企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些(小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策)

企業(yè)需要按照每年的盈利額繳納企業(yè)所得稅，對(duì)于一些小規(guī)模或者特殊企業(yè)我國(guó)一直有稅收優(yōu)惠政策。那么企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些？為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí)，理臣咨詢小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，我們一起來(lái)了解一下吧。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些？

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。

（一）計(jì)稅工資的扣除

條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除，這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度，切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對(duì)明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國(guó)家稅務(wù)總局將通過(guò)制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)“合理的”進(jìn)行明確。

（二）財(cái)產(chǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)的扣除

納稅人繳納的財(cái)產(chǎn)。運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)，允許在計(jì)稅時(shí)扣除。但保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待，則應(yīng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

（三）利息支出的扣除

納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

（四）捐贈(zèng)的扣除

納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的，允許扣除。超過(guò)12%的部分則不得扣除。

（五）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面

實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應(yīng)提高了。在職工教育經(jīng)費(fèi)方面，為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入，實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（六）職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除

職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金，在省級(jí)稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知規(guī)定：自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。其標(biāo)準(zhǔn)有三個(gè)：

1、公司人數(shù)

2、工資資產(chǎn)總額

3、公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（不是收入）。

企業(yè)所得稅如何規(guī)避

（一）增加企業(yè)成本。企業(yè)成本增加也就意味企業(yè)所得將減少，那么企業(yè)所繳納的所得稅就會(huì)減少。增加企業(yè)成本計(jì)算方法較多，計(jì)價(jià)方法一旦確認(rèn)后就不能再隨意變更計(jì)價(jià)方法，但是企業(yè)可以不按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法來(lái)計(jì)算發(fā)生的材料成本，或是企業(yè)可以增加材料的耗用成本，當(dāng)成本增加后，企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)就會(huì)減少，企業(yè)就可以合理規(guī)避所得稅。

（二）提高員工的工資水平。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)每個(gè)月都需要給員工發(fā)放工資的，員工的工資通常有基本工資、績(jī)效工資、補(bǔ)貼等幾塊組成的，對(duì)于補(bǔ)貼這種福利，企業(yè)可以更改員工的工資構(gòu)成形式，例如企業(yè)每年需要發(fā)放的年終獎(jiǎng)，可以采用發(fā)雙薪的形式發(fā)放，這樣就可以變相的減少了企業(yè)利潤(rùn)，就可以做到合理規(guī)避企業(yè)所得稅。

對(duì)于增值稅，如果按月報(bào)稅的，每月3萬(wàn)（收入）以內(nèi)免稅，按季申報(bào)的，每季度9萬(wàn)（收入）以內(nèi)免稅。這個(gè)收入指的是企業(yè)的實(shí)際收入，要包含開(kāi)票和不開(kāi)票的合計(jì)，實(shí)際中有的公司只算開(kāi)票的金額，這是不符合企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票不能享受這個(gè)增值稅免稅規(guī)定。小規(guī)模企業(yè)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)增值稅適用3%征收率，企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合上面說(shuō)的小微企業(yè)免稅規(guī)定的，可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率10%）。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括職工的養(yǎng)老基金和職工的福利費(fèi)用等項(xiàng)目。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些的相關(guān)知識(shí)。