1.數(shù)電票試點(diǎn)納稅人在開具不動(dòng)產(chǎn)租賃發(fā)票時(shí)，應(yīng)該如何填寫備注欄起止時(shí)間信息？

答：備注欄的起止時(shí)間應(yīng)與所開具發(fā)票金額對應(yīng)的租期保持一致。舉例而言，甲公司于2023年1月1日向乙公司出租不動(dòng)產(chǎn)，租期為1年，租金為每月2萬元。若甲公司按年收取租金24萬，則開具發(fā)票金額為24萬，備注欄對應(yīng)的起止時(shí)間為2023年1月1日至2023年12月31日；若甲公司按季度收取租金，1季度收取租金6萬元，則開具發(fā)票金額為6萬，備注欄起止時(shí)間為2023年1月1日至3月31日。

2.同時(shí)使用數(shù)電票以及稅控發(fā)票的納稅人，退回當(dāng)月領(lǐng)取的稅控發(fā)票后，如何確定退回發(fā)票的額度？

答：納稅人當(dāng)月退回當(dāng)月領(lǐng)取的稅控發(fā)票（稅控紙票、稅控電票）時(shí)，應(yīng)回調(diào)退回發(fā)票中當(dāng)月領(lǐng)用部分已扣減的發(fā)票額度?？苫赝祟~度為發(fā)票領(lǐng)用時(shí)核定的最高開票限額×本次回退發(fā)票數(shù)量。

3.數(shù)電票試點(diǎn)納稅人如何實(shí)現(xiàn)掃碼開票？

答：納稅人在藍(lán)字發(fā)票開具二級首頁點(diǎn)擊【掃碼開票】功能，開票列表界面左上角會(huì)展示【基礎(chǔ)信息二維碼】和【交易信息二維碼】標(biāo)簽頁。

其中【基礎(chǔ)信息二維碼】長期有效，購買方通過掃碼該二維碼填寫購買信息，信息將同步顯示在主頁面的列表中。銷售方收到購買方提交的信息后，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【藍(lán)字發(fā)票開具】-【掃碼開票】，選擇購買方提交的信息以及對應(yīng)的發(fā)票類型、票種，錄入銷售方信息，填寫交易信息后點(diǎn)擊【發(fā)票開具】。購買方填寫的信息有效時(shí)限為48小時(shí)，即銷售方需在48小時(shí)內(nèi)開具對應(yīng)發(fā)票。

【交易信息二維碼】頁面分為兩個(gè)功能【填寫并展示二維碼】和【備注信息維護(hù)】。

銷售方點(diǎn)擊【填寫并展示二維碼】，填寫交易內(nèi)容即時(shí)生成二維碼，購買方通過微信、支付寶、個(gè)人所得稅APP掃碼、提交抬頭信息后即實(shí)現(xiàn)發(fā)票開具，并且可以查看開票狀態(tài)，但需注意交易信息二維碼有效期為24小時(shí)。納稅人還可以點(diǎn)擊【備注信息維護(hù)】，將常用的備注信息維護(hù)在二維碼備注欄中。

4.數(shù)電票試點(diǎn)納稅人通過稅務(wù)數(shù)字賬戶能否查驗(yàn)第三方發(fā)票？

答：稅務(wù)數(shù)字賬戶的【發(fā)票查驗(yàn)】功能支持單張查詢和批量查驗(yàn)。2023年7月起，已支持對第三方發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。

5.試點(diǎn)納稅人取得哪些發(fā)票需要通過【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊進(jìn)行處理？

答：納稅人取得稅控系統(tǒng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及所有系統(tǒng)開具的3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，需要通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【發(fā)票勾選確認(rèn)】—【抵扣類勾選】—【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊進(jìn)行處理。

6.數(shù)電票試點(diǎn)納稅人取得哪些發(fā)票需要通過【代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入】模塊進(jìn)行處理？

答：由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及3%征收率農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，需由納稅人通過“代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”功能進(jìn)行采集，錄入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品票面金額和有效抵扣稅額提交后，再進(jìn)入“抵扣勾選”頁面進(jìn)行勾選抵扣。

來源：網(wǎng)絡(luò)

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