《【5A版】稅務(wù)籌劃方案.pptx》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
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2、om/ziliao/PPT課件下載：范文下載：試卷下載：教案下載：論壇：,,,,稅務(wù)籌劃方案,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,稅務(wù)籌劃背景,在工作中，企業(yè)是否遇到過以下情形：1、公司要交的稅種很多，負擔(dān)非常重，公司管理層總希望財務(wù)部門能想辦法降低稅負；2、發(fā)生交易時，要發(fā)票的客戶越來越多，而且不愿意以現(xiàn)金方式支付；3、總聽說有企業(yè)在做稅收籌劃，但從來不清楚到底是怎么做的；4、
3、稅務(wù)知識較專業(yè)，一般財務(wù)人員不能很好掌握，且稅收政策經(jīng)常變化，新的規(guī)定越來越難讀懂。5、也認為稅務(wù)籌劃挺好的，但總是擔(dān)心籌劃的合理性和合法性。,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,高稅負壓力下中小企業(yè)的現(xiàn)狀,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,稅負壓力大,做假賬,體外循環(huán),購買發(fā)票做抵扣,國家政策越來越嚴,虛增人頭,虛增成本,傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃收費太高,等等等等?。?！,如此高的稅負壓力，企業(yè)不得不鋌而走險??！,企業(yè)還能按這種方法做嗎？,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,以前,現(xiàn)在,√,,在國稅、地稅、社保、征信系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)下，我們已經(jīng)沒有秘
4、密！！,稅務(wù)處罰案例,全國各地打擊偷稅漏稅以及發(fā)票售賣者,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,目前66%的稅收來自工薪階層--------難道是稅收不完善？？NO！富人都在做稅務(wù)籌劃,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,所以，正確的稅務(wù)籌劃才是企業(yè)最佳的選擇！,什么是稅務(wù)籌劃,稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。納稅人在不違反法律
5、、政策規(guī)定的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負擔(dān)，以獲得“節(jié)稅”(taxsavings)利益的行為很早就存在。稅務(wù)籌劃起源，1935年英國上議院議員湯姆林對稅務(wù)籌劃提出：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認同，英國、澳大利亞、美國在以后的稅收判例中經(jīng)常援引這一原則精神。近30年來，稅務(wù)籌劃在許多國家都得以迅速發(fā)展，日益成為納稅人理財或經(jīng)營管理決策中必不可少的一個重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請專門的稅務(wù)籌劃高級人才或委托中介機構(gòu)為其經(jīng)濟活動出謀劃策。
6、在我國，稅務(wù)籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視，已經(jīng)成為有關(guān)中介機構(gòu)一項特別有前景的業(yè)務(wù)。稅務(wù)籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應(yīng)屬合法收益。節(jié)稅(taxsaving)顧名思義，就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導(dǎo)向性，采取合法手段減少應(yīng)納稅款的行為，一般是指在多種營利的經(jīng)濟活動方式中選擇稅負最輕或稅收優(yōu)惠最多的而為之，以達到減少稅收的目的。避稅(taxavoidance)避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具
7、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,逃稅與偷稅逃稅(taxevasion)是納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式，逃避納稅的行為。偷稅(taxfraud)，是指“納稅人偽造（設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證）、變造（對賬簿、記賬憑證進行挖補、涂改等）、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出（以沖抵或減少實際收入）或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報仍然拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。,星巴克公司案例,星巴克自1998年在英國開業(yè)以來，使用合法的避稅策略，擁有30億英鎊的銷售收入?yún)s僅支付了860萬英鎊的所得稅，期間一共開設(shè)了735家分店。星
