①你中有我，我中有你
財(cái)務(wù)人員在做財(cái)務(wù)分析的時(shí)候，不能光看一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，要結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。當(dāng)財(cái)務(wù)分析深入到業(yè)務(wù)一線的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，理解了數(shù)據(jù)背后的故事，就是延伸到了經(jīng)營分析。
這就要求一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)工作者，要做到以下幾點(diǎn)：
· 不僅要核算好數(shù)字，做好表，更要關(guān)注數(shù)字背后的業(yè)務(wù)信息；
· 要具備財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營分析等財(cái)務(wù)職業(yè)進(jìn)階的必備技能；
· 財(cái)務(wù)水平的體現(xiàn)是要解決問題，財(cái)務(wù)要能從財(cái)務(wù)角度分析業(yè)務(wù)信息，并拿出相對(duì)應(yīng)的決策方案。
經(jīng)營分析的起點(diǎn)，從業(yè)務(wù)出發(fā)，最后要落到財(cái)務(wù)分析上。做經(jīng)營分析，就必須要有能力把分析結(jié)果抽象化到對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響上，因?yàn)榻?jīng)營分析人員向上匯報(bào)的時(shí)候，其實(shí)是落到了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上。
簡單舉個(gè)例子：
某一制造業(yè)公司一個(gè)老客戶丟失，下級(jí)人員向經(jīng)理匯報(bào)情況。
小張：“有一個(gè)老客戶購買了競爭對(duì)手的產(chǎn)品，下半年的任務(wù)可能會(huì)完不成，我們需要重新開拓新客戶?！?/p>
小陳：“有一個(gè)老客戶購買了競爭對(duì)手的產(chǎn)品，導(dǎo)致下半年的營業(yè)額跌1%，利潤跌20%?！?/p>
如果按照小張的說法，只說丟了一個(gè)客戶，經(jīng)理會(huì)想：“我有100個(gè)客戶，我還差這一個(gè)舊客戶嗎？”但是，如果按照小陳的說法，這個(gè)客戶的丟失造成了利潤跌20%，經(jīng)理又會(huì)怎么想？
這就是經(jīng)營分析。如果你不把分析結(jié)果落到財(cái)務(wù)指標(biāo)上，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)說不出對(duì)收入的影響是多少，對(duì)利潤的影響是多少，可能就引不起領(lǐng)導(dǎo)的重視，那你需要的資源和支持，就很難贏得。
所以經(jīng)營分析跟財(cái)務(wù)分析的第一個(gè)要點(diǎn)就是你中有我，我中有你。當(dāng)你做財(cái)務(wù)分析的時(shí)候，你一定要逼著自己去了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)；當(dāng)你做經(jīng)營分析的時(shí)候，你一定要去思考這件事情給公司財(cái)務(wù)方面帶來的影響是什么。
各級(jí)干部要互相知曉，財(cái)務(wù)干部要懂些業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)干部應(yīng)知曉財(cái)務(wù)管理。有序開展財(cái)經(jīng)和業(yè)務(wù)的干部互換及通融，財(cái)務(wù)要懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)也要懂財(cái)務(wù)，混凝土結(jié)構(gòu)的作戰(zhàn)組織，才能高效、及時(shí)、穩(wěn)健地抓住機(jī)會(huì)點(diǎn)，在積極進(jìn)攻中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)，使公司推行的 ltc、ifs能真正發(fā)揮作用。
——任正非《用烏龜精神，追上龍飛船》
②經(jīng)營分析是財(cái)務(wù)分析的專項(xiàng)分析
財(cái)務(wù)分析是發(fā)現(xiàn)問題，而經(jīng)營分析是就財(cái)務(wù)分析的問題，進(jìn)行的專項(xiàng)分析。
財(cái)務(wù)分析是有固定的格式和內(nèi)容的。從上世紀(jì)60年代開始到現(xiàn)在，不論行業(yè)，財(cái)務(wù)報(bào)表的指標(biāo)比率都是有一樣的標(biāo)準(zhǔn)公式。
而經(jīng)營分析沒有，因?yàn)榻?jīng)營分析是針對(duì)財(cái)務(wù)分析發(fā)生的問題偏差，重大偏差做的專項(xiàng)分析。
舉個(gè)例子：
某企業(yè)的運(yùn)費(fèi)超預(yù)算。假設(shè)運(yùn)費(fèi)比收入，預(yù)算7個(gè)點(diǎn)，但實(shí)際情況是9個(gè)點(diǎn)，超過了預(yù)算偏差。再看利潤表，發(fā)現(xiàn)銷售沒問題，毛利潤沒問題，銷售費(fèi)用也沒有問題，就只有運(yùn)費(fèi)超預(yù)算。
那這個(gè)時(shí)候做經(jīng)營分析，就不再需要挨個(gè)進(jìn)行分析了，只需要針對(duì)運(yùn)費(fèi)這一個(gè)問題點(diǎn)，去做專項(xiàng)分析。
③經(jīng)營分析解決問題
財(cái)務(wù)分析是發(fā)現(xiàn)問題，而經(jīng)營分析解決問題。財(cái)務(wù)分析比較偏向于后臺(tái)運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)問題之后匯報(bào)，不負(fù)責(zé)解決問題。因?yàn)榇蠹移毡榈恼J(rèn)識(shí)里，解決問題是業(yè)務(wù)人員的工作，但是經(jīng)營分析不一樣，如果經(jīng)營分析不負(fù)責(zé)解決問題，那經(jīng)營分析前面做的所有工作都是白做。
我們實(shí)際在做經(jīng)營分析的時(shí)候，第一步收集數(shù)據(jù)，然后針對(duì)數(shù)據(jù)差異做訪談，訪談結(jié)束之后進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證訪談人員的語錄是否真實(shí)或者是否全面。做這些事情的過程，就是發(fā)現(xiàn)真正的原因，或者說找到問題根因的過程。
找到根因之后，我們需要和業(yè)務(wù)人員一起想方設(shè)法找到對(duì)策，解決問題。這些事情做完之后，才能形成經(jīng)營分析報(bào)告，才算完成了經(jīng)營分析。
④經(jīng)營分析是ceo工程
財(cái)務(wù)分析是cfo工程，而經(jīng)營分析是ceo工程。
經(jīng)營分析要解決問題，而解決問題的主角是業(yè)務(wù)部門。那么財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)在做經(jīng)營分析的時(shí)候，很難叫得動(dòng)業(yè)務(wù)部門。這個(gè)時(shí)候經(jīng)營分析要繼續(xù)做下去，財(cái)務(wù)人員要展示自己的專業(yè)能力，讓企業(yè)的ceo對(duì)經(jīng)營分析重視起來。
如果企業(yè)的ceo沒有意識(shí)到經(jīng)營分析的重要性，那業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的經(jīng)營分析就很難做不下去，甚至極有可能做著做著就退回到財(cái)務(wù)分析。
所以，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)想要將工作出色的完成，就要給企業(yè)的ceo做好參謀， 展現(xiàn)出自己的價(jià)值。這樣企業(yè)的ceo才會(huì)公開表示支持，而不是讓財(cái)務(wù)部門單方面去做這件事情！
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