年薪固定,如果在月工資和年終獎(jiǎng)之間分配得當(dāng),就可以使全年繳納的個(gè)人所得稅達(dá)到最低。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)適用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方式,但每年只適用于一次,所以,要想個(gè)稅最低,發(fā)獎(jiǎng)金一定要一年只發(fā)一次,不要分好幾次發(fā)放。為簡(jiǎn)化分析,這里僅考慮每月的免征額3500元,不考慮每月稅前扣除的社保公積金,或者說(shuō)固定年薪總額是扣除全年社保公積金等允許扣除的費(fèi)用以后的金額,如何分配使個(gè)稅最低呢?因?yàn)樵鹿べY適用超額累進(jìn)稅率,所以月工資越平均,所交的個(gè)稅最低。
每個(gè)人都要驗(yàn)證以下五個(gè)步驟是正確的!你可以用財(cái)務(wù)來(lái)討論這個(gè)問(wèn)題,這里我們來(lái)假設(shè)總工資為30萬(wàn)的情況下如何實(shí)現(xiàn)合理避稅吧。
1. 年薪30萬(wàn)元,先繳納社保和公積金。首先,根據(jù)你的城市,每月支付基數(shù)的現(xiàn)行上限是個(gè)人繳費(fèi)額(如每月2500元×12個(gè)月共計(jì)30000元),然后將這部分免稅金額從30萬(wàn)除去。請(qǐng)注意,付款基礎(chǔ)每年調(diào)整,除非你設(shè)定這個(gè)時(shí)間是社?;鹫{(diào)整月份,否則這一步有一個(gè)估計(jì)的組成部分。
2. 余下的金額,加42000元到這個(gè)數(shù)字,然后除以24。例如,(30萬(wàn)-3萬(wàn)+4.2萬(wàn))/24,得到第一個(gè)近似答案:月薪13000元,年終獎(jiǎng)114000元。此時(shí),讓財(cái)務(wù)計(jì)算,兩者的稅率應(yīng)為25%,速扣金額為1005,月薪為16440,12個(gè)月如何避稅如何避稅,年終獎(jiǎng)金為27495,年凈收入為226065。
3. 在2的基礎(chǔ)上(13000元月薪,114000元年終獎(jiǎng)金),將年終獎(jiǎng)金調(diào)整到下一個(gè)稅率范圍上限,年薪108000元,9000月薪(稅率20%,快速扣除555元),工資調(diào)整為13500元(稅率25%,快速扣除1005不變)。此時(shí),月薪稅為12個(gè)月12940,年終獎(jiǎng)金為21045,年凈收入為231015。很好,保留了這個(gè)計(jì)算結(jié)果。在這個(gè)月薪13500元,年終獎(jiǎng)108000元的基礎(chǔ)上,年終獎(jiǎng)將再次下調(diào)至下一年54000元以下的稅率范圍上限,4500稅率檔(稅率為10%,速扣105元),此時(shí)每月工資調(diào)整為18000元(稅率25%,快速扣除1005不變)。此時(shí),月薪為12個(gè)月12400元,年終獎(jiǎng)金為5295,年凈收入為233265。繼續(xù)保留這個(gè)計(jì)算,這已經(jīng)是最好的解決方案了。
4. 在3的基礎(chǔ)上(每月18000元,年末54000元),月薪將降到較低的一個(gè),即月薪9000,稅率20%,速扣555,然而,此時(shí),年終獎(jiǎng)?wù){(diào)整為120000元,相應(yīng)稅率為25%,扣除額為1005,相當(dāng)于28995的稅。最終個(gè)人所得稅與2相同,即:14940+28995=16440+27495。全年凈收益也為226065。在這一點(diǎn)上,我們得到的平均年薪是基于年薪270000元:月薪18000元+個(gè)人社?;鸬囊徊糠?,年終獎(jiǎng)54000元。
最優(yōu)工資計(jì)劃的年薪至月薪可以遵循上述五步法。找到四個(gè)解決方案,然后比較它們,并采取凈收益最高的解決方案。
最后,附上各種公式:月薪稅=(月收入-社會(huì)保障個(gè)人公積金個(gè)人3500)×稅率-快速扣減額(月收入-社會(huì)保障個(gè)人公積金個(gè)人3500)作為應(yīng)納稅額,以找到相應(yīng)的。稅率和速扣金額每年月薪稅=月薪稅×12年終獎(jiǎng)稅=年終獎(jiǎng)金×稅率-快速扣減額(年終獎(jiǎng)金/ 12)作為應(yīng)納稅額,以找到相應(yīng)稅率和快速扣除額稅七級(jí)表,個(gè)稅七級(jí)表,查詢確認(rèn)稅率和速算扣除額用。
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