經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 李微敖 虛增2013-2015年服務(wù)費(fèi)收入2.6億余元，虛增2015年貿(mào)易收入57萬(wàn)余元，虛構(gòu)銀行存款3億元……曾經(jīng)轟動(dòng)資本市場(chǎng)的“忽悠式重組第一案”——浙江九好辦公服務(wù)集團(tuán)有限公司（后更名為：九好網(wǎng)絡(luò)科技集團(tuán)有限公司，以下統(tǒng)稱(chēng)：九好集團(tuán)）“借殼”鞍山重型礦山機(jī)器股份有限公司（002667.SZ，下稱(chēng)：鞍重股份）一案，近日刑事訴訟落幕。
杭州市拱墅區(qū)法院日前一審判決：九好集團(tuán)董事長(zhǎng)郭叢軍，犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，處有期徒刑二年三個(gè)月，并處罰金10萬(wàn)元；郭叢軍的妻子、九好集團(tuán)股東杜曉芳，九好集團(tuán)總裁宋榮生、九好集團(tuán)財(cái)務(wù)副總監(jiān)王鵬3人也以同樣罪名，均被判處緩刑，以及2萬(wàn)元至5萬(wàn)元不等的罰款。
2021年3月19日，浙江政法系統(tǒng)一位官員對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者介紹了上述情況。她表示，一審判決后，郭叢軍等人未上訴。
“后勤托管”概念 九好集團(tuán)引王思聰、北京國(guó)資等入股
郭叢軍，男，1973年8月出生，四川省廣元市人，戶(hù)籍所在地為浙江省杭州市拱墅區(qū)。
鞍重股份在2015年11月披露的九好集團(tuán)借殼重組預(yù)案中介紹，郭叢軍有多年的醫(yī)藥行業(yè)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗(yàn)，其在1987年至1998年任廣元市朝天醫(yī)藥公司業(yè)務(wù)銷(xiāo)售；2000年至2004年任四川金山禪心制藥有限公司駐浙江辦事處主任；2004年至2006年任浙江盡心醫(yī)藥有限公司副總經(jīng)理。
2007年3月，郭叢軍創(chuàng)業(yè)，成立了浙江博斯實(shí)業(yè)股份有限公司。經(jīng)營(yíng)范圍包括：實(shí)業(yè)投資、餐飲管理、物業(yè)管理，辦公設(shè)備批發(fā)、零售等。2009年，該公司更名為浙江九好實(shí)業(yè)股份有限公司。目前，這家企業(yè)已注銷(xiāo)。
2010年6月，郭叢軍又創(chuàng)辦了浙江九好投資有限公司；當(dāng)年9月，更名為浙江九好辦公服務(wù)有限公司。后該公司又?jǐn)?shù)度更名，最終定名為九好網(wǎng)絡(luò)科技集團(tuán)有限公司，即九好集團(tuán)。
九好集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為后勤托管服務(wù)，郭叢軍也被稱(chēng)為“后勤托管理念的創(chuàng)新者和實(shí)踐者”。2011年1月，他還因此當(dāng)選為“2010年浙江年度經(jīng)濟(jì)人物”。
九好集團(tuán)很快為各方資本所矚目，并經(jīng)歷多輪擴(kuò)股增資，引入諸多知名股東，這包括北京市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司旗下兩家公司，恒生電子股份有限公司（600570.SH）旗下公司，以及王思聰全資擁有的北京普思投資有限公司（下稱(chēng)：普思投資）。
至2015年11月，九好集團(tuán)擁有股東11個(gè)（家），其中郭叢軍、杜曉芳夫婦持有56.02%的股權(quán)，為控股股東；北京市國(guó)資背景的兩家公司共持有20.14%的股權(quán)；王思聰?shù)钠账纪顿Y持股1.63%。
王思聰?shù)母赣H王健林的出生地，與郭叢軍一樣，都是四川廣元。
借殼星美聯(lián)合未果 郭叢軍轉(zhuǎn)向鞍重股份
根據(jù)事后西南證券股份有限公司（600369.SH，下稱(chēng)：西南證券）時(shí)任并購(gòu)融資總部副總經(jīng)理童星等人的證言，2014年下半年開(kāi)始，九好集團(tuán)就計(jì)劃借殼上市。
2015年年初，叢軍找到了一個(gè)目標(biāo)：星美聯(lián)合股份有限公司（000892.SZ；現(xiàn)名：歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司；以下仍稱(chēng)：星美聯(lián)合）。
他希望通過(guò)收購(gòu)上海鑫以實(shí)業(yè)有限公司持有的星美聯(lián)合的股權(quán)，注入浙江九好集團(tuán)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)上市目標(biāo)。
當(dāng)年1月28日，星美聯(lián)合停牌。