8、巴克對著860萬英鎊的所得稅還抱怨說是英國征稅機構(gòu)不允許減免扣除。注意，英國跨國公司及本土公司的法定企業(yè)所得稅稅率是30%。昂貴的知識產(chǎn)權(quán)費星巴克總部規(guī)定，在英國以及所有海外經(jīng)營的星巴克每年需要想“星巴克”品牌支付年銷售額的6%。6%的知識產(chǎn)權(quán)費在英國與同類產(chǎn)業(yè)比起來算是很高了。這一筆支出就減少了星巴克英國公司的應(yīng)納稅所得額。與此同時，星巴克集團公司又把征收所得的知識產(chǎn)權(quán)費用轉(zhuǎn)移到稅率很低的國家，納入該國星巴克公司的應(yīng)納稅所得額，以支付相對較低的稅費。很多跨國公司大抵都是這樣做的。昂貴的咖啡豆英國星巴克公司所用的咖啡豆都是來自于星巴克在瑞士的星巴克咖啡貿(mào)易有限公司（Starb
9、ucksCoffeeTradingCo.），在咖啡豆運抵英國前，又需經(jīng)過星巴克在荷蘭阿姆斯特點設(shè)立的烘培公司進行烘培加工。在此過程中，英國星巴克會支付超額的費用給瑞士和荷蘭兩家公司，這樣就降低了星巴克在英國的應(yīng)納稅所得額，同時把資金轉(zhuǎn)移到稅率極低的瑞士和荷蘭兩國，瑞士對于咖啡相關(guān)貿(mào)易的稅率滴至5%。荷蘭和瑞士的稅務(wù)當(dāng)局要求星巴克把來自于英國公司的銷售利潤分配到荷蘭焙燒和瑞士交易中去，被稱為“價格轉(zhuǎn)移”。這就是跨國公司不同的集團實體之間的關(guān)聯(lián)交易，通過自行定價，把一間子公司的利潤轉(zhuǎn)移到另一家子公司，目的是為了避稅。但根據(jù)荷蘭阿姆斯特丹的賬目，只有很少的盈利，而且80%的收益用作
10、買生的咖啡豆、電烤咖啡豆及包裝上。而瑞士法律沒有規(guī)定公開賬目，星巴克只是宣稱在瑞士“適度”盈利。星巴克英國是個借款人,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,星巴克英國利用公司間借貸（公司間借貸在我國屬于違法行為），把利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家來避稅。星巴克英國公司去年的財務(wù)現(xiàn)實其所有的經(jīng)費幾乎都來自于借款，并且支付了星巴克集團旗下公司200萬英鎊的利息。這種公司間借貸給跨國公司帶來了稅收方面的雙重利益：其一，借款人可以設(shè)定任何有利于降低自己應(yīng)納稅所得的借款利息；債權(quán)人可以是任何一個設(shè)在不用征利息稅的所在地的公司。,蘋果公司案例,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌
11、劃專家,美國企業(yè)在本土納稅相當(dāng)之高，聯(lián)邦企業(yè)所得稅高達35%，而歐盟如愛爾蘭，為發(fā)展經(jīng)濟吸引投資，采取低賦稅政策，企業(yè)所得稅低至12.5%。同時愛爾蘭對于跨國公司在本地設(shè)立的無運營權(quán)的子公司，并不認定為本土企業(yè)，子公司把錢款匯往總部無需繳納所得稅。蘋果公司首先在愛爾蘭設(shè)立有實體的「蘋果銷售公司」，這家公司向歐洲、中東、非洲等國家銷售蘋果公司的所有硬件和軟件服務(wù)，獲取收入。這部分營收大概占據(jù)蘋果公司全球總收入的6成，其中的利潤額需要按12.5%的企業(yè)所得稅率納稅，比如利潤100億美元，就得納稅12.5億美元。雖然相比于美國聯(lián)邦35%的稅率，12.5%已經(jīng)很低，但是蘋果并不滿足，
12、公司為了繼續(xù)避稅，還需要想點其他的辦法。這時候愛爾蘭第二個政策開始起作用。蘋果公司在海外避稅天堂如加勒比群島、維京群島等地設(shè)立控股公司，之后以控股公司名義在愛爾蘭設(shè)立「蘋果國際運營公司」，設(shè)法讓這家子公司認定為海外公司，可以直接免稅向母公司匯款。同時，蘋果把版權(quán)和專利等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到這家離岸公司。蘋果在荷蘭又設(shè)立一家「蘋果歐洲運營公司」稅收籌劃設(shè)計方案，相當(dāng)于專利版權(quán)的代理商，向愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」購買授權(quán)，再賣給蘋果在愛爾蘭設(shè)立的「蘋果銷售公司」。通過這種方式，蘋果在愛爾蘭的銷售公司每賣出一臺蘋果設(shè)備，都需要向荷蘭這家公司支付高昂授權(quán)費用，沒有實物交易，但實現(xiàn)了資金轉(zhuǎn)移。蘋果之所以
13、要在荷蘭設(shè)立中間公司，是因為按照荷蘭的政策，蘋果在歐盟設(shè)立的無運營權(quán)公司也算歐盟公司，歐盟公司之間貿(mào)易免稅。蘋果在荷蘭設(shè)立的運營公司拿到專利版權(quán)的授權(quán)費之后，再用同樣的方式，向位于愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」購買專利版權(quán)，這樣，錢就從銷售公司，免稅轉(zhuǎn)移到位于愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」。設(shè)立于愛爾蘭的「蘋果國際運營公司」再把錢匯往位于加勒比群島的母公司，實現(xiàn)海外資產(chǎn)的避稅。,這被稱作「愛爾蘭荷蘭三明治」方法，在科技巨頭公司中頗為流行，包括Google、Facebook、Twitter、Amazon、Ebay等高科技公司，都把自己在歐洲的總部設(shè)在了愛爾蘭，主要原因就是稅務(wù)上的考
