再次提醒,2019年起一個(gè)人開(kāi)三個(gè)公司避稅違法么,單位再這樣發(fā)工資很容易被查!活生生的案例擺在大家面前,各位會(huì)計(jì)和企業(yè)老板抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)吧。
工資是每一個(gè)勞動(dòng)者賴以為生的生存保障。很多人最關(guān)心的是自己最終拿到手的有多少錢(qián),但其實(shí)工資什么時(shí)候發(fā)、以什么方式發(fā)放都很重要!
今天我們聊聊一些企業(yè)變換花樣發(fā)工資的話題。其實(shí),企業(yè)各種花樣發(fā)工資就是為了規(guī)避社保繳費(fèi)和納稅。而這種行為是嚴(yán)重違法的!
今天起,這樣發(fā)工資=偷稅
一通過(guò)個(gè)人賬戶發(fā)工資,違法!
一些用人單位不通過(guò)企業(yè)公賬發(fā)放工資,而是通過(guò)公司法定代表人、股東、財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶發(fā)放工資,以這種方式來(lái)規(guī)避與員工之間的勞動(dòng)關(guān)系,進(jìn)而逃避責(zé)任。
深圳市中級(jí)人民法院勞動(dòng)爭(zhēng)議審判庭法官邢蓓華提醒:
“在勞動(dòng)爭(zhēng)議案件中,若公司通過(guò)個(gè)人賬戶給員工發(fā)放工資,訴訟過(guò)程中,公司否定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系,稱只是股東或資金往來(lái)關(guān)系,在沒(méi)有其他證據(jù)情況下,勞動(dòng)者就很難證明與公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系?!?/p>
此外,通過(guò)個(gè)人賬戶發(fā)放工資,也不利于勞動(dòng)者查明工資標(biāo)準(zhǔn)。所以,勞動(dòng)者不能只管錢(qián)拿到手,不管工資出處。
二多發(fā)工資不繳社保,違法!
在求職過(guò)程中,有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后,每月到手的錢(qián)會(huì)少。有的用人單位會(huì)以此為由,說(shuō)服勞動(dòng)者不繳社保、多發(fā)工資,而有的勞動(dòng)者也愿意到手的錢(qián)多一些。
有律師表示,繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)必須履行的義務(wù)。
按照相關(guān)法律規(guī)定,用人單位不繳納社?;虿话匆?guī)定繳納社保都是違法行為,均需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
三用人單位任性扣工資,違法!
有的用人單位為防止員工跳槽,會(huì)扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動(dòng)合同中沒(méi)有約定,這種情況屬于拖欠工資,員工可以通過(guò)勞動(dòng)部門(mén)要求用人單位發(fā)放全部工資。
此外,還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請(qǐng)一天假扣三天工資的任性規(guī)定。
事實(shí)上,國(guó)務(wù)院曾施行的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》已在2008年1月15日廢止,用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設(shè)立罰款條款。
今天起,這樣避稅=嚴(yán)查
一現(xiàn)金方式發(fā)放工資,違法!
有些公司以現(xiàn)金方式發(fā)放工資,而不使用銀行代發(fā)。
隨著支付管理制度的發(fā)展,國(guó)家大力推行非現(xiàn)金結(jié)算,全面推行銀行代發(fā)工資模式,設(shè)想一下:公司基本戶有,員工也不少,公司又不在偏遠(yuǎn)山區(qū),用現(xiàn)金發(fā)放工資正常嗎?
二故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào),違法!
很多勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)等,將勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工,按照工資薪金申報(bào)!特別是社保移交稅局征收,建筑工人實(shí)名制后,這類(lèi)企業(yè)薪資合規(guī)性尤為重要!
三補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅,違法!
公司沒(méi)有把發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、生日禮金合并生成工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。
企業(yè)和職工在不避稅的情況下個(gè)稅最高可達(dá)45%。因此很多企業(yè)為了減少經(jīng)營(yíng)成本而采用違法發(fā)放工資的手法。
四大量員工零申報(bào)
自從個(gè)稅免征額由3500上調(diào)至5000后,很多企業(yè)就將員工工資零申報(bào)了,但...一個(gè)公司大量零申報(bào),正常嗎?和地區(qū)行業(yè)一比較,明顯偏低,等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。
五虛開(kāi)發(fā)票抵扣
這是目前很多企業(yè)常用的避稅手法,不僅違規(guī)而且違法。企業(yè)將員工工資分解成基本工資、年終獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)費(fèi)、各類(lèi)補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放,再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來(lái)沖抵,以報(bào)銷(xiāo)的形式達(dá)到工資避稅的目的。但如果長(zhǎng)期大額處理的話,會(huì)造成企業(yè)費(fèi)用異常,引起稅務(wù)局關(guān)注和稽查。
先來(lái)看一個(gè)案例
一為偷逃個(gè)稅虛列工資,被罰30萬(wàn)元!
二還在虛列人員工資?必須要收手了!
這幾年類(lèi)似的關(guān)于偷漏個(gè)稅、工資造假的新聞不絕于耳!因?yàn)閲?guó)家對(duì)發(fā)票管得嚴(yán)格,虛開(kāi)發(fā)票擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)太大,所以干脆直接虛列工資。
常見(jiàn)的虛列工資3個(gè)行為:
1、虛增工資薪金支出以達(dá)到增加企業(yè)所得稅稅前扣除目的。
2、虛列員工花名冊(cè)的方式為收入較高的雇員分?jǐn)偸杖搿?/p>
3、企業(yè)在扣繳時(shí),虛造員工名冊(cè)、假發(fā)工資的行為。
大家都懷著這種心理:
第一,虛列工資稅務(wù)不上門(mén)核查,基本發(fā)現(xiàn)不了。
第二,虛列工資金額往往不大,一般不容易預(yù)警。
真的是這樣嗎?
