找發(fā)票的問題】
案例:河北某大型項目工程企業(yè)10個高管，加油票2000萬，每個人200萬，怎么解釋?
10輛車24小時不停歇運轉稅務籌劃內容，而且還得漏油
不合理案例:北京XX科技企業(yè)，10幾個員工，辦公用品票230多萬，怎么解釋?
一天用掉2臺打印機，10個墨盒，100克
企業(yè)風險導火索---發(fā)票風險
2月18日《中國經(jīng)營報》今日頭條發(fā)文"2019年稅務稽查力度不減 稽查抽查比例提高”稅法的責任
行政責任(換句話說就叫經(jīng)營風險，最多吊銷資質、罰款(稅額的50%- 5倍 ]、滯納金 [按稅額按天萬分之五])
刑事責任(增值稅相關的非增值稅相關的)
增值稅相關的[風險巨大] ( 財政收入占比40%以上[國稅、金稅工程] )
增值稅相關的三種情況(虛開、偽造編造增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅 )
2018年8月起: 5萬起刑50萬三年250萬十年( 1萬起刑50萬10年)每增加1萬1個月-旦觸碰了增值稅就等于給自己判了個“緩刑”!非增值稅相關的責任
10% 1至3年30% 3至7年(后來國家放開了，可以花錢買罪!文件出來時人大代表們全票-致通過)
其實有好多這樣的案例發(fā)生在我們身邊稅務籌劃內容，只是我們無心觀察，有時候我們也沒有特別的注意這一塊業(yè)務，主要是什么？是因為我們沒有一個好的籌劃師幫助合理規(guī)劃！
在電視劇《人民的名義》中告訴我們:
中國民營企業(yè)家不在監(jiān)獄就在去監(jiān)獄的路上!
說到這里，我們首先了解一下如何處埋企業(yè)原始問題的步驟：
1、改變認知 意識風險
2、停止產(chǎn)生原罪的做法 會
3、逐步消化(清洗)或注銷企業(yè)
4、建立企業(yè)規(guī)范的財務工作系統(tǒng)
5、利用好國家的稅收優(yōu)惠各種政策不斷的探索適合自己企業(yè)的節(jié)稅
民營企業(yè)的節(jié)稅思維
現(xiàn)如今民營企業(yè)一邊在拼命的偷稅 一邊在大量的稅的浪費
民營企業(yè)的階段:
第一個階段，偷稅！
第二個階段，避稅!
第三個階段，節(jié)稅!偷稅:稅務局看企業(yè)就像人看金魚缸里的魚!用海綿政策放水養(yǎng)魚!
避稅:形式上合理實質上不合法!避稅結果，補稅并繳納滯納金就可以了!節(jié)稅:稅是由交易產(chǎn)生的!實質上是改變交易!
節(jié)稅的三個前提:1、精通稅法2、精通業(yè)務3、創(chuàng)新思維
節(jié)稅的目的:
1、從整體減少稅負 2、合理合法的推遲繳稅(降低資金成本)3、降低稅務風險節(jié)稅的原則:
1、事前原則2、合理合法原則3、風險可控原則4、全局性原則5、成本效益原則
通常我們所應用到的節(jié)稅方案基本都有以下幾點：
1、利用公司性質【有限責任、無限責任(沒有企業(yè)所得稅)、個體工商戶、分公司、子公司、高新技術企業(yè)等等】
2、拆分業(yè)務會
3、改變供應鏈
4、改變經(jīng)營方式、改變交易方式或地點
5、利用稅收優(yōu)惠政策
6、找外部專業(yè)人員或專家
7、老板們出去上課、參加一些商會、行業(yè)會議、成立行業(yè)協(xié)會去找政府要優(yōu)惠
投資有兩種
1、財務投資:不控股、不參與經(jīng)營、不打算長干，主要是為了賺財務利
潤!建議用【有限合伙企業(yè)】做股東。 7會
2、實業(yè)投資:控股、參與經(jīng)營、做事業(yè)、老板的命根子!建議用【有限責任公司】公司做股東。
賺錢有兩種:
1、 賣股份賺財務利潤賺溢價(資本家賺大利潤)
2、 賣產(chǎn)品賺營業(yè)利潤(企業(yè)家賺小利潤)
賺錢有兩種:
1、賣股份賺財務利潤賺溢價(資本家賺大利潤)
2、賣產(chǎn)品賺營業(yè)利潤(企業(yè)家賺小利潤)
總結2:企業(yè)的利潤
小利潤 V 大利潤
·營業(yè)利潤(業(yè)務帶來的，思考:有業(yè)務就一定有利潤嗎?有利潤就一定有錢嗎?)
稅務利潤(偷稅=黑色!避稅=灰色!節(jié)稅=白色!)
財務利潤(有兩種，現(xiàn)金利潤和資本利潤，也是企業(yè)的終極目標!)由于經(jīng)濟下行，我們要學會從前向市場要利潤，改變?yōu)橄蚬芾硪麧?加強自我管理，節(jié)約運營成本，保守一點說，節(jié)約個10%是一定可以做到的，從而讓企業(yè)利潤增加
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