14、慮。據(jù)WSJ的報道，雖然歐盟成員國可以自行根據(jù)自身條件設(shè)定賦稅比例，但對于愛爾蘭這樣尤其優(yōu)惠的稅收政策，歐盟委員會大為不滿。在愛爾蘭1991年以及2007年與蘋果簽訂的稅收協(xié)議，允許蘋果公司這十多年來的真實賦稅比例只有0.005%到1%。比如在2011年，蘋果設(shè)立于愛爾蘭的公司賺了160億歐元的利潤，其中159.5億歐元利潤通過巧妙途徑避稅，只有差不多5千萬歐元利潤交了稅。如同蘋果一樣的大公司都在進行合理合法的稅務(wù)籌劃，中小企業(yè)更加應(yīng)該進行稅務(wù)籌劃。,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,蘋果公司和星巴克公司難道是因為交不起稅才做的稅務(wù)籌劃嗎？,錢越來越不好掙了，
15、所以省下的就是賺下的！,成功案例,3，成功案例,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,為什么要通過捷稅寶做稅務(wù)籌劃？,公司背景,關(guān)于“捷稅寶”普道咨詢2006年成立總部設(shè)在上海，經(jīng)營機構(gòu)遍布北京、廣州、深圳；超過10年的經(jīng)營歷史其服務(wù)項目涵蓋財務(wù)、稅務(wù)、商務(wù)、法務(wù)、公司秘書、管理等方面。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場需求的變化，在過去的幾年中我們又相繼創(chuàng)建了上海普道人力資源有限公司、上海普道會計師事務(wù)所（普通合伙）等各服務(wù)公司及相關(guān)機構(gòu)，與上海普道財務(wù)咨詢有限公司一并統(tǒng)稱為“普道咨詢”。2015年8月獲頂級風(fēng)投IDG，鋒瑞資
16、本天使輪投資1300萬人民幣。2016年10月獲頂級風(fēng)投華映資本pre-A輪融資2300萬人民幣，公司估計超過3億。2017年2月上海普道咨詢財務(wù)咨詢有限公司已與神州易橋信息服務(wù)瓜分有限公司達成全面戰(zhàn)略合作協(xié)議。并成立霍爾果斯易橋普道財務(wù)咨詢有限公司。,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,選擇捷稅寶理由,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,政府支持捷稅寶得到了上海、北京、廣州、深圳、山東、江蘇等地政府的全力支持。據(jù)大家所知，國內(nèi)經(jīng)理有很多灰色的部分。在目前互聯(lián)網(wǎng)和信息化的發(fā)展浪潮中，這些灰色部分，將不得不逐步變?yōu)楹戏ǖ臉I(yè)務(wù)。為此，各個地方政府非常支
17、持像捷稅寶一樣的提升稅務(wù)服務(wù)升級的服務(wù)機構(gòu)，發(fā)展招商平臺，有效整合資源優(yōu)化配置，提高招商引資整體效率和招商企業(yè)質(zhì)量資本支持捷稅寶于2015、2016年分別獲得國內(nèi)頂級資本總額超過3000萬投資。稅務(wù)服務(wù)是一個在美國超過10000億人民幣的巨大市場稅收籌劃設(shè)計方案，中國的頂級資本對這個市場充滿期待。隨著中國經(jīng)濟的進一步發(fā)展，消費升級勢在必行，同時企業(yè)服務(wù)升級也勢在必行。稅務(wù)服務(wù)，作為商務(wù)服務(wù)中的頂級服務(wù)內(nèi)容，在企業(yè)服務(wù)過升級程中占據(jù)著極為重要的地位。捷稅寶，以免費稅務(wù)籌劃作為切入口，將會以最快的速度在未來中國企業(yè)稅務(wù)服務(wù)中取得領(lǐng)先地位。上市公司支持普道咨詢于2017年初與國內(nèi)首家主板上市企業(yè)神
18、州易橋達成戰(zhàn)略協(xié)議，并成立易橋普道，共同為國內(nèi)中小企業(yè)提供全生命周期，全價值鏈的企業(yè)級商務(wù)服務(wù)。同時，捷稅寶得到了中國3000家上市公司中諸多優(yōu)秀公司的鼎力支持，其中包括阿里巴巴下屬阿里云、騰訊創(chuàng)業(yè)平臺等。,那么捷稅寶究竟能節(jié)稅多少呢？,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,利潤分紅型,隨著營改增體系的完成，國家進一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推進，使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本、抵增值稅、抵所得稅的做法慢慢無法繼續(xù)實行。客戶為了自己的利益，會強烈要求我們開具發(fā)票，而我們自然而然，必須要求我們的供應(yīng)商開發(fā)票
