納稅籌劃的主要方法有哪些(企業(yè)納稅籌劃的原則是什么?方法有哪些?)

納稅籌劃是指對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃,制作一套可操作的節(jié)稅方案。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí),需遵循什么原則?可采取哪些方法?

納稅籌劃的主要方法有哪些(企業(yè)納稅籌劃的原則是什么?方法有哪些?)(圖1)

納稅籌劃的原則

合法性原則:是納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則。

系統(tǒng)性原則:也稱為整體性原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動(dòng)置于財(cái)務(wù)管理的大系統(tǒng)下,與企業(yè)的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配策略相結(jié)合;另一方面,企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關(guān)聯(lián),一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加,納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān),在選擇納稅方法時(shí),要著眼于整體稅負(fù)的降低。

經(jīng)濟(jì)性原則:也稱成本效益原則。納稅籌劃方案的實(shí)施,在為企業(yè)帶來(lái)稅收利益的同時(shí),必然發(fā)行相應(yīng)的成本支出。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí),必須進(jìn)行成本效益分析,選擇凈收益最大的方案。

先行性原則:是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

納稅籌劃方法

籌資方式要注意

一般企業(yè)融資時(shí),會(huì)適度向銀行進(jìn)行借款,或者在企業(yè)間相互融資。這樣要遠(yuǎn)比直接向社會(huì)籌資更加優(yōu)惠。這樣可以使借款利息支出在稅前列支。

開票時(shí)間需看好

銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃結(jié)合起來(lái)納稅籌劃的主要方法有哪些,產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

企業(yè)身份的轉(zhuǎn)化

假如你是類似于高科技一類的企業(yè),導(dǎo)致增加值比較高這種情況下,建議選擇小規(guī)模納稅人,各個(gè)方面的稅負(fù)都會(huì)減輕許多。

交易對(duì)象應(yīng)合理

我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分,選擇不同的供貨對(duì)象,企業(yè)所負(fù)擔(dān)的稅負(fù)則不相同。一般情況下,選擇一般納稅人比小規(guī)模納稅人稅負(fù)要低得多。

增值稅納稅籌劃的特點(diǎn)

一、普遍征收

現(xiàn)行增值稅普遍適用于生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品及加工、修理修配等領(lǐng)域的各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、價(jià)外計(jì)稅

增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)稅的辦法。即以不含增值稅稅額的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。銷售商品時(shí),增值稅專用發(fā)票上要分別注明增值稅稅款和不含增值稅的價(jià)格,以消除增值稅對(duì)成本、利潤(rùn)、價(jià)格的影響。需要指出的是:增值稅的價(jià)外計(jì)稅決非是在原銷售價(jià)格之外再課征增值稅,而要求在銷售商品時(shí),將原來(lái)含稅銷售款中的商品價(jià)格和增值稅納稅籌劃的主要方法有哪些,分別列于增值稅的專用發(fā)票上。

三、專用發(fā)票

在全國(guó)范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的增值稅專用發(fā)票,實(shí)行根據(jù)發(fā)票注明稅金進(jìn)行稅款抵扣的制度。即除直接向消費(fèi)者銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、銷售免稅貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)等情形必要時(shí)應(yīng)開具普通發(fā)票外,企業(yè)對(duì)外銷售其他應(yīng)稅貨物或勞務(wù)時(shí),還必須向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。這樣,企業(yè)即可依據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的銷項(xiàng)稅款與購(gòu)買時(shí)所付進(jìn)項(xiàng)稅款相抵后的余額,核定企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。增值稅專用發(fā)票避免了重復(fù)征稅現(xiàn)象,明確了購(gòu)銷雙方之間的納稅利益關(guān)系。

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