缺少進項票如何稅務籌劃(進項票和銷項票比例)

進項通常是指增值稅專用發(fā)票,具有抵扣稅金的功能。

作為一個一般納稅人企業(yè),沒有進項發(fā)票,稅負相應的會增加,

那遇到這種問題要怎么辦呢?小編告訴大家只有一個辦法,那就是進行稅務籌劃,到底要怎么籌劃,繼續(xù)往下看就對了。

稅務籌劃應該遵守的原則

稅務籌劃是納稅人按照稅法的要求,在合理的法律法規(guī)允許范圍內進行籌劃,以達到降低企業(yè)所得稅納稅成本,實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。

稅務籌劃與避稅、節(jié)稅、偷稅有著本質的不同,它是納稅人的一種權利,資本主義市場發(fā)展到一定程度的時候稅務籌劃就會出現(xiàn),它是市場經濟的必然產物,也會隨著市場經濟的不斷發(fā)展和完善而開展起來。

稅務籌劃不僅僅是籌劃行為,如在進行增值稅稅務籌劃之時,相對于企業(yè)所得稅的稅務籌劃就是準備行為,反過來也是一樣,對企業(yè)所得稅的稅務籌劃便是事后行為。

如今市面上很多企業(yè)稅務籌劃法,方式和時效性都不同,每個人對于財稅方面的知識也是各異,所以今天來講一些對于企業(yè)和財務來說相對安全,簡單,合規(guī)的辦法。

利用行業(yè)低稅率的方法

利用低稅率的行業(yè)實施有2個方面的思路:

一方面,在企業(yè)設立之時充分考慮行業(yè)的稅負情況,把稅收優(yōu)惠因素作為投資決策的重要的因素。順應國家稅收政策,以減輕稅收負擔;

另一方面,在可能的情況下舉辦有稅收優(yōu)惠的行業(yè)。企業(yè)既可在高新技術開發(fā)區(qū)內設立法律認可的高新技術企業(yè),又能疊加享受地方稅收優(yōu)惠;也可通過適當使用價格轉移法,轉移一部分利潤到該高新技術企業(yè)或者到地方,降低整個企業(yè)的稅負。

常見的稅額式避稅技術有:設立新企業(yè)或機構、企業(yè)分立。

1、設立新的機構減少納稅

有些稅收優(yōu)惠條件,是企業(yè)一設立就可享受的稅收優(yōu)惠政策,

比如江蘇、重慶、山東,

增值稅根據(jù)地方財政留存部分的:70%—85%予以財政扶持獎勵;

企業(yè)所得稅根據(jù)地方財政留存部分的:70%—85%予以財政扶持獎勵;

個人所得稅通過個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)核定征收,所得稅稅率可降低至:2%,

綜合稅負:0.5%-3.16%。

企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的,可疊加享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的扶持政策,且不受地域的限制,外省市的企業(yè)也能享受稅收優(yōu)惠園區(qū)的財政扶持政策。

企業(yè)只有創(chuàng)造條件去適應法律的規(guī)定,才能達到減輕納稅的目的。其中設立新的機構是一種比較常用的方式。

看一下具體案例。

一家機械制造企業(yè),500萬高額無票成本無法解決,25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得,企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬缺少進項票如何稅務籌劃,個稅(500萬-125萬)*20%=75萬,合計200萬,

面對如此高的稅負,通過注冊在山東的個人獨資企業(yè)申請核定征收,500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務關系,合規(guī)無票成本為市場服務費、商務咨詢、建材銷售等,完稅合規(guī),綜合稅負:3.16%,200萬稅負降至6萬左右。

2、從源頭控制

首先,要從源頭控制。企業(yè)的進項發(fā)票一般來自企業(yè)采購過程中,出售方開給我們的發(fā)票。

這就要求企業(yè)的采購人員一定要有要求對方提供專票的意識,

其次,在和供應商簽訂合同的過程中,在合同中列明對方提供的發(fā)票種類,

再次,在有些采購過程中,我們的采購人員可能找到個體工商戶或者小規(guī)模納稅人去采購,因為這些實體采購成本低缺少進項票如何稅務籌劃,相應的他們不愿意提供專用發(fā)票,其實個體工商戶和小規(guī)模納稅人是可以代開專票的,這項工作我們完全可以替他們去代開,

最后,就是企業(yè)一定要重視稅務這塊,增強財務人員的專業(yè)知識,經常和稅務局溝通,也可向稅務局進行咨詢,降低企業(yè)的納稅風險。

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