19、給我們。這樣的做法，使得很多企業(yè)中以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，不得不回到企業(yè)中來，越來越多的利潤從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來了企業(yè)利潤的上升。,目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種方案：1.尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地；2.通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中。,利潤分紅型,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,,利潤100萬需繳納25萬,通過捷稅寶,只需繳納0元節(jié)稅25萬節(jié)省稅金100%,企業(yè)所得稅—能節(jié)多少？,利潤
20、分紅型（例）,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,一、籌劃前：某廣告設(shè)計公司（一般納稅人）500萬收入，交稅情況：增值稅：500萬*6%（增值稅率）=30萬增值稅假設(shè)成本費用：工資、禮品、辦公、服務(wù)費為370萬。（企業(yè)自己沒有那么多費用票）在成本費用這塊常用的方式就是買發(fā)票、虛增人頭、體外循環(huán)等傳統(tǒng)不合規(guī)方式。通過我們可以幫企業(yè)找到一個合作公司產(chǎn)生正常業(yè)務(wù)往來，合理合法產(chǎn)生費用票。增值稅+成本費用合計：30萬+370萬=400萬500萬收入-400萬費用=100萬利潤。企業(yè)所得稅：100萬利潤*25%=25萬股東分紅：75萬*20%=15萬合計交稅：40萬（沒加
21、增值稅）綜合稅率40%實際收入：60萬。,利潤分紅型（例）,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,二、傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃方案：我們幫某廣告設(shè)計公司設(shè)立一家合作企業(yè)，為個人獨資企業(yè)A。個人獨資企業(yè)A為某廣告設(shè)計公司提供市場營銷策劃服務(wù)、企業(yè)管理咨詢服務(wù)，雙方簽訂服務(wù)合同，向個人獨資企業(yè)A支付服務(wù)費用100萬，個人獨資企業(yè)A為某廣告設(shè)計公司開具服務(wù)費發(fā)票100萬元。（這些服務(wù)環(huán)節(jié)是企業(yè)一起存在的，但被忽略掉的）個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得交納個人所得稅的稅率為：5%-35%個人所得稅100萬*35%-14750=33.5萬增值稅100*3%=3萬合計交稅：36.5萬。（和傳統(tǒng)方
22、式比，交稅成本幾乎沒有變化）,利潤分紅型（例）,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,三、通過捷稅寶籌劃后：重點：捷稅寶個人獨資企業(yè)為核定征收，稅率為10%即，5%-35%的10%為0.5%-3.5%再計算：個人所得稅：100萬*30%*10%--9750=2萬增值稅：100萬*3%=3萬合計：5萬綜合稅率小于7%原來某廣告設(shè)計公司收入500萬，交增值稅30萬，成本費用370萬都不變的情況下，新增加了100萬的個人獨資企業(yè)A服務(wù)費100萬。企業(yè)利潤情況：500萬-30萬-370萬-100萬=0元。開100萬發(fā)票，這種方式是節(jié)稅到極致了，針對那些以前就不交稅的人。建
23、議合理節(jié)稅，逐步遞減。比如節(jié)50萬或80萬。,個稅工資型,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,個稅高已經(jīng)是目前國內(nèi)的普遍性問題，員工收入不高，個稅倒繳了不少。根據(jù)現(xiàn)行政策，個稅的稅率圖如下：,個稅工資型,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,,年薪36萬需繳納9萬,通過捷稅寶,只需繳納3456元節(jié)稅8.6544萬節(jié)省稅金96%,個人所得稅—能節(jié)多少？,個稅工資型,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專家,同等收入下，沒使用捷稅寶的高管A（月收入）與使用捷稅寶的高管B（月收入）對比：,八大應(yīng)用場景,全國第一家標準化稅務(wù)籌劃工具中小企業(yè)稅務(wù)籌劃專
24、家,利潤分紅型,工資個稅型,勞務(wù)收益型,投資收益型,社會保險型,增值稅型,O2O平臺型,采購中心型,企業(yè)利潤高，分紅多，企業(yè)所得稅和個稅都太重了啊！,社保太高，雇員工成本和風(fēng)險都太高，創(chuàng)業(yè)太難，怎么辦？,個人所得稅太高，員工嫌凈收入太低，怎么辦？,毛利太高，增值稅怎么省？,自由職業(yè)者，勞務(wù)收入稅好高啊，別怕，這里有方案！,O2O平臺支付大量服務(wù)費，稅收太高，平臺亞歷山大??！,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，聽說要收稅20%，有什么辦法？,從淘寶或小店采購，沒法取得采購發(fā)票，有什么解決方案？,,,我們的宗旨就是：該交的稅我們一分不少交，不該交的稅我們一分不多交！！,
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