但是，僅僅十余天后，即2015年2月10日，星美聯(lián)合發(fā)布公告稱(chēng)：“由于浙江九好及郭叢軍先生無(wú)法對(duì)存續(xù)的承諾事項(xiàng)進(jìn)行充分披露，雙方協(xié)商一致，同意中止本次籌劃的重大事項(xiàng)?！?/p>
不到兩個(gè)月，郭叢軍卷土重來(lái)，這次他瞄準(zhǔn)了鞍重股份。
2015年4月7日，星期二，清明節(jié)假期結(jié)束，鞍重股份宣布擬籌劃重大事項(xiàng)，從當(dāng)日開(kāi)始停牌——此前一個(gè)交易日，即2015年4月3日，鞍重股份低開(kāi)高走借殼上市案例，以 47.65元（未復(fù)權(quán)價(jià)）漲停收盤(pán)。
成立于1994年10月的鞍重股份，主要從事礦業(yè)機(jī)器設(shè)備的研究、設(shè)計(jì)、制造和銷(xiāo)售。2012年3月，在深交所掛牌上市，彼時(shí)的實(shí)際控制人為楊永柱與其妻子溫萍。
然而上市之后，鞍重股份經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)迅速“變臉”：2012年至2014年，其歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為6637.55萬(wàn)元、5861.86萬(wàn)元、4682.56萬(wàn)元，持續(xù)下降。2015年1-6月，其凈利潤(rùn)為1226.63萬(wàn)元，更是同比大減了48.40%。
幸運(yùn)的是，在停牌期間，鞍重股份正好躲過(guò)了2015年夏天的“股災(zāi)”風(fēng)暴。
同年8月21日，鞍重股份公告：楊永柱與郭叢軍簽訂了《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，將其持有的700萬(wàn)股（占該公司總股本的5.15%）以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓給郭叢軍。轉(zhuǎn)讓之后，楊永柱與其妻子溫萍，仍持有鞍重股份 38.69%的股份，實(shí)際控制人未發(fā)生變更。
2015年11月14日，鞍重股份又公布重組方案。九好集團(tuán)計(jì)劃作價(jià)37.10億元置入鞍重股份，而截至2015年6月30日，九好集團(tuán)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值僅為4.28億元，等于預(yù)估增值超過(guò)32億元，增值率高達(dá)768.99%。
置入資產(chǎn)之后，九好集團(tuán)將借殼鞍重股份實(shí)現(xiàn)上市，郭叢軍、杜曉芳夫婦也將持有40.65%的鞍重股份股權(quán)，成為新的實(shí)際控制人。
同時(shí)，因?yàn)榫藕眉瘓F(tuán)股東中有王思聰?shù)钠账纪顿Y，鞍重股份一度也被資本市場(chǎng)戲稱(chēng)為“國(guó)民老公概念股”。
2015年11月26日，鞍重股份復(fù)牌，隨后出現(xiàn)10個(gè)漲停；后續(xù)的交易日里，又連續(xù)沖高，并在同年12月18日，達(dá)到最高點(diǎn)87.79元（向后復(fù)權(quán)價(jià)178.41元），對(duì)比停牌之前暴漲了274.42%。
（鞍重股份股價(jià)走勢(shì)圖：2015年4月1日至2015年12月31日，向后復(fù)權(quán)價(jià)）
“群眾舉報(bào)”后監(jiān)管立案調(diào)查 時(shí)任證監(jiān)會(huì)主席稱(chēng)之為“忽悠式重組”
2016年4月22日，鞍重股份董事會(huì)通過(guò)了九好集團(tuán)的借殼方案。同年5月10日，該公司臨時(shí)股東大會(huì)，也審議通過(guò)了這一方案。
次日，鞍重股份重組方案的申報(bào)材料遞交到中國(guó)證監(jiān)會(huì)。
8天之后，即5月19日，證監(jiān)會(huì)出具受理通知書(shū)，認(rèn)為“該申請(qǐng)材料齊全，符合法定形式，決定對(duì)該行政許可申請(qǐng)予以受理。”
又過(guò)了8天，即2016年5月27日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)鞍重股份下發(fā)《調(diào)查通知書(shū)》（編號(hào)：浙證調(diào)查字 2016127 號(hào)），稱(chēng)因鞍重股份公司涉嫌違反證券法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)該公司立案調(diào)查。
九好集團(tuán)也收到了證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書(shū)》（編號(hào)：浙證調(diào)查字2016128號(hào)）。證監(jiān)會(huì)決定對(duì)九好集團(tuán)立案調(diào)查。
6 月6 日，證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)中止審查通知書(shū)》（161105 號(hào)），宣布鞍重股份因涉嫌違反證券法律法規(guī)被立案調(diào)查，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定中止對(duì)該公司這次重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)的審查。
