近日,上海稅局發(fā)布了一則公告,稱上海市新設(shè)立登記的納稅人納入數(shù)字化電子發(fā)票開票試點范圍,開具數(shù)字化電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票,但是增值稅電子專用發(fā)票及增值稅電子普通發(fā)票不再領(lǐng)用開具了。
看到上海市新發(fā)的公告,小編也大膽預(yù)測:全面數(shù)字化電子發(fā)票是必然趨勢,普通的電子發(fā)票也會慢慢退出歷史舞臺。
但是,很多會計還是分不清全電發(fā)票和普通電子發(fā)票的區(qū)別,以及全電票的開具和接收相關(guān)的問題,下邊小編就跟大家好好說一說。
數(shù)電發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票有什么區(qū)別?
兩者的主要區(qū)別:
一、票面樣式顯著不同
數(shù)電發(fā)票版式全面簡化,重新設(shè)計了票面要素,簡化購買方、銷售方信息,僅需填寫納稅人識別號和納稅人名稱;聯(lián)次全面簡化,全票無聯(lián)次;徹底取消了收款人和復(fù)核人欄,會計無需糾結(jié)。
二、管理方式不同
1、對于數(shù)電發(fā)票,納稅人開業(yè)后,無需使用稅控專用設(shè)備,無需辦理發(fā)票票種核定,無需領(lǐng)用數(shù)電發(fā)票,系統(tǒng)自動賦予開具額度,并根據(jù)納稅人行為,動態(tài)調(diào)整開具金額總額度,實現(xiàn)開業(yè)即可開票。
2、對于傳統(tǒng)的電子發(fā)票(以下簡稱“紙電發(fā)票”),納稅人開業(yè)后,需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進行票種核定,發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣,納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量,是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
三、發(fā)票交付手段不同
1、數(shù)電發(fā)票開具后,發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶,便利交付入賬,減少人工收發(fā)。同時,依托電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶,納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集,發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。
2、“紙電”發(fā)票開具后,需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方;受票方人工下載后,仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
受票方接到數(shù)電票如何處理?
1、受票納稅人取得發(fā)票和確認
納稅人可以使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”,進入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”,通過篩選,可以查詢接收通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的數(shù)電發(fā)票。
2、數(shù)電發(fā)票查驗途徑
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗數(shù)電發(fā)票信息??梢允謩虞斎氚l(fā)票代碼及發(fā)票號碼等基本信息,也可以直接導(dǎo)入。
3、發(fā)票入賬
單位收到的憑證確屬電子會計憑證的,無論是否收到電子會計憑證的紙質(zhì)打印件,均應(yīng)當主動向開票單位索取電子格式的會計憑證。同時,在進行會計處理時,使用電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時保存該紙質(zhì)打印件的電子會計憑證原件,即必須保存OFD源文件。
……
拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件,并不是電子會計憑證原件,不能僅以電子副本文件報銷入賬歸檔。
4、發(fā)票報銷歸檔
納稅人以數(shù)電發(fā)票報銷入賬歸檔的,按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)第三條至第五條的規(guī)定:
三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外,同時滿足下列條件的,單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔:
(一)接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實;
(一)接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實;
(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠,對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn);
(三)使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù),能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務(wù),能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計憑證及其元數(shù)據(jù),設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序,且能有效防止電子會計憑證重復(fù)入賬;
(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局第79號令)等要求。
四、單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的,必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,電子會計檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。
開票方如何開具數(shù)電發(fā)票?
一、進入渠道
1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后,通過【我要辦稅】→【開票業(yè)務(wù)】進入全電發(fā)票開具功能模塊。
2.進入藍字發(fā)票開具的二級首頁功能頁面,主要展示“數(shù)據(jù)概覽”、“發(fā)票填開”、“最近開票”等功能。
二、數(shù)據(jù)概覽
數(shù)據(jù)概覽主要功能:顯示納稅人的授信額度、紙質(zhì)發(fā)票情況、本月藍票開具情況,方便納稅人在開具發(fā)票前,作為參考。
三、開票員授權(quán)
法定代表人、財務(wù)負責(zé)人可直接使用數(shù)電發(fā)票相關(guān)功能,如需增加其他人員開具全電發(fā)票,需要進行開票員授權(quán)。
1.法人、財務(wù)負責(zé)人或有管理權(quán)限的辦稅員登錄廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端→進入首頁【我的信息】→【賬戶中心】→【人員權(quán)限管理】→【添加辦稅人員】。
2.輸入被授權(quán)人姓名、證件類型及號碼,身份類型選擇“開票員”,功能集選擇“電票平臺”,錄入有效期止,點擊【確定】。
3.開票員以“個人”身份登錄電子稅務(wù)局→進入【賬戶中心】→【人員權(quán)限管理】,在操作欄點擊“確認”,授權(quán)成功。
四、藍字發(fā)票填開
1.進入路徑:廣東省電子稅務(wù)局→【我要辦稅】→【開票業(yè)務(wù)】→【藍字發(fā)票開具】→【立即開票】。
2.選擇發(fā)票票種等信息后,點擊【確定】。
3. 錄入或選擇購買方信息、開票項目信息、備注信息(非必錄)、經(jīng)辦信息
(非必錄)后,點擊【發(fā)票開具】。
4.系統(tǒng)自動進行發(fā)票賦碼并生成電子發(fā)票,顯示開票成功提示,發(fā)票自動傳遞至對方稅務(wù)數(shù)字賬戶,也可進行二維碼、郵箱交付或下載操作。
來源:網(wǎng)絡(luò)
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