中國企業(yè)集團跨國經(jīng)營注定其要面臨激烈的國際競爭，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)管理方面需要嚴格依據(jù)各個國家的稅法進行稅務(wù)籌劃和管理，同時還需要對各類應(yīng)稅經(jīng)營活動進行科學(xué)合理的安排，以最大程度上降低企業(yè)稅負！對此本文對國際稅籌的特點、全球稅籌的必然性進行介紹，然后再對華為全球稅務(wù)籌劃的成功案例進行分析。
一、國際稅收籌劃的特點
企業(yè)的跨國經(jīng)營必然引起國際稅收籌劃和稅務(wù)籌劃，安稅邦表示國際稅收籌劃的特點主要表現(xiàn)在四個特點：風(fēng)險性、復(fù)雜性、合法性、專業(yè)性
（一）風(fēng)險性
（1）在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，稅籌預(yù)算結(jié)果會對籌劃工作造成較大影響，因此如果預(yù)算結(jié)果的準確性比較低，則很容易造成稅籌失敗。
（2）世界各國對于企業(yè)稅收籌劃的合法性界定并不同意企業(yè)稅務(wù)籌劃案例，如果不符合國家法律，則會被定義為違法行為，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
（二）復(fù)雜性
在企業(yè)稅收籌劃過程中，不僅需要考慮多種稅收差別，而且還需要考慮各個國家對于企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策以及各個國家的國情。
（三）合法性
跨國公司在稅收籌劃中需要嚴格遵循各國稅法，并通過利用各國稅收差異制定最低合法納稅方案，避免出現(xiàn)避稅或偷逃稅的問題。
（四）專業(yè)性
跨國公司國際稅籌智能性比較強，對于納稅籌劃工作人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能要求比較高，不僅能夠有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，而且還能夠采取合法方式盡量降低納稅額。
二、全球稅務(wù)籌劃的必然性
主要表現(xiàn)在投資需求、業(yè)務(wù)需求、人員需求三個方面
（1）投資需求：全球經(jīng)營將在不同國家設(shè)立眾多子公司企業(yè)稅務(wù)籌劃案例，安稅邦認為需要整體考慮股權(quán)架構(gòu)以降低整體稅負；必須充分利用國際資本市場融資，融資風(fēng)險不容忽視，并需考慮如何選擇最恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)。
（2）業(yè)務(wù)需求：各國稅務(wù)局不斷加強稅務(wù)稽查；國際人員派遣和外籍人員，需考慮跨國個稅申報和籌劃降低額外企業(yè)雇主義務(wù)發(fā)生的風(fēng)險。
（3）人員需求方面，企業(yè)集團尚不具備國際視野的稅務(wù)籌劃團隊和缺乏專門的稅務(wù)人才；派往海外子公司的財務(wù)人員對所在國稅務(wù)知識理解不足，當(dāng)?shù)囟悇?wù)業(yè)務(wù)處理能力尚需提高。
三、華為公司稅收籌劃的案例分析
華為公司是全球稅務(wù)籌劃的成功案例，2016年營收5215億元，凈利潤371億元其中60%的營收來自海外，實現(xiàn)了真正意義上的跨國經(jīng)營
表1為華為2015.2016的所得稅稅負率比較
從表中可以看出華為公司近兩年所得稅稅負率分別為12.9%和13.4%，低于我國企業(yè)所得稅稅率25%，也低于我國高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%處于較低水平，華為的全球稅務(wù)籌劃非常成功！
華為稅務(wù)籌劃的五大方法
國際避稅地+低稅率國家+國際稅收協(xié)定+調(diào)整資本結(jié)構(gòu)+中間控股公司
跨國企業(yè)國際稅務(wù)籌劃的方法分析
（一）恰當(dāng)選擇國際避稅地
（二）利用中問控股公司設(shè)置控股架構(gòu)
（三）合理籌劃跨國經(jīng)營的資本結(jié)構(gòu)
（四）建立適應(yīng)跨國經(jīng)營的稅務(wù)團隊及人才儲備
（五）做好轉(zhuǎn)讓定價及同期資料準備，防范稅務(wù)風(fēng)險
（六）做好國際人員派遣和外籍員工的個稅籌劃
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