同年6月23日，作為該借殼重組案的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)——西南證券同樣收到了證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書(shū)》（編號(hào)：深專(zhuān)調(diào)查通字2016975號(hào)）。證監(jiān)會(huì)稱(chēng)，因西南證券公司涉嫌未按規(guī)定履行職責(zé)，決定對(duì)其立案調(diào)查。
次日，鞍重股份接到證監(jiān)會(huì)通知，稱(chēng)因該次重大資產(chǎn)重組獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)西南證券被立案調(diào)查，公司并購(gòu)重組九好集團(tuán)的申請(qǐng)被暫停審核。
鞍重股份同時(shí)宣布，“經(jīng)與西南證券友好協(xié)商，公司不再聘任西南證券擔(dān)任本次重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)?！?/p>
2016年6月28日，鞍重股份決定，向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)撤回這次的重組申請(qǐng)。
隨后證監(jiān)會(huì)的調(diào)查一直未有新的情況披露。
直到2017年1月20日，時(shí)任證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人在新聞發(fā)布會(huì)上介紹，證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步加強(qiáng)并購(gòu)重組監(jiān)管，持續(xù)完善相關(guān)制度規(guī)則，重點(diǎn)遏制“忽悠式”、“跟風(fēng)式”和盲目跨界重組。
同年2月26日，時(shí)任中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席在國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行的新聞發(fā)布會(huì)上，又露出口風(fēng)：“過(guò)段時(shí)間，大家還會(huì)看到證監(jiān)會(huì)公布有影響力的的案子，包括忽悠式重組，忽悠式并購(gòu)，（證監(jiān)會(huì)）逮到了不小的案子?！?/p>
一時(shí)間，市場(chǎng)紛紛猜測(cè)證監(jiān)會(huì)主席所稱(chēng)的“不小的”“忽悠式重組”、“忽悠式并購(gòu)”案，究竟是哪一樁或哪幾樁。
3月10日，證監(jiān)會(huì)召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，“揭蠱”了其中的秘密。
證監(jiān)會(huì)宣布：經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，九好集團(tuán)通過(guò)各種手段，虛增了其2013-2015年服務(wù)費(fèi)收入2.65億元（其中2013年虛增0.17億元，2014年虛增0.88億元，2015年虛增1.60億元），虛增2015年貿(mào)易收入57萬(wàn)余元，虛構(gòu)銀行存款3億元。同時(shí)，為掩飾資金缺口，借款購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品或定期存單，并立即為借款方關(guān)聯(lián)公司質(zhì)押擔(dān)保。
而根據(jù)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在2016年出具的審計(jì)報(bào)告，2013年至2015年，九好集團(tuán)的營(yíng)業(yè)收入分別為：2.52億元、3.26億元、4.17億元；凈利潤(rùn)分別為：0.40億元、1.16億元、1.93億元；歸屬于母公司所者權(quán)益分別是：2.68億元、4.84億元、6.77億元。
證監(jiān)會(huì)稱(chēng)：“九好集團(tuán)通過(guò)上述種種惡劣手段，將自己包裝成價(jià)值37.1億元的‘優(yōu)良’資產(chǎn)，與鞍山重型礦山機(jī)器股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鞍重股份）聯(lián)手進(jìn)行‘忽悠式’”重組，以期達(dá)到借殼上市之目的。九好集團(tuán)及鞍重股份的信息披露存在虛假記載和重大遺漏?！?/p>
對(duì)于九好集團(tuán)及鞍重股份的違法行為，證監(jiān)會(huì)將其定性為：“涉案金額巨大、手段極其惡劣，違法情節(jié)特別嚴(yán)重”。