我們?cè)賮?lái)看看其他公司的情況——
情況一:我們公司每個(gè)月都有銷(xiāo)售啟航大會(huì),必須發(fā)放現(xiàn)金才可以,這樣起到鼓勵(lì)的作用,那怎么做比較安全?
答:一定要有簽字記錄,最好財(cái)務(wù)那邊留有一份簽字版工資條。就像案例中這個(gè)企業(yè),稅務(wù)2018年來(lái)查你2011年的賬目,這個(gè)時(shí)候聰明的你直接翻出會(huì)計(jì)憑證就可以了!還有,簽字人員一定要有勞動(dòng)合同,這些是簽字真?zhèn)魏蛦T工身份的證明!
情況二:我們公司都是現(xiàn)金發(fā)工資,可以嗎?
答:這是可以的,國(guó)家沒(méi)有要求也不會(huì)要求你們的支付方式必須是非現(xiàn)金。更何況現(xiàn)金管理辦法明確規(guī)定,員工工資是可以現(xiàn)金支付的。
情況三:為什么還有很多人必須銀行轉(zhuǎn)賬呢?
答:當(dāng)微信、支付寶等第三方支付風(fēng)行的年代,身處京滬廣深等一二線城市的你們,竟然用現(xiàn)金發(fā)放工資?你們內(nèi)控在哪里?你們又是如何將發(fā)放員工的工資如實(shí)納稅申報(bào)了呢?
其實(shí),財(cái)務(wù)人員的這些疑問(wèn),可能是最大的風(fēng)險(xiǎn),也是你們最大的問(wèn)題。所以,沒(méi)有特殊目的,一定要選擇銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)工資,稅務(wù)來(lái)核查,拿出來(lái)一看,大家都省事!
由以上各種情況可以看出,稅務(wù)稽查的時(shí)候不僅稽查工資表,還會(huì)去核查簽字記錄、銀行轉(zhuǎn)賬、收據(jù)等。僅僅憑一張工資表就想蒙混過(guò)關(guān)肯定是不行的!
案例的四個(gè)警示
一個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息
國(guó)辦函[2017]84號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件,明確了反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路。要求各部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常,互相分享信息。之前稅務(wù)掌握私人賬戶資金變動(dòng)是非常困難的一個(gè)人開(kāi)三個(gè)公司避稅違法么,現(xiàn)在變得越來(lái)越容易!
二法人和公司賬戶頻繁資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)大!
根據(jù)稅收征管法規(guī)定,稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶,但是程序和掌握的信息有限,執(zhí)法力度往往打折扣。但從2018年開(kāi)始,各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大,老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。
三虛開(kāi)發(fā)票路子徹底堵死!
為什么還和虛開(kāi)發(fā)票有關(guān)系呢?因?yàn)槟壳爸髁鞯奶撻_(kāi)發(fā)票的方式往往是高開(kāi)發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后,虛開(kāi)發(fā)票的資金流水落石出!虛開(kāi)發(fā)票走到盡頭!
四公司偷稅必然遭嚴(yán)查!
公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶!稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前,似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了!
今后稅務(wù)越來(lái)越規(guī)范
2019年,財(cái)稅政策頻出,增值稅起征點(diǎn)大改+新工資個(gè)稅+2019年社保新規(guī)等政策相繼出臺(tái)......無(wú)疑在釋放這樣一個(gè)信號(hào),未來(lái)將會(huì)更加嚴(yán)格要求各企業(yè),各財(cái)務(wù)人,勢(shì)必要將行業(yè)調(diào)整至更加規(guī)范。
各地都在陸續(xù)推進(jìn)稅務(wù)和銀行的信息共享
1.全面推行銀行代發(fā)工資模式,稅務(wù)終將會(huì)與銀行共享信息并比對(duì)!
2.工資表上的每一個(gè)人員,需要上傳姓名及身份證號(hào)碼,對(duì)于多處發(fā)放工資的,稅局會(huì)對(duì)該身份證號(hào)預(yù)警,責(zé)成申報(bào)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得,二者最大的區(qū)別是工資、薪金存在任職受雇關(guān)系、簽訂勞動(dòng)合同并繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)、接受企業(yè)的日常管理,是被包含的共同主體;而勞務(wù)報(bào)酬不存在上述情況,是與企業(yè)分立并存的并列關(guān)系。
4.以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費(fèi)用的,將很容易預(yù)警出來(lái),這是因?yàn)?018年底個(gè)人所得稅新的管理系統(tǒng)在各地普遍應(yīng)用,該系統(tǒng)包括稅務(wù)端和企業(yè)端。其中,稅務(wù)端有“兩處以上收入”模塊,在技術(shù)層面加強(qiáng)了對(duì)個(gè)人兩處以上工資、薪金收入的管理。
5.對(duì)虛列的工資額抵用成本的,一經(jīng)查實(shí)全部剔除,補(bǔ)交企業(yè)所得稅并處以數(shù)倍罰款。
附:工資薪金必查30個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!
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