湖北財(cái)稅(湖北財(cái)稅)

即將年底了,舊的一年即將過去,新的一年即將來臨,今年大家都賺到錢了么?(畢竟要過年了)

湖北財(cái)稅(湖北財(cái)稅)(圖1)

今天咱們就來盤點(diǎn)下年底即將到期的稅收優(yōu)惠政策吧:

第一:增值稅

1、優(yōu)惠期限:2020年3月1日-2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。(其中湖北省小規(guī)模納稅人自2020年3月1日至2021年3月31日免征增值稅、暫停預(yù)繳增值稅)

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號》

2、優(yōu)惠期限:2020年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對納稅人提供電影放映服務(wù)取得的收入免征增值稅。所稱電影放映服務(wù),是指持有《電影放映經(jīng)營許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設(shè)備,為觀眾提供的電影視聽服務(wù)。

政策依據(jù):

《關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)、《財(cái)政部 稅收稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)

3.

優(yōu)惠期限:

加計(jì)抵減:2019年4月1日至2021年12月31日

加計(jì)抵減15%:2019年10月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額(簡稱加計(jì)抵減政策)。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅加計(jì)抵減的比例湖北財(cái)稅,由10%提高至15%(簡稱加計(jì)抵減15%政策)。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號》

4、優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月,下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確免稅定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

本通知所稱自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務(wù)院 中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

政策依據(jù):

《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號)

5、優(yōu)惠內(nèi)容:

《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號)

政策依據(jù):

《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好實(shí)施工作的通知》(稅總函〔2021〕42號)、關(guān)于發(fā)布《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》的公告(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號)

6、優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

本通知所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

政策依據(jù):

《財(cái)稅〔2018〕120號》

二、個(gè)人所得稅

1、優(yōu)惠期限:2020年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎金,免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。

對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎金,比照執(zhí)行。

政策依據(jù):

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2一般020年第10號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)

2.優(yōu)惠期限:2020年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容;

單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù):

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)、《納稅人財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)

湖北財(cái)稅(湖北財(cái)稅)

3、

優(yōu)惠內(nèi)容:

自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù):財(cái)稅〔2018〕164號

4 、

優(yōu)惠內(nèi)容:

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵,符合相關(guān)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,參照年終獎計(jì)算方式單獨(dú)計(jì)算納稅;2022年1月1日之后的政策另行明確。

政策依據(jù):

財(cái)稅〔2018〕164號

5.

優(yōu)惠內(nèi)容:

居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵符合相關(guān)規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表。2022年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。

政策依據(jù):財(cái)稅〔2018湖北〕164號

6.

優(yōu)惠內(nèi)容:

外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的,2019年1月1日至2021年12月31日期間,可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,也可以選擇按照規(guī)定享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策,但增值稅不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。自2022年1月1日起,外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策,應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

政策依據(jù):財(cái)稅〔2018〕164號

7.優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)個(gè)人所得稅減免。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號)

三、企業(yè)所得稅

1、優(yōu)惠期限:2020年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年;武漢

湖北財(cái)稅(湖北財(cái)稅)

電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè),不2020包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。

政策依據(jù):

《關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)

2.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日起至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托,負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施,下同)運(yùn)營維護(hù)的企業(yè)。

政策依據(jù):

財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號

3.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)所得稅減免。

政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號)

4.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

財(cái)稅〔2018〕55號第二條第(一)項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”,“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)

四、其他稅費(fèi)

1.優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù):

湖北財(cái)稅(湖北財(cái)稅)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號)

2.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同,免征印花稅。

本通知所稱高校學(xué)生公寓,是指為高校學(xué)生提供住宿服務(wù),按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費(fèi)的學(xué)生公寓。

政策依據(jù):

財(cái)稅〔2019〕14號

3.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):

財(cái)稅〔2019〕11號

4.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)優(yōu)惠容:

對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租,下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地,按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

政策依據(jù):財(cái)稅〔2019〕12號

5.

優(yōu)惠內(nèi)容:

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

本通知所稱孵化服務(wù)是指為在孵對象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。

6.

優(yōu)惠內(nèi)容:

對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅,對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

湖北財(cái)稅(湖北財(cái)稅)

對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第77號)

7.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司和中國兵器裝備集團(tuán)公司所屬專門生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品的企業(yè),除辦公、生活區(qū)用地外湖北財(cái)稅,其他用地繼續(xù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):財(cái)稅〔2019〕10號

8.

優(yōu)惠期限:2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加減免。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕21號)

9.

優(yōu)惠期限:2020年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

政策依據(jù):

《關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局政策公告2020年第25號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)

10.

優(yōu)惠期限:2020年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠內(nèi)容:

對小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額返還。

嚴(yán)格小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)小型企業(yè)和微型企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部2011年第6月18日印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)確定的小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)。

規(guī)范全額返還操作流程建立工會組織的小微企業(yè)要按照《工會法》的有關(guān)規(guī)定,按照全部職工工資總額的2%及時(shí)足額撥繳工會經(jīng)費(fèi)。上級工會要建立小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)收繳臺賬,健全管理制度,落實(shí)小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)全額返還政策,定期全額返還其繳交的工會經(jīng)費(fèi)。

政策依據(jù):

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