證監(jiān)會(huì)表示，將對(duì)九好集團(tuán)、鞍重股份及主要責(zé)任人員在《證券法》規(guī)定的范圍內(nèi)頂格處罰，對(duì)本案違法主體罰款合計(jì)439萬(wàn)元；同時(shí)對(duì)九好集團(tuán)造假行為主要責(zé)任人員郭叢軍、宋榮生、陳恒文等人擬采取終身市場(chǎng)禁入以及5-10年不等的證券市場(chǎng)禁入。
并且，“發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，堅(jiān)決移送公安機(jī)關(guān)”；“對(duì)于本案中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為深挖嚴(yán)查，發(fā)現(xiàn)違法堅(jiān)決予以查處”。
自此，九好集團(tuán)借款重組鞍重股份一案，被市場(chǎng)稱(chēng)為“忽悠式重組第一案”。而對(duì)于這一案件線索的獲得，彼時(shí)證監(jiān)會(huì)的解釋是：在2016年“接到群眾舉報(bào)”。
反調(diào)查：刪除資料、更換200多人的電腦、人身攻擊調(diào)查人員
對(duì)于案件的調(diào)查經(jīng)過(guò)，證監(jiān)會(huì)介紹：在初判案情之后，他們從12個(gè)派出機(jī)構(gòu)抽調(diào)對(duì)造假類(lèi)案件辦理經(jīng)驗(yàn)豐富的調(diào)查人員組成專(zhuān)案組，由稽查局指揮，深圳專(zhuān)員辦負(fù)責(zé)。為查辦此案，“前后有75人參與到稽查工，同時(shí)進(jìn)場(chǎng)的人數(shù)最多時(shí)達(dá)到66人”。
但沒(méi)想到的是，證監(jiān)會(huì)介入調(diào)查之后，“九好集團(tuán)立即采取各種措施‘反調(diào)查’”。
這包括：刪除該公司OA辦公系統(tǒng)的全部資料；隱匿全部有關(guān)的業(yè)務(wù)單據(jù)；將九好集團(tuán)總部辦公室200多人的電腦全部更換。甚至，在調(diào)查九好集團(tuán)合作的供應(yīng)商時(shí)，還出現(xiàn)“搶奪辦公設(shè)備、對(duì)調(diào)查人員進(jìn)行人身攻擊”等等諸多惡劣情況。
2017年4月27日，證監(jiān)會(huì)針對(duì)這一“忽悠式收購(gòu)”開(kāi)出了4封《行政處罰決定書(shū)》（2017年32/33/34/35號(hào)），處罰決定包括：
一、責(zé)令九好集團(tuán)改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；
二、對(duì)九好集團(tuán)董事長(zhǎng)郭叢軍、總裁宋榮生、財(cái)務(wù)總監(jiān)陳恒文給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；
三、對(duì)郭叢軍的妻子、九好集團(tuán)股東杜曉芳給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款；
四、對(duì)九好集團(tuán)董事兼行政部負(fù)責(zé)人張勇，九好集團(tuán)的另外9家股東——北京科橋嘉永創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）、北京科橋成長(zhǎng)創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）、浙江華睿海越現(xiàn)代服務(wù)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資有限公司、浙江華睿德銀創(chuàng)業(yè)投資有限公司、杭州金永信潤(rùn)禾創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、江陰安益股權(quán)投資企業(yè)（有限合伙）、北京普思投資有限公司、寧波市科發(fā)股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、大豐勻耀現(xiàn)代服務(wù)產(chǎn)業(yè)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；
五、對(duì)郭叢軍、杜曉芳的一致行動(dòng)人——嘉興九貴股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、嘉興九卓投資管理有限公司給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；
六、對(duì)鞍重股份給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；
七、對(duì)時(shí)任鞍重股份董事長(zhǎng)楊永柱給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；
八、對(duì)時(shí)任鞍重股份董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理張寶田給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款；
九、對(duì)時(shí)任鞍重股份的董事、獨(dú)立董事、監(jiān)事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等13人，即溫萍、高永春、梁曉東、黃濤、白璐、戴國(guó)富、程國(guó)彬、王君、韓秀冰、蔣輝、馮微微、楊永偉、封海霞給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。
券商、律所、評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所均被5倍重罰
參與這一重組的券商、律所、評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所四方中介機(jī)構(gòu)，則被證監(jiān)會(huì)處以更嚴(yán)厲的重罰，并且?guī)缀酢盁o(wú)一幸免”。
2017年5月16日，證監(jiān)會(huì)處罰作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的西南證券：責(zé)令西南證券改正，沒(méi)收在該項(xiàng)目上的業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任西南證券并購(gòu)融資總部副總經(jīng)理、涉案項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人童星，時(shí)任西南證券并購(gòu)融資總部項(xiàng)目經(jīng)理、涉案項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人朱正貴給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。
同年5月31日，證監(jiān)會(huì)決定：
沒(méi)收北京市天元律師事務(wù)所在該項(xiàng)目上的業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元，并處以750萬(wàn)元罰款；
對(duì)該所負(fù)責(zé)鞍重股份與九好集團(tuán)重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目的主管人員史振凱律師，簽字律師劉冬、于進(jìn)進(jìn)給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；
8月10日，對(duì)負(fù)責(zé)評(píng)估九好集團(tuán)資產(chǎn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)——中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司，決定沒(méi)收該項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，并處以450萬(wàn)元罰款；
對(duì)時(shí)任中聯(lián)評(píng)估副總裁魯杰鋼、時(shí)任中聯(lián)評(píng)估企業(yè)估值二部項(xiàng)目經(jīng)理贠衛(wèi)華，給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。
負(fù)責(zé)九好集團(tuán)2013至2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的——利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，則在2017年9月20日被證監(jiān)會(huì)處罰：沒(méi)收利安達(dá)在該項(xiàng)目上的業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元，并處以750萬(wàn)元罰款；兩位簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師蔣淑霞、李杰，被給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。
以上對(duì)中介機(jī)構(gòu)的罰沒(méi)，總計(jì)達(dá)到了3030萬(wàn)元。
（2015年至2021年3月19日，鞍重股份股價(jià)走勢(shì)圖，向后復(fù)權(quán)價(jià)）
不過(guò)，即使是這樣的重罰，與鞍重股份在股市上“蒸發(fā)”的市值相比，仍然是九牛一毛：對(duì)比2015年12月18日，鞍重股份股價(jià)達(dá)到的最高點(diǎn)，2021年3月19日的收盤(pán)價(jià)已大跌了超過(guò)87.05%，市值蒸發(fā)超過(guò)了100億元。
刑事追責(zé) 僅郭叢軍一人獲實(shí)刑
刑事追責(zé)在2019年到來(lái)。
當(dāng)年6月4日，杭州市公安局首先抓捕了九好集團(tuán)董事長(zhǎng)郭叢軍以及總裁宋榮生。郭叢軍的妻子杜曉芳、九好集團(tuán)財(cái)務(wù)副總監(jiān)王鵬，經(jīng)民警電話傳喚后，主動(dòng)到案接受調(diào)查。
同年7月11日，郭叢軍和宋榮生被逮捕。不過(guò)，7月30日，宋榮生獲得取保候?qū)?。杜曉芳和王鵬，在此前也已獲得了取保候?qū)彙?/p>
2020年6月22日，杭州市拱墅區(qū)檢察院指控上述四人犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，向拱墅區(qū)法院提起公訴。
公訴機(jī)關(guān)對(duì)宋榮生、杜曉芳及王鵬，都給出了量刑建議：建議判處宋榮生、杜曉芳，均是有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金；建議判處王鵬有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金。
對(duì)于郭叢軍則沒(méi)有量刑建議。
郭叢軍供述，在2013年至2014年，九好集團(tuán)虛增收入的目的，還只是為了“吸引風(fēng)投以及完成政府招商引資的目標(biāo)”。他為此召集了九好集團(tuán)總裁宋榮生、董事兼行政部負(fù)責(zé)人張勇等人，“要求通過(guò)資金循環(huán)走賬方式或應(yīng)收賬款掛在關(guān)聯(lián)平臺(tái)公司的方式虛增業(yè)績(jī)，并下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)由上述高管負(fù)責(zé)實(shí)施”。2013年，九好集團(tuán)因此虛增收入為0.17億元，2014年虛增了0.88億元。
到了2015年，九好集團(tuán)財(cái)務(wù)造假的目的則變成了，“為了借殼上市需要虛增業(yè)績(jī)，在給高管開(kāi)會(huì)時(shí)布置了虛增業(yè)績(jī)的事項(xiàng)，傳達(dá)業(yè)績(jī)目標(biāo)”。這一年里，九好集團(tuán)虛增收入達(dá)到了1.60億元。
但是，在2015年，由于虛增業(yè)績(jī)太多，新的問(wèn)題又來(lái)了——“（虛增業(yè)績(jī)）導(dǎo)致九好集團(tuán)的應(yīng)收賬款太多，需要3億元的存款匹配沖平”。于是郭叢軍找人借了3億元轉(zhuǎn)入九好集團(tuán)賬戶(hù)，“然后通過(guò)做定期存單、再質(zhì)押貼現(xiàn)歸還的方式，匹配沖平應(yīng)收賬款，但未予披露”。
宋榮生的供述還補(bǔ)充了一點(diǎn)：2014年，因?yàn)榫藕眉瘓F(tuán)此時(shí)“要和風(fēng)投公司對(duì)賭”，郭叢軍讓他“用風(fēng)投資金通過(guò)資金循環(huán)來(lái)虛增業(yè)績(jī)”。
法庭的審理中，郭叢軍對(duì)于檢察機(jī)關(guān)指控的“基本事實(shí)沒(méi)有異議，并當(dāng)庭表示認(rèn)罪”；宋榮生、杜曉芳、王鵬也均“對(duì)指控沒(méi)有異議，并簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)”。
最終，杭州市拱墅區(qū)法院認(rèn)定：在上訴共同犯罪中，郭叢軍、杜曉芳、宋榮生起主要作用，系主犯；王鵬起次要作用，系從犯，并且王鵬在案發(fā)后“主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)投案，并在歸案后如實(shí)供述自己的罪行，構(gòu)成自首”；杜曉芳雖然也是主動(dòng)歸案，“但在歸案后未立即如實(shí)供述自己的罪行，不構(gòu)成自首”。
法院因此判決：郭叢軍犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑二年三個(gè)月，并處罰金10萬(wàn)元；宋榮生、杜曉芳，均判處有期徒刑二年，緩刑三年，并各處罰金5萬(wàn)元；王鵬判處有期徒刑一年，緩刑二年，并處罰金2萬(wàn)元。
四人都沒(méi)有上訴。
對(duì)于這一判決，浙江政法系統(tǒng)一位官員告訴經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者，在《刑法修正案(十一)》出臺(tái)之前，違規(guī)披露、不披露重要信息罪的最高刑罰借殼上市案例，也就是有期徒刑3年，并處20萬(wàn)元的罰金；并且，在實(shí)踐中，被判實(shí)刑的案例較少。而2021年3月1日開(kāi)始實(shí)施的《刑法修正案(十一)》，大大提高了違規(guī)披露、不披露重要信息罪的量刑標(biāo)準(zhǔn)，“情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金”。
“因?yàn)榫藕眉瘓F(tuán)郭叢軍等人的這一犯罪行為，是發(fā)生在《刑法修正案(十一)》之前，因此只能適用之前的量刑標(biāo)準(zhǔn)?！边@位官員說(shuō